Законопроект о патенте для самозанятых

ОП РФ предложила доработать законопроект о самозанятых

В Общественной палате РФ прошли нулевые чтения по проекту федерального закона «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием условий для деятельности самозанятых». Об этом сообщает пресс-служба палаты.

Речь идет о законопроекте, разработанном Уполномоченным при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борисом Титовым совместно с бизнес-объединениями. Документом предусмотрено создание новой формы бизнеса – «индивидуальные предприниматели – самозанятые», то есть предприниматели – физические лица без наемных работников. Так, планируется ввести упрощенную процедуру регистрации таких самозанятых, в частности, разрешить им получать свидетельства о регистрации в налоговом органе при помощи Единого портала госуслуг, а также установить простой порядок оплаты свидетельства в виде единого патентного платежа. Предполагается, что такие предприниматели должны будут приобрести патент на срок от одного месяца до года, разрешающий осуществлять определенные виды деятельности.

Кроме того, планируется запретить проводить в отношении таких самозанятых плановые контрольно-надзорные мероприятия, а внеплановые проверки могут разрешить только при возникновении угрозы жизни и здоровью граждан. Снятие самозанятых с учета в налоговых органах планируется проводить автоматически через пять дней после окончания действия разрешения. Для их деятельности контрольно-кассовая техника не потребуется.

В ходе нулевых чтений по законопроекту отмечалось, что он нацелен на выведение части экономики из «серых» отношений, из тени. «Закон помог бы решить две задачи: создание удобного и низкозатратного режима деятельности и, при этом, сохранение ответственности у самозанятых, как у физических лиц», – подчеркнул председатель Комиссии ОП РФ по развитию малого и среднего бизнеса Дмитрий Сазонов. «При разработке мы делали ставку на то, что будет формироваться новая культура бизнеса. По нашей оценке, из тени должно выйти около 22 млн предпринимателей. Эта новая культура нужна России, нашей экономике», – сказал член ОП РФ Виктор Ермаков.

Бизнес-омбудсмен отметил, что патент для ИП-самозанятых будет стоить не более 20 тыс. руб. При этом стоимость патента будет включать отчисления в ПФР в размере 9 тыс. руб., в ФФОМС – 1 тыс. руб. и региональные налоги (разрешение на деятельность в зависимости от региона) – до 10 тыс. руб. По словам Титова, соответствующие договоренности уже достигнуты между Минфином, Минтрудом, Минэкономразвития России и представителями бизнес-сообщества.

Также уполномоченный заявил, что большинство ключевых вопросов по проекту федерального закона о самозанятых решено и согласовано, выработано единое мнение со всеми заинтересованными ведомствами. Однако пока не удалось прийти к единому мнению по количеству видов деятельности, разрешенных к осуществлению ИП-самозанятыми. Так, текст законопроекта предусматривает 46 видов, а Минфин России выступает за три вида деятельности.

Кроме того, в ходе обсуждения были выявлены положения законопроекта, которые требуют технической проработки (правовой статус, процедура банкротства, контроль и надзор и т. п.). В связи с этим ОП РФ предложила доработать документ с учетом выявленных недостатков.

По мнению участников обсуждения, есть хорошая перспектива, что закон скоро начнет действовать. «Нужно понимать: даже если на первых порах бюджеты ничего не будут получать от самозанятых, государство так или иначе останется в выигрыше, хотя бы потому, что самозанятые не будут сидеть у него на шее. А в перспективе из мелких предпринимателей могут вырасти средние или даже крупные бизнесмены», – подытожил уполномоченный.

Самозанятым гражданам предлагают оформить патент без открытия ИП

Правительство РФ одобрило законопроект о введении патента для самозанятых граждан. Документом предлагается установить самую простую из когда-либо существовавших в России систему уплаты налогов. Гражданин получит возможность купить патент (и тем самым выполнить свой налоговый долг) без регистрации ИП или юрлица.

«Эта мера направлена на включение в легальную экономику тех граждан, которые занимаются самой разной предпринимательской деятельностью: репетиторством, фотографированием, работают нянями и т.д. Инициатива направлена на снятие барьеров, в том числе психологических, для людей, которые не готовы регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. Они знают, что «все очень сложно», «кругом административные барьеры», и что «по обязательствам придется отвечать всем своим имуществом». В силу этих страхов они не хотят становиться ИП, но вместе с тем их беспокоит нелегальный статус. Они боятся, что однажды кто-то придет и задаст им неприятные вопросы об источнике доходов и неуплате налогов. Чтобы «включить» их в легальную экономику, и был создан законопроект о патентах для самозанятых», — говорит зампред Комитета Государственной Думы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Виктор Климов.

Патент появился в 2013 году в качестве замены ЕНВД, которая исчезнет к 2018 году. Он позволяет работать по 47 видам деятельности (бытовые, автотранспортные, медицинские услуги, общепит, мелкорозничная торговля, сдача в аренду квартир). Для использования патента без регистрации ИП самозанятому гражданину нужно будет подать заявление в инспекцию. Ему будет выдан патент, кроме того, налоговики учтут работника как самозанятое лицо и ИП. Этот статус сохранится за человеком на весь срок действия патента.

Законопроект снимет одно из существенных препятствий на пути популяризации патентной системы — необходимость регистрации. Но, по мнению экспертов, у самозанятых граждан еще много причин оставаться в тени. «Патентная система предполагает авансовую уплату налога. Для граждан, у которых доход носит непостоянный характер, патент может не окупиться, — поясняет Мария Волкова, старший юрист, руководитель корпоративной и налоговой практики Адвокатского бюро «Леонтьев и партнеры». — Кроме того, достаточно большой объем отчислений во внебюджетные фонды, которые могут быть по карману гражданам из крупных городов, но вряд ли устроят самозанятых из небольших населенных пунктов и сельской местности». Сумма страховых взносов составит минимум 20,7 тыс. руб. в год.

Идея заинтересует не больше 10% самозанятого населения, считает партнер компании «Налоговик» Дмитрий Липатов. «Из тени выйдут только те, для кого расходы на патент и страховые взносы покажутся несущественными. То есть если риск раскрытия их тайных доходов выше суммы налогов», — говорит эксперт. Фрилансеры постараются остаться незамеченными, уверены специалисты. Тем более что сейчас у них это прекрасно получается. «Основная масса самозанятого населения хорошо скрывает свою деятельность, им нет необходимости покупать патент, ведь он не предлагает им никаких преимуществ. Даже нелегальная сдача квартир сейчас очень редко обнаруживается налоговиками, а значит, таким арендодателям просто нет смысла тратить больше 20 тыс. руб. на патент», — считает Липатов.

www.vcentre.biz

В «тени» при любой погоде

Три истории из жизни самозанятых. Почему они не доверяют государству?

Минюст России разработал законопроект о самозанятых гражданах. К этой категории предлагают отнести представителей различных профессий — репетиторов, нянь, сиделок, домработниц, парикмахеров, портных, отделочников и т.д., — оказывающих физическим лицам услуги без привлечения наемных работников. По разным оценкам, подобный микробизнес без регистрации ИП ведут от 15 до 30 миллионов жителей страны. Представители Совета Федерации предлагают внести поправки в Налоговый кодекс и обязать самозанятых покупать патент. С начала года в прессе появляются сообщения о том, каким способом потенциальных налогоплательщиков планируют вывести из тени: тех, кто не захочет оформить отношения с государством, грозили лишить полиса ОМС, пенсии, права выезда за границу. В официальных комментариях представители ведомств эти угрозы опровергают. Корреспондент «Новой» поговорила с самозанятыми о том, как они ведут свое крошечное дело и видят ли смысл в легализации.

Думать о красе ногтей

Вика работает мастером маникюра. Живет с сыном и пожилой мамой на окраине Ленинского района Саратова. Автобусы, проезжающие под окнами двухкомнатной хрущевки, обклеены рекламой обучающих курсов: пострадавших от кризиса приглашают получить специальность «мастера ногтевого сервиса» и «взять дело в свои руки!».

— Многие думают, что это легко: повесил на стенку диплом, и клиент попер, — смеется Вика. — Чисто механически научиться нашему делу нельзя, это не набор технических приемов подстриг-подпилил. Надо прочувствовать, сколько отрезать, надо представить конечный результат — сочетания цветов, стразы, рисунок.

Во время разговора она постоянно улыбается, за 17 лет работы это стало привычкой.

После школы Вика планировала стать юристом. Но родители не смогли оплачивать обучение, из вуза пришлось уйти и искать работу, которая принесет деньги прямо сейчас. «Поначалу у меня руки тряслись — как же я кусачками живого человека?! Первой клиенткой стала уборщица в салоне, где я училась. До сих пор стыдно за то, как я ее изрезала, ведь ей с такими пальцами полы пришлось мыть. Месяца через два у меня уже прилично получалось».

Первичное обучение стоит от 15 до 40 тысяч рублей, в зависимости от салона. Потом можно повышать квалификацию — обучаться различным видам дизайна ногтей, аппаратному маникюру, акриловому наращиванию и т.д. Семинары длятся пару дней, стоят 3–8 тысяч рублей, вложения окупаются. «Сейчас хочу обучиться на подолога, выправлять вросшие ногти. Это очень распространенная проблема: носишь узкую обувь с каблуками, упор идет на пальцы — и ноготь начинает загибаться».

Мастеру нужны шесть комплектов инструментов для маникюра и педикюра. Их можно купить в специализированных магазинах. Вика пользуется кусачками ручной работы — один из местных ремесленников делает маникюрные щипцы из медицинских зажимов. Не реже раза в месяц инструмент нужно точить (это стоит 250 рублей). Найти хорошего точильщика — большая удача.

Больше всего клиентов с апреля по конец сентября — в сезон босоножек, отпусков и свадеб. Есть в календаре особые даты, когда Вика заканчивает рабочий день в 1.00 ночи, — это Новый год и гендерные праздники. «В этом году на 8 Марта у меня одни мужики были. Разной ориентации. В начале нулевых мужчины заходили с опаской, что о них подумают? Сейчас как-то поцивилизованней, но все равно на маникюр мужчины редко ходят».

Импортозамещение затронуло и индустрию красоты. Например, из продажи исчезла немецкая маникюрная косметика, в том числе популярный крем для минерального запечатывания ногтей. «Посмотрела в интернете состав, купила в аптеке пчелиный воск и другие ингредиенты и сварила в мультиварке. Клиентам понравилось».

В мае представители Совета Федера­ции грозили запретить самозанятым, которые не пожелают делиться доходами с бюджетом, выезд за границу. Вику сенаторам не напугать — ее заработка на зарубежный тур не хватает. Основные расходы связаны с сыном: «В школе нужно сдавать по 3 тысячи рублей на ремонт, охрану, подарки учителям, плюс форма — костюм за 5 тысяч, рубашки — минимум четыре штуки по тысяче рублей, ботинки за 3 тысячи. Руслану 14 лет, самый рост, почти каждую четверть нужно покупать все заново». Мальчик занимается футболом, значит, нужны еще бутсы (это 5–6 тысяч рублей, в год нужны две пары) и гетры (800 рублей, требуется четыре пары).

Как большинство мастеров, Вика половину времени работает на дому, половину — в салоне (официально сотрудники получают минималку). Салон предоставляет мастеру кабинет и косметику, взамен забирает 60% заработка. «Самой работать выгоднее. Например, покрытие гель-лаком в салоне стоит 1000 рублей. Пузырек геля стоит столько же, его хватает на 25 человек, то есть дома я могу выставить цену в 500 рублей и привлечь больше клиентов», — объясняет Вика. О легализации она не думала: «СЭС замучает. Нужно будет снять помещение — это примерно 30 тысяч рублей в месяц, купить оборудование, только педикюрное кресло стоит от 15 тысяч рублей. Это неподъемные расходы».

Нечем поделиться

В декабре прошлого года президент Владимир Путин сказал о самозанятых много теплых слов. В послании Федеральному собранию глава государства разъяснил, что не стоит считать работу кустарей незаконной предпринимательской деятельностью, «не нужно цепляться к ним по надуманным поводам, нужно дать им возможность нормально, спокойно работать». «Каждый, кто честно трудится в своем бизнесе, должен чувствовать, что государство на его стороне», — заявил президент. Лидия Ивановна смотрела новости краем глаза — она работает няней у двух мальчишек-дошкольников, тут уж не до телевизора.

Как многие специалисты по уходу, Лидия Ивановна может работать и сиделкой у стариков, и няней у малышей. Быть сиделкой, по ее словам, тяжелее: «Нанимают к лежачим. Бабушка весит, как взрослый человек, а ухаживать за ней нужно, как за младенцем: с боку на бок переворачивать, приподнимать, с ложки кормить, а уж если купать пора… Потом сама ложишься и спину не разогнешь. Есть и хулиганистые старички, с деменцией. Я ему носки надеваю, он меня клюкой лупит». Как правило, сиделок нанимают «с проживанием», то есть нужно находиться на работе круглосуточно без выходных.

Первые заказы Лидия Ивановна получила через кадровое агентство (оно берет с клиента вознаграждение, равное зарплате работника за один месяц, но, в общем-то, ничего не гарантирует ни одной из сторон). Дальше няню с рекомендацией передавали из рук в руки. Клиенты Лидии Ивановны — в основном семьи среднего достатка, в которых мамы не могут себе позволить осесть дома с детьми, но в состоянии оплатить услуги няни — от 120 рублей за час при неполной занятости или 15 тысяч рублей в месяц за одного ребенка при долговременном найме. Никаких договоров стороны не подписывают. В основном няню нанимают на время ожидания очереди в детский сад, то есть до исполнения ребенку четырех-пяти лет.

Рабочий день няни, наличие выходных и отпусков зависит от графика родителей. В квартире работодателей поселяются нянины тапочки, халат и любимая чашка (еду для себя няня приносит из дома). С видеонаблюдением Лидия Ивановна не сталкивалась. Надзорную функцию выполняют соседи: напуганные страшными телесюжетами о нянях, они бдительно отслеживают, как ведет себя «подозреваемая» на прогулке с детьми и не доносятся ли из квартиры нехорошие звуки.

В отношениях с родителями собеседнице помогает профессиональный опыт: «В медучилище нам вдолбили: медсестра должна выполнять указания врача. Вот я и выполняю: кормлю, одеваю, вожу гулять именно так, как указали родители, со своими советами не лезу». Конфликты случаются, если помимо няни к драгоценному чаду приставлена бабушка — как правило, угодить ей гораздо сложнее, чем матери. В таких случаях Лидия Ивановна стремится быстрее сменить работодателей.

Лидия Ивановна говорит, что старается не привязываться к малышам, «ведь со мной могут попрощаться в любой момент». Например, в начале кризиса Лидию Ивановну неожиданно уволили из семьи с полугодовалым младенцем, так как родителям без предупреждения урезали зарплату.

На свои доходы (зарплата и пенсия 7700 рублей) няня содержит внука и помогает взрослым детям (сын и дочка работают в торговле, которая с каждым кризисным годом идет хуже). Поделиться с государством ей нечем.

Happy English

Шесть лет назад студентка филологического факультета Маргарита расклеила по подъездам первые объявления с предложением услуг репетитора по английскому языку. Почти все студенты, изучающие иностранный, подрабатывают таким способом, расширяя при этом языковую практику. После окончания университета Рита устроилась в отдел закупок крупной фирмы. Эта работа казалась более надежной, чем частные уроки. Терпела два года и уволилась. «Не могу сидеть в офисе с 9.00 до 18.00 и выполнять чужие указания», — объясняет девушка. С тех пор репетиторство из подработки превратилось в основной источник дохода.

Сорок процентов клиентов приходят по отзывам от предыдущих учеников, 60% — с репетиторского сайта. Маргарита предпочитает иметь дело со взрослыми учениками. «Например, есть женщина, которая работает в Москве няней. С семьей работодателей она ездит за границу, ей нужен английский, чтобы общаться на повседневные темы. Есть студенты, которые после магистратуры хотят поступать в зарубежные вузы, им нужно подготовиться к IELTS и TOEFL. Обращаются дядечки за 50, решившие подучить язык, чтобы солидно выглядеть за границей. Они согласны оплачивать пять уроков в неделю, но сразу предупреждают, что домашние задания делать не будут».

«Перед тем как начать заниматься, я всегда спрашиваю, какова ваша цель и за какое время вы планируете ее достичь? К международным экзаменам можно подготовить за полгода с учетом того, что у студентов уже есть хороший английский, их нужно только поднатаскать на структуру заданий, — говорит Маргарита. — Если начинаем с нуля, то года за три можно выйти на устойчивый средний уровень, при котором можно свободно общаться с носителями языка в быту».

Большинство клиентов обращается к Маргарите в октябре, вторая волна начинается после Нового года. Всего у Риты 19 учеников. Она достает из сумки смартфон с расписанием: ученики отмечены разноцветными квадратиками, по пять-шесть квадратиков на каждый день недели. «Календарик редко остается нетронутым: у кого аврал на работе, у кого — шашлыки, нужно подстраиваться под клиента и переносить занятия. Проводим уроки по вечерам, по субботам и воскресеньям. Двух выходных в неделю у меня никогда не было, но один я отстаиваю до последнего. В отпуск ухожу не больше чем на две недели. Если у кого-то на ближайшее время назначен экзамен или интервью с работодателем, я переношу свой отдых».

Как говорит Маргарита, этот бизнес не требует материальных вложений — учебные материалы можно бесплатно скачать в интернете, офис не нужен, так как 90% занятий проводятся по скайпу. Кроме москвичей, у Риты занимаются жители Якутска, Томска, Екатеринбурга. Саратовчанка предпочитает иногородние заказы, потому что расценки в столице и на Севере выше. «Московский репетитор готовит к международному экзамену за 1200–1500 рублей в час. Я могу сделать то же самое за шестьсот».

Девушка признается, что несколько лет назад подумывала, не пойти ли работать в школу, и поговорила об этом с подругой, которая уже там работает. «Она ведет по семь-восемь уроков в день, потом заполняет отчеты, проверяет тетради, готовит презентации, распечатывает карточки — а потом просто падает, отключается и утром снова идет на работу. В отпуске красит стены в классе. Получает около 20 тысяч рублей, и это больше, чем у других учителей. От мысли о работе в школе я отказалась. И даже могу сказать, что мне не стыдно».

Заработка репетитора хватает на аренду квартиры вместе с молодым человеком, на еду и одежду. «Я могла бы раз в год ездить за границу, но коплю на покупку жилья», — говорит Рита.

Полисом ОМС, лишением которого самозанятых пугали в апреле, она пользовалась три раза со времени поступления в университет — делала флюорографию.

«В прошлом году у меня была мысль о патенте. Но меня смущает куча отчетов. Мой молодой человек зарегистрировал ИП и теперь неделями заполняет бумажки. Лучше я потрачу это время на повышение квалификации. Мой папа получает пенсию — 15 тысяч рублей, и это еще считается хорошей суммой. Мне легче накопить эти деньги, чем отдавать Пенсионному фонду, — по крайней мере, я буду уверена, что они никуда не исчезнут».

Фотографироваться «для газеты» собеседницы категорически отказались: не хотят накликать на себя фискальные органы.

www.novayagazeta.ru

Навстречу малому бизнесу: налоговые каникулы и патенты для самозанятых

11 ноября Госдумой в первом чтении был принят законопроект 1 , предусматривающий введение двухлетних налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей (далее – законопроект). Этот же документ предполагает введение специальных патентов для самозанятых лиц, которые позволят им заниматься предпринимательской деятельностью и уплачивать налоги в максимально простом и удобном режиме.

Главная предпосылка принятия законопроекта – резкое снижение количества индивидуальных предпринимателей в 2013 году. По данным Минэкономразвития России, по сравнению с 2012 годом их число уменьшилось почти на 13%. При этом не стоит забывать, что именно индивидуальные предприниматели составляют более 63% от общего количества субъектов малого и среднего бизнеса в стране.

Основной причиной резкого сокращения количества индивидуальных предпринимателей стало прошлогоднее увеличение размеров страховых взносов для этой категории плательщиков более чем в два раза. При этом многие граждане, отказавшиеся от статуса индивидуального предпринимателя, продолжили вести предпринимательскую деятельность, но уже нелегально. Как отмечает Минэкономразвития России, в результате этих и других факторов в теневом сегменте экономики сегодня заняты от 20% до 30% россиян.

Именно поэтому правительство пытается в настоящий момент вернуть предпринимателей, ушедших ранее в теневую сферу, а также «вырастить» новых, создавая благоприятные условия для входа в бизнес. При этом законопроект призван решить и более глобальную проблему – по данным Общественной палаты РФ, в России только 3,8% малых предприятий существуют более трех лет с даты создания – именно из-за сложностей начального этапа своей деятельности.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы – то есть освобождение от уплаты налогов на определенное время – планируется предоставлять впервые зарегистрированным индивидуальным предпринимателям, которые в течение двух лет после регистрации перешли на УСН или патентную систему налогообложения. Данное правило коснется и тех лиц, которые применяют данные режимы с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, так как при этом также подаются заявления о переходе на УСН или получение патента. Соответственно формально предусмотренный законопроектом двухлетний срок перехода на указанные системы налогообложения соблюдается.

Буквальное прочтение положений законопроекта позволяет говорить о том, что он будет распространяться на всех предпринимателей, которые ранее не прекращали свой статус и выполнили условия о переходе на УСН и патент. Документ не содержит оговорки относительно срока возникновения соответствующих правоотношений. Однако Минфин России говорит о том, нормы законопроекта следует понимать более узко:

«Под эту льготу подпадают только индивидуальные предприниматели, которые впервые зарегистрировались, то есть те, которые ранее никогда не занимались предпринимательской деятельностью. Таким образом, это стимулирование вовлечения в предпринимательскую деятельность новых людей. Налоговые каникулы будут предоставлены тем, кто зарегистрировался в течение прошедших двух лет и кто зарегистрируется в течение следующих четырех лет [c момента вступления закона в силу – Ред.] «, – пояснил заместитель Министра финансов РФ Юрий Зубарев, представляя законопроект в Госдуме.

Вводить налоговые каникулы или нет, будет решать каждый регион самостоятельно. Соответствующие законы субъекты РФ смогут принимать в период с 2014 по 2018 годы. Сами же налоговые каникулы могут быть предоставлены на один или два года в течение 2015-2020 годов. Нулевая налоговая ставка может вводиться в рамках как патентной системы налогообложения, так и УСН. При этом минимальный налог по УСН, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ, в период налоговых каникул уплачиваться не будет.

Отметим, что специальные налоговые режимы предусматривают замену нескольких налогов единым налогом. К примеру, организации, использующие УСН или патентную систему налогообложения, освобождены от уплаты налога на прибыль и налога на имущество организаций, а также НДС. Все прочие налоговые платежи (земельный налог, акцизы и так далее) уплачиваются ими в полном размере. С введением налоговых каникул обязанности по их уплате будут сохранены.

По итогам налогового периода доля доходов от видов деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, должна быть не менее 70% от общего объема доходов предпринимателя. При этом если предприниматель работает по патентной системе и имеет патенты на осуществление других видов деятельности, не попадающих под налоговые каникулы, то у него возникает обязанность вести раздельный учет доходов.

Вместе с налоговой декларацией по УСН придется также представить отчетность о соблюдении ограничений на применение налоговой ставки в размере 0% (форму такой отчетности утвердит ФНС России). Предприниматели, работающие по патенту, должны будут отчитаться по истечении 10 календарных дней со дня окончания действия патента. Если индивидуальный предприниматель не будет соблюдать описанные требования, он утратит право на применение налоговых каникул. Ему придется уплатить налог по полным ставкам, предусмотренным ст. 346.20 (для УСН) или ст. 346.50 НК РФ (для патентной системы), с начала налогового периода, в котором допущены нарушения. Повторно воспользоваться каникулами предприниматель в таком случае уже не сможет.

Одновременно с перечисленными положениями в законопроекте есть несколько не вполне приятных и спорных ограничений, которые могут загубить революционное начинание на корню.

Налоговыми каникулами смогут воспользоваться только индивидуальные предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере. Однако даже среди них нулевая ставка светит далеко не всем, так как конкретные виды деятельности, достойные поддержки, каждый субъект РФ будет определять сам исходя из ОКВЭД. Возможности регионов в этом плане законопроектом не ограничены, а это значит, что в каждой сфере они могут выбрать, скажем, всего по одному виду деятельности.

Стоит отметить, что по данным Минэкономразвития России, в стране сейчас всего 3,5 млн индивидуальных предпринимателей. Из них 54% работают в сфере торговли, 12,4% – в сфере транспорта и связи, 11,7% занимаются операциями с недвижимым имуществом, аренды и услуг, 9,2% осуществляют прочие виды деятельности, 5,3% работают в сельском хозяйстве, 4,4% заняты в сфере промышленного производства, 3% – в сфере строительства. Таким образом, нулевая налоговая ставка коснется очень небольшого количества предпринимателей. В связи с этим все чаще звучат предложения расширить перечень сфер деятельности, для которых будут введены налоговые каникулы. Например, ОП РФ предлагает включить в законопроект образование, здравоохранение и деятельность домашних хозяйств.

Далеко не все субъекты РФ в принципе введут налоговые каникулы, так как это повлечет выпадение доходов региональных бюджетов (за счет снижения поступлений от УСН) и муниципальных бюджетов (за счет снижения поступлений от патентной системы налогообложения). Кроме того, есть риск того, что общий объем налоговых поступлений от бизнеса в 2015-2020 годах резко снизится. Существуют опасения, что индивидуальные предприниматели будут просто переоформлять свой бизнес на «впервые зарегистрированных» родственников или друзей, чтобы продлить налоговые каникулы или получить право на них. Переводом своего бизнеса в формат индивидуальных предпринимателей могут заняться и хозяйственные общества.

Наталья Ларионова, директор Департамента развития малого и среднего предпринимательства Минэкономразвития России:

«Когда разрабатывался законопроект, я лично обзвонила замгубернаторов, председателей правительств нескольких субъектов РФ. Мнения разделились 50 на 50. Некоторые субъекты сказали, что верят в эту историю и введут налоговые каникулы. Часть сказали, что, по их мнению, будет массовая перерегистрация, и никаких новых предприятий создаваться не будет, поэтому они на первом этапе займут очень осторожную позицию.

Я не думаю, что нужно как-то наказывать губернаторов, которые не введут налоговые каникулы. Нужно посмотреть, что мы спровоцируем. Поступления порядка 250 млрд руб. в рамках специальных налоговых режимов были бы незначительны для федерального бюджета. Однако когда мы спускаемся на уровень регионов, то один, два, три, четыре млрд руб. – это существенная доходная база региональных бюджетов, на которую они рассчитывают и так запросто, под каким-то лозунгом отказаться от нее они не готовы».

Виктор Ермаков, член Общественной палаты РФ, общественный уполномоченный по защите прав малого и среднего предпринимательства:

«Большая проблема налоговых каникул – это то, что их введение отдается на усмотрение субъектов РФ. По истечении года критики законопроекта скажут: «Не пошел ваш инструментарий в регионах, зачем же вы его внедрили?». По моим прогнозам, не более 20% субъектов РФ введут налоговые каникулы. Необходимо «поднимать волну» и убеждать региональные администрации, что нужно воспользоваться возможностью ввести налоговые каникулы. В противном случае через год мы получим дискредитированный в силу бюрократической волокиты инструмент. Регионы просто не захотят «заморачиваться» с налоговыми каникулами, поскольку у них есть более серьезные проблемы».

Регионы могут и не вводить налоговые каникулы в полном объеме. Так, согласно законопроекту, они вправе установить ряд ограничений и таким образом существенно сузить круг индивидуальных предпринимателей, которые попадут под нулевую ставку. Например, могут вводиться ограничения по средней численности работников индивидуального предпринимателя или предельному размеру доходов от реализации, получаемых в рамках деятельности, в отношении которой предоставлены налоговые каникулы. В последнем случае ограничение на применение УСН по доходам (60 млн руб. по итогам года) может быть уменьшено законом субъекта РФ не более чем в 10 раз. Предельный размер доходов устанавливается на календарный год и в следующем календарном году подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

Таким образом, несмотря на всю широту жеста со стороны государства, перечисленные выше ограничения и самостоятельность регионов в вопросах введения налоговых каникул не позволяют говорить о какой-либо масштабной поддержке малого бизнеса. Тем не менее, законопроект еще может быть скорректирован в ходе его рассмотрения в Госдуме.

Стоит отметить, что в ходе обсуждения проблем налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей у общественников и депутатов возникает вопрос, почему такие же льготы не планируется предоставлять организациям, относящимся к категории микро- или малых предприятий и работающих в предусмотренных законопроектом сферах деятельности. Юрий Зубарев разъяснил позицию Минфина России по этому вопросу следующим образом. Новое хозяйственное общество, отметил он, можно создавать каждый день даже на базе одних и тех же производственных мощностей и торговых площадей. Это даст возможность пользоваться льготами по несколько раз, просто регистрируя новые организации. В случае с индивидуальным предпринимателем право на нулевую ставку привязывается к физическому лицу и в связи с этим не может использоваться многократно.

По словам, Натальи Ларионовой, идея налоговых каникул для хозяйственных обществ, тем не менее, рассматривалась. При этом для того, чтобы избежать злоупотреблений, право на налоговые льготы планировалось привязать не к самому предприятию, а к его учредителям. Однако на данный момент такой подход очень сложно реализовать на практике.

«Тема налоговых каникул обсуждалась широко но, к сожалению, сейчас все пришли к выводу, что реально администрировать мы можем только индивидуальных предпринимателей. Была очень смелая идея написать законопроект, предусматривающий использование налоговых вычетов, которые привязаны к конкретному человеку. Например, каждый из нас имеет право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры. Аналогичное право предлагалось предоставить гражданам и при создании юридического лица. Допустим, собираются несколько учредителей и вкладом в уставной капитал является, в том числе, налоговый вычет. Таким образом, мы смогли бы бороться с количеством «однодневок», создаваемых ради налоговых льгот, просто отслеживая учредителей. Если они создают вторую, третью компанию – значит, свое право на налоговый вычет они уже использовали. Правда с точки зрения администрирования и технологии мы пока к этому не готовы. Однако если эксперимент с налоговыми каникулами покажет, что мы стимулируем не перерегистрацию, а выход из «тени», то в принципе можно будет к этой идее вернуться».

Патенты для самозанятых граждан

Патентная система налогообложения для самозанятых граждан представляет собой упрощенный вариант патентной системы налогообложения, которая в настоящий момент предусмотрена для индивидуальных предпринимателей (гл. 26.5 НК РФ). Основная задача патентов для самозанятых – облегчить организацию и ведение бизнеса тем гражданам, которые не намерены привлекать наемных работников и регистрироваться на постоянной основе в качестве индивидуального предпринимателя. К ним можно отнести частных таксистов, репетиторов, сезонных торговцев, мастеров. Часто они не оформляют свой статус в установленном порядке и, соответственно, не платят налоги и страховые взносы во внебюджетные фонды. Патентная система для самозанятых – это попытка мотивировать данных лиц работать легально.

Все, что нужно будет сделать гражданину, – это подать заявление в налоговый орган о получении патента на осуществление одного из указанных в п. 2 ст. 346.43 НК РФ видов деятельности. При этом регионы вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам (подп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). В течение пяти дней после получения патента гражданин автоматически получает статус индивидуального предпринимателя – на срок действия патента.

Таким образом, исключается необходимость проходить процедуру регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, а главное – процедуру снятия с учета в качестве такового. Снятие самозанятого гражданина с учета в качестве налогоплательщика и одновременно в качестве индивидуального предпринимателя происходит автоматически в течение пяти дней со дня истечения срока действия патента (как этот механизм должен работать на практике, установит своим приказом ФНС России).

«Многие не приобретают статус индивидуального предпринимателя понимая, что для его получения нужно пройти определенное количество процедур, плюс еще необходимо в течение всего срока его поддерживать и корректно из него выйти. Патент для самозанятых предполагает фиксированный срок действия и понятный для гражданина механизм приобретения и прекращения статуса индивидуального предпринимателя», – комментирует заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Виктор Климов.

Патент для самозанятого гражданина, в отличие от обычного патента, будет действовать не на всей территории субъекта РФ, а только на территории того муниципалитета, который указан в патенте. В определенной мере это является недостатком, так как деятельность самозанятых граждан нередко подразумевает разъезды. Патент будет выдаваться по выбору гражданина на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог необходимо будет уплатить не позднее срока действия патента. Когда патент выдан на срок от полугода до года, то 1/3 налога придется уплатить через 90 дней после начала действия патента, а остальные 2/3 – не позднее окончания его действия.

Виктор Климов, заместитель председателя Комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству:

«Важно понимать, что патенты для самозанятых граждан – это не желание собрать последнее с бабушек, торгующих семечками на рынке. Данное решение не носит фискальный характер. Законопроект создает механизм возможной легализации деятельности тех, кто в очень маленьком объеме, но занимается самостоятельной предпринимательской деятельностью. Сегодня этим людям достаточно сложно рассчитаться с государством так, чтобы к ним не было никаких вопросов».

Сергей Штогрин, аудитор Счетной палаты РФ:

«Есть две позиции касательно специальных налоговых режимов для малого бизнеса. В соответствии с первой из них малый бизнес воспринимается как один из источников фискальной составляющей, за счет которого нужно формировать бюджеты муниципальных образований. В соответствии со второй позицией специальные налоговые режимы существуют не для того, чтобы собрать в казну больше денег, а для того, чтобы дать людям возможность легально работать. Обсуждаемый законопроект как раз стимулирует второе – побудить людей выходить из «тени», заниматься легальным бизнесом, уплачивая минимальные суммы налогов и страховых взносов».

Тем не менее, как и в случае с налоговыми каникулами, существует ряд потенциальных проблем, которые могут загубить на корню всю затею. Во-первых, это стоимость патента, которая, исходя из законопроекта, будет определяться по общим правилам патентной системы налогообложения. Сейчас это 6% от потенциально возможного к получению предпринимателем годового дохода по виду деятельности, который он осуществляет на основании патента (ст. 346.50 НК РФ).

Сумма такого дохода устанавливается регионом, ее максимальный размер не может превышать 1 млн руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом она индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий год (в этом году – 1,067, в 2015-м – 1,147). Соответственно максимальная стоимость патента, исчисленная по ставке 6%, для самозанятого гражданина может составить 68 820 руб. в год. Однако на практике все будет зависеть от того, какие предельные размеров доходов установит для конкретного вида деятельности каждый конкретный субъект РФ.

Несмотря на то, что патент избавляет предпринимателя от необходимости уплачивать НДФЛ, налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности по патенту и НДС, этого нельзя сказать о страховых взносах во внебюджетные фонды. Также, в отличие от УСН, сумму налога нельзя уменьшить на сумму уплаченных в течение налогового периода страховых взносов. Поэтому предполагается, что предприниматель, который получил патент на год, будет обязан до конца срока его действия уплатить еще и взносы во внебюджетные фонды (это закрепляется отдельным законопроектом) 2 – на сегодняшний день их размер составляет около 20 тыс. руб. в год.

В связи с этим у многих экспертов возникают опасения, что с учетом такой математики многие предприниматели просто не захотят выходить из «тени». Так, на заседании ОП РФ, посвященном законопроекту, были представлены данные о том, что самозанятые граждане в разных регионах готовы уплачивать за свою легальность от 5 тыс. до 12 тыс. руб. в год. Таким образом, один только размер страховых взносов даже без учета стоимости патента значительно превышает ожидания предпринимателей.

«Если самозанятый гражданин со 100 тыс. руб. годового дохода [минимальный порог дохода для патентной системы налогообложения, с 2015 года отменяется – Ред.] должен заплатить 6 тыс. руб. налога, то 20 тыс. руб. страховых взносов сверх налога – это абсолютно нереально», – комментирует перспективы законопроекта аудитор Счетной палаты РФ Сергей Штогрин. Между тем, Минэкономразвития России занимает по этому вопросу более сдержанную позицию:

«Мы должны понимать, что государство и человек не существуют в безвоздушном пространстве, и те же самые индивидуальные предприниматели пользуются детскими садами, ходят в поликлиники, пользуются социальным страхованием . Здесь играть только в одни ворота нельзя, надо грамотно объяснять необходимость уплаты страховых взносов и вести работу с индивидуальными предпринимателями. Ситуация, когда ты пользуешься всем, но при этом не платишь ничего или платишь копейки – ее просто не может быть. Это даже не дискуссионный вопрос».

Кроме того, согласно законопроекту, в патенте должны указываться сведения о расчете страховых взносов. Однако, скорее всего речь не идет о неком едином платеже за патент, предпринимателям все равно придется уплачивать отдельно – налог и страховые взносы. В последнем случае необходимо еще и сдавать отчетность во внебюджетные фонды, что сочетании со значительными суммами взносов совсем не вписывается в концепцию простого и удобного патента для самозанятых.

По словам Натальи Ларионовой, единый платеж (налоги плюс взносы) в настоящий момент является нереализуемым из-за сложностей в администрировании и действующей бюджетной системы. Это потребует объединения баз ПФР, ФСС, ФФОМС, ФНС России и перестройки работы Федерального казначейства РФ. Кроме того, не вполне понятно кто именно должен отражать в патенте расчет страховых взносов. Как отмечают представители ФНС России, к компетенции налоговых органов это не относится.

«У ФНС России возникает вопрос, есть ли у нас возможность указывать в патенте расчет страховых взносов. Функции по контролю правильности исчисления страховых взносов возложены на внебюджетные фонды, но никак не на ФНС России. С этим необходимо поработать и найти какое-то другое решение, удобное налогоплательщику», – заявил начальник Отдела специальных налоговых режимов ФНС России Марат Садыков.

«Патент должен быть простым и единым. Покупка патента дает возможным самозанятым без регистрации, без бюрократической волокиты входить на рынок и выходить с него. Если предпринимателю придется осуществлять два платежа (налоги и взносы), это усложнит ситуацию. Таким образом, этот инструментарий может не сыграть ту главную роль, которую мы в него закладываем. Как бы сложно ни было, мы должны настаивать: необходимо ввести единый платеж, включающий все социальные платежи. Тогда мы решим главную головную боль российской экономики. Ведь что такое 25 млн самозанятых в «тени»? Это целая культура, у них и дети, и внуки такими растут. Нужно менять ситуацию».

Таким образом, законопроект с одной стороны, действительно является революционным для российского малого бизнеса событием, но с другой – имеет все шансы на провал из-за недостатков, заложенных в него. Увенчается ли идея налоговых каникул успехом зависит от того, удастся ли федеральному законодателю и исполнительной власти стимулировать к их введению регионы. Судьба же патента для самозанятых целиком зависит от решения проблемы его стоимости и размеров страховых взносов во внебюджетные фонды. Кроме того, не стоит забывать, что и сами разработчики документа весьма сдержанны в своих ожиданиях и относятся к предлагаемым мерам скорее как к эксперименту.

«Если говорить глобально о самозанятости, то этим законопроектом проблему не решить. Тема очень сложная, многоаспектная, и мы, как государство, должны доказать предпринимателям, что имеет смысл выйти из «тени». Я не могу сказать, что у нас сейчас полный набор аргументов, который бы однозначно говорил в пользу этого. Данный законопроект – один шаг, которым государство демонстрирует, что готово предоставлять какие-то опции для выхода из «тени». Однако какого-то ажиотажного спроса мы не создадим», – резюмирует Наталья Ларионова.

www.garant.ru

Смотрите еще:

  • Тендеры федеральный закон 44 РосТендер - все тендеры России Компания «РосТендер» поможет оптимизировать процесс сбора информации о проводимых в РФ государственных и коммерческих тендерах. Каждый день на электронную почту Вы будете получать удобную рассылку новых тендеров в соответствии с Вашими отраслевыми и […]
  • Росгосстрах заявление при дтп Как составить пример или образец досудебной претензии в Росгосстрах по ОСАГО? Какие дополнительно приложить бумаги? ООО «Росгосстрах» – коммерческое предприятие, заинтересованное в получении прибыли. Деньги, собранные с клиентов в виде взносов – доходы компании Выплаты клиентам по […]
  • Штрафы за разные шины на разные оси Можно ли ставить разную резину на переднюю и заднюю ось? Владельцы транспортных средств не всегда могут минимизировать расходы на автотранспорт, зачастую экономя на комплектующих и расходных материалах. Сокращая расходы и стремясь получить прибыль от эксплуатации автомобиля, глаза […]
  • Суды это государственная служба Работу в аппарате суда предлагают выделить в отдельный вид государственной службы Постановления о внесении в Госдуму законопроекта о государственной судебной службе (далее – законопроект о судебной службе) и двух законопроектов о поправках в ряд федеральных конституционных и федеральных […]
  • Социальную пенсию сироте Пенсия по случаю потери кормильца В настоящее время в пенсионной системе России предусмотрены два вида пенсий, назначаемых детям-сиротам: Если на счет умершего в Пенсионном Фонде ни одного дня не производились страховые выплаты, тогда его детям присваивается право на получение пособия, […]
  • Неправомерное наказание Какая статья и наказание за кражу? Кража. Это преступление старо как мир. Пока на Земле существует человек, он всегда будет хотеть что-нибудь отобрать у ближнего своего. Данное преступление совершается повсеместно — рядовой гражданин выносит из магазина шоколадку в кармане пальто (при […]