Заявление с указанием реквизитов для перечисления суммы налога

Как вернуть работнику излишне удержанный НДФЛ

Отправить на почту

Переплата по НДФЛ — что делать налоговому агенту? Ошибки в исчислении налога на доход физических лиц могут привести как к неудержанию платежа, так и к излишне уплаченной сумме. Как вернуть переплату по НДФЛ? Расскажем в нашем материале.

Переплата по НДФЛ: что делать?

Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ суммы НДФЛ, излишне удержанные из доходов налогоплательщика, должны быть возвращены налоговым агентом.

В течение 10 рабочих дней с даты обнаружения переплаты работодатель обязан сообщить сотруднику о том, что сумма НДФЛ была излишне удержана, а также о размере самой суммы (п. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 1 ст. 231 НК РФ). Сообщение составляется в произвольной форме, поскольку налоговым законодательством не предусмотрены конкретные способы его составления, и направляется налогоплательщику. Порядок направления такого сообщения должен быть предварительно согласован с получателем (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112, п. 1).

Ждем заявление от работника

Чтобы переплата была возвращена, налогоплательщик должен обратиться к налоговому агенту с соответствующим заявлением в письменной форме (п. 1 ст. 231 НК РФ, письмо Минфина России от 19.10.2012 № 03-04-05/10-1206). Срок подачи заявления установлен п. 7 ст. 78 НК РФ и составляет 3 года со дня уплаты налога (письмо УФНС России по Москве от 19.03.2010 № 20-14/3/[email protected]).

В заявлении работнику необходимо указать реквизиты своего расчетного или лицевого счета, на который работодатель должен будет перечислить денежные средства, т. к. возврат переплаты осуществляется в безналичной форме (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).

В. П. Смирнов является работником ООО «Апрель». В мае 2014 года ему была выдана материальная помощь в размере 2 000 руб., с января по апрель 2014 г. материальная помощь не начислялась и не выплачивалась. Бухгалтер по ошибке исчислила и удержала НДФЛ с материальной помощи. На следующий день она обнаружила ошибку, пересчитала налог и определила сумму к возврату. В тот же день сотруднику сообщили о факте удержания и о размере налога, который организация обязана ему возвратить.

В. П. Смирнов должен написать заявление, чтобы ООО «Апрель» вернуло ему излишне удержанную сумму НДФЛ.

Возвращаем переплату

Итак, налоговый агент получил заявление налогоплательщика о возврате НДФЛ. Теперь в течение 3 месяцев он обязан вернуть излишне перечисленную сумму налога (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). Если не сделать этого в установленный законодательством срок, то кроме самого налога работодатель должен будет заплатить сотруднику проценты за нарушение сроков возврата денежных средств. Проценты начисляются за каждый календарный день просрочки, а процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на тот момент (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ). Переплата по НДФЛ в 2016 году возвращается в аналогичном порядке, только вместо ставки рефинансирования применяется ключевая ставка.

О применении ключевой ставки вместо ставки рефинансирования читайте в статье «Ставку рефинансирования Центробанк приравнял к ключевой».

Бухгалтеры нередко задаются вопросом: если возникла переплата по НДФЛ, то можно ли зачесть в счет текущих платежей по НДФЛ?

Ответ на данный вопрос дал Минфин РФ в письме от 05.12.2012 № 03-04-06/4-342. Вернуть налог можно за счет уменьшения в будущем сумм НДФЛ, исчисленного с доходов как самого налогоплательщика, у которого возникла переплата, так и остальных физических лиц, получающих доходы от этого налогового агента (абз. 3 п. 1 ст. 231 НК РФ). При этом не имеет значения ни вид дохода, выплачиваемого другим физическим лицам, ни налоговая ставка, применяемая к данным выплатам.

Из-за ошибки бухгалтера ООО «Апрель» у Е. В. Дареева был излишне удержан НДФЛ в сумме 3 000,00 руб. за февраль и март 2016 года.

В апреле 2016 года Е. В. Дареев получил заработную плату 20 000,00 руб., НДФЛ составил 2 600,00 руб. (20 000,00 руб. × 13%), но не был удержан из его зарплаты в связи с переплатой. Оставшиеся 400 руб. были возращены Е. В. Дарееву за счет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных из дивидендов, полученных в апреле 2014 года учредителями общества.

Если налоговый агент не в состоянии вернуть переплаченный НДФЛ в установленный срок, то ему следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы налога в течение 10 дней с даты обращения к нему сотрудника (абз. 6, 8 п. 1 ст. 231 НК РФ). К заявлению прикладываются документы, подтверждающие факт переплаты, и выписка из регистра налогового учета за тот период, в котором она произошла. При этом самому налогоплательщику подавать заявление на возврат налога во второй раз уже не нужно (письмо Минфина России от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112, п. 2).

Следует отметить, что работодатель может не дожидаться возврата средств из бюджета, а вернуть переплату по НДФЛ за счет собственных средств (абз. 9 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

nalog-nalog.ru

Инструкция о ведении кассовых операций банками в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 01.06.2011 г. № 174 + комментарий c. 16

от 1 июня 2011 года № 174

Зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины

25 июня 2011 года под № 790/19528

Об утверждении Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине 1

В соответствии со статьями 7, 33 Закона Украины «О Национальном банке Украины» и в целях совершенствования организации кассовой работы банками в Украине Правление Национального банка Украины ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Инструкцию о ведении кассовых операций банками в Украине (далее — Инструкция), которая прилагается.

2. Признать утратившими силу:

постановление Правления Национального банка Украины от 14.08.2003 г. № 337 «Об утверждении Инструкции о кассовых операциях в банках Украины» 2 , зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 05.09.2003 г. под № 768/8089;

постановление Правления Национального банка Украины от 15.09.2004 г. № 440 «Об улучшении качества банкнот гривен, которые находятся в обращении», зарегистрированное в Министерстве юстиции Украины 28.09.2004 г. под № 1228/9827;

5. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме пунктов 4.2 и 4.11 главы 4 раздела II Инструкции, которые вступают в силу через 12 месяцев после вступления в силу настоящего постановления.

Национального банка Украины

от 1 июня 2011 года № 174

Инструкция о ведении кассовых операций банками в Украине 3

I. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана согласно статьям 7, 33 Закона Украины «О Национальном банке Украины», Законам Украины «О банках и банковской деятельности», «О платежных системах и переводе денежных средств в Украине», другим законам и нормативно-правовым актам Национального банка Украины (далее — нормативно-правовые акты).

2. Настоящая Инструкция устанавливает порядок и требования по осуществлению банками, их филиалами и отделениями кассовых операций в национальной и иностранной валюте, регулирует взаимоотношения банков (филиалов, отделений) с Операционным, территориальными управлениями Национального банка Украины (далее — территориальные управления), другими банками (филиалами, отделениями) и клиентами по этим вопросам.

Предметом регулирования настоящей Инструкции являются следующие кассовые операции:

прием через кассу банка наличности национальной и иностранной валюты от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка (филиалы, отделения);

выдача наличности национальной и иностранной валюты клиентам с их счетов через кассу банка;

прием от физических и юридических лиц наличности национальной и иностранной валюты для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме через операционную кассу;

получение банком (филиалом, отделением) в территориальном управлении подкрепления наличностью и сдачи излишков, в том числе пачек банкнот в кассетах;

изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и направление их на исследование;

обмен клиентам не пригодных к обращению и изъятых из обращения банкнот (монет) национальной валюты на пригодные, монет на банкноты, банкнот на монеты, банкнот (монет) одних номиналов на банкноты (монеты) других номиналов;

3. Требования настоящей Инструкции к оформлению кассовых документов и обработке банкнот (монет), а также порядку сдачи и получения банками наличности национальной валюты в территориальных управлениях, порядку выдачи (приему) банкнот в кассетах распространяются на территориальные управления и Центральное хранилище Национального банка Украины (далее — Центральное хранилище).

Требования настоящей Инструкции в части осуществления операций по переводу наличности в национальной валюте, в том числе с применением программно-технических комплексов самообслуживания (далее — ПТКС), и оформления кассовых документов распространяются на небанковские финансовые учреждения.

4. В настоящей Инструкции термины употребляются в следующем значении:

АВТОМАТИЧЕСКАЯ КАССОВАЯ МАШИНА (далее — АТМ) — машина, которая обслуживает клиентов в автоматическом или частично автоматическом режиме. К АТМ относятся ПТКС, депозитные системы, устройства по выдаче/приему наличности и других ценностей;

БАНДЕРОЛЬ — бумажная лента (кольцо) с установленными характеристиками, которая (которое) используется для паковки корешков банкнот или пачек (в упаковке Банкнотно-монетного двора);

БАНКНОТЫ — бумажные денежные знаки;

БАНКНОТЫ (МОНЕТЫ) С ДЕФЕКТАМИ ПРОИЗВОДИТЕЛЯ — банкноты (монеты) национальной валюты, которые не соответствуют утвержденному образцу;

ОТВЕТСТВЕННЫЕ ЛИЦА ХРАНИЛИЩА ЦЕННОСТЕЙ — должностные лица, на которых возложены обязанности по хранению наличности и других ценностей в хранилище ценностей;

НАЛИЧНОСТЬ — денежные знаки в виде банкнот и монет;

ДЕПОЗИТНАЯ СИСТЕМА — система с оборудованием для внесения на хранение ценностей в приемный блок, которая соответствует требованиям ДСТУ 4012.2;

ИССЛЕДОВАНИЯ СОМНИТЕЛЬНЫХ БАНКНОТ (МОНЕТ) НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ — анализ банкнот (монет) с целью проверки наличия признаков подлинности и платежности, оценки их соответствия установленным образцам;

ОБРАЗЕЦ БАНКНОТ — контрольный экземпляр банкнот национальной и иностранной валюты, изготовленный по заказу банка-эмитента, с полной системой признаков платежности и защитных элементов, который имеет нулевую нумерацию и на который с помощью перфорации или печати нанесено слово «ОБРАЗЕЦ» на любом языке. В виде исключения, образец банкнот может быть изготовлен из оборотной пронумерованной банкноты путем перфорации слова «ОБРАЗЕЦ»;

ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР ИНДИКАТОРНОЙ ПЛОМБЫ — уникальная числовая, и/или числово-буквенная, и/или штрихкодовая комбинация, которая используется для учета и идентификации индикаторных пломб;

ИНДИКАТОРНАЯ ПЛОМБА — устройство разового использования, которое обеспечивает опломбирование и контроль за защищенностью объекта путем индикации несанкционированного доступа и учета и соответствует требованиям ДСТУ 4551;

КАССА БАНКА — совокупность операционных касс банка, его филиалов, отделений, пунктов обмена иностранной валюты, а также ПТКС;

КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ — предоставление услуг по приему, выдаче и обмену наличности;

КАССОВЫЙ ДОКУМЕНТ — документ, который оформляется для осуществления кассовой операции;

КОРЕШОК БАНКНОТ — 100 (сто) банкнот одного номинала, которые упакованы бандеролью;

КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА СОРТИРОВКИ БАНКНОТ — стандарты по вопросам пригодности банкнот к обращению, которые применяются при настройке оборудования для автоматизированной обработки банкнот;

МОНЕТЫ — металлические денежные знаки разного номинала;

ИЗЛИШКИ БАНКНОТ (МОНЕТ) — количество (сумма) лишних банкнот (монет) относительно количества (суммы), указанного на упаковке банкнот или монет либо в кассовом документе;

НЕОТСОРТИРОВАННЫЕ БАНКНОТЫ — банкноты гривни одного номинала и образца, которые предварительно не сортировались на пригодные к обращению и изношенные, за исключением значительно изношенных банкнот;

НЕДОСТАЧА БАНКНОТ (МОНЕТ) — количество (сумма) банкнот (монет), которых не хватает, относительно количества (суммы), указаного на упаковке банкнот или монет либо в кассовом документе;

НЕПОЛНЫЙ КОРЕШОК БАНКНОТ — менее 100 (ста) банкнот одного номинала, которые упакованы бандеролью;

НОМИНАЛ БАНКНОТ (МОНЕТ) — стоимость, которая указана на банкнотах (монетах);

ОБОРОТНЫЕ МОНЕТЫ — монеты национальной валюты номиналом от 1 гривни, которые выполняют функцию законного платежного средства;

ОБОРУДОВАНИЕ ДЛЯ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ ОБРАБОТКИ БАНКНОТ — оборудование для работы с наличностью, которое независимо от количества выполняемых функций обеспечивает в автоматическом режиме (без вмешательства оператора) пересчет банкнот, идентификацию защитных признаков банкнот, установленных в настоящей Инструкции, и физическое отделение (сортировку) банкнот на пригодные к обращению, не пригодные к обращению, сомнительные банкноты;

ОБРАБОТКА НАЛИЧНОСТИ — комплекс операций, включающий определение подлинности и платежности банкнот (монет), сортировку, пересчет, формирование и паковку в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов;

ОПЕРАЦИОННАЯ КАССА — кассовый узел банка (филиала, отделения), в котором осуществляются кассовые операции;

ПАЧКА БАНКНОТ — 1000 банкнот одних номинала и образца, которая состоит из 10 корешков банкнот по 100 банкнот (менее 10 корешков — неполная пачка);

ПОСЛЕОПЕРАЦИОННОЕ ВРЕМЯ — часть рабочего дня банка (филиала, отделения) после окончания операционного времени, включая работу в выходные и праздничные дни, в течение которой осуществляются кассовые операции с их отражением в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня;

ПРЕДЪЯВИТЕЛЬ БАНКНОТ (МОНЕТ) — физическое или юридическое лицо, которое предъявило на исследование сомнительные банкноты (монеты);

РАЗМЕННЫЕ МОНЕТЫ — монеты национальной валюты номиналом 1 коп., 2 коп., 5 коп., 10 коп., 25 коп. и 50 коп., которые выполняют функции размена

банкнот и оборотных монет и законного платежного средства;

СОМНИТЕЛЬНЫЕ БАНКНОТЫ (МОНЕТЫ) — банкноты (монеты), подлинность или платежность которых вызывает сомнение, а также имеющие признаки подделки, до проведения их исследования и составления экспертом Национального банка Украины соответствующего акта;

ХРАНИЛИЩЕ ЦЕННОСТЕЙ — специально оборудованное помещение банка (филиала, отделения), сейф, депозитная система и АТМ-сейфы, используемые для хранения наличности и других ценностей, техническое состояние которых отвечает нормативно-правовым актам;

ТЕХНИЧЕСКИЕ СРЕДСТВА ДЛЯ РАБОТЫ С НАЛИЧНОСТЬЮ — машины, устройства, приборы для обработки банкнот (монет), с помощью которых выполняются несколько или отдельные операции по пересчету банкнот (монет), контролю защитных признаков банкнот (монет), обандероливанию корешков банкнот, паковке банкнот (монет);

ЦЕННОСТИ — наличность национальной и иностранной валюты, сомнительные (включая фальшивые) банкноты, образцы банкнот, памятные и инвестиционные монеты, сувенирная продукция, банковские металлы, драгоценные металлы и драгоценные камни, ценные бумаги и другие ценности, имеющие стоимость.

Другие термины употребляются в значениях, определенных законами Украины и нормативно-правовыми актами.

5. Банк (филиал, отделение) обязан:

осуществлять кассовое обслуживание клиентов на основании договора через кассу банка;

обеспечивать обработку наличности в операционной кассе;

обеспечивать контроль за платежностью и подлинностью банкнот (монет) при приеме и обработке наличности с использованием соответствующего оборудования (приборов);

определять платежность банкнот (монет) в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов и с использованием справочной информации, предоставляемой Национальным банком Украины (далее — Национальный банк), банками-эмитентами или другими уполномоченными учреждениями;

осуществлять операции только с теми видами и номиналами банкнот иностранной валюты, которые находятся в обращении в странах-эмитентах или подлежат обмену в порядке, установленном банком-эмитентом.

6. Банк (филиал, отделение) организует работу операционной кассы по кассовому обслуживанию клиентов в течение операционного времени и в послеоперационное время в соответствии с внутренними положениями (инструкциями) банка.

По решению руководителя банка в операционной кассе применяется АТМ.

Рабочее место по приему наличности должно быть оборудовано таким образом, чтобы клиент мог наблюдать за пересчетом наличности.

Банк (филиал, отделение) обязан в течение операционного времени (в послеоперационное время) без любых ограничений бесплатно обменивать физическим и юридическим лицам изъятые из обращения, не пригодные к обращению, платежные банкноты и монеты национальной валюты на пригодные. Банк (филиал, отделение) обязан также осуществлять по требованию клиента обмен банкнот на монеты, монет на банкноты, банкноты (монеты) одних номиналов на банкноты (монеты) других номиналов. Такой обмен, если подлинность и платежность банкнот (монет) не вызывает сомнения, банк (филиал, отделение) осуществляет непосредственно во время приема наличности без отражения в бухгалтерском учете.

7. Выдача наличности под отчет работникам банков для осуществления расчетов, связанных с производственными (хозяйственными) нуждами, в том числе на командировку, проводится непосредственно из операционной кассы.

Банк осуществляет выдачу наличности под отчет в соответствии с нормативно-правовыми актами.

Наличность под отчет работникам банков на производственные (хозяйственные) нужды выдается на срок не более двух рабочих дней, включая день получения наличности под отчет.

Если подотчетному лицу одновременно выдана наличность как на командировку, так и для решения в этой командировке производственных (хозяйственных) вопросов, то срок, на который выдана наличность под отчет на эти цели, может быть продлен до завершения срока командировки.

Отчетность за получение под отчет наличности осуществляется в соответствии с законодательством Украины.

8. Банк при осуществлении кассовых операций должен обеспечивать:

определение подлинности и платежности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты;

обязательный прием банкнот и монет по требованию клиента, в том числе изымаемых из обращения Национальным банком;

своевременное полное оприходование наличности национальной и иностранной валюты, которая поступила в кассу банка, и ее зачисление на указанные клиентами счета согласно требованиям нормативно-правовых актов;

своевременную выдачу клиентам пригодных к обращению банкнот (монет) национальной и иностранной валюты, в том числе при осуществлении уплаты платежей;

документальное оформление движения наличности национальной и иностранной валюты в кассе банка;

своевременное отражение кассовых операций в бухгалтерском учете;

надлежащий внутренний контроль за кассовыми операциями;

сдачу наличности национальной валюты в территориальные управления в соответствии с установленными соответствующим договором условиями;

создание безопасных условий работы с наличностью и ее хранения;

удовлетворение потребностей своих клиентов в наличности в первую очередь за счет собственных поступлений, перераспределения наличности в собственной сети, а при ее недостаточности — получения подкрепления наличностью в территориальном управлении, приобретения ее в других банках;

систематический анализ состояния поступлений и выдачи наличности в национальной и иностранной валюте;

идентификацию клиентов в соответствии с требованиями законодательства Украины.

9. Банк на основании настоящей Инструкции и с учетом перечня кассовых операций обязан разработать и утвердить внутренние положения (инструкции) об организации работы по осуществлению кассовых операций, в которых следует определить порядок:

работы операционной кассы в операционное и в послеоперационное время;

приема, выдачи, хранения наличности и других ценностей в операционной кассе, в том числе с применением АТМ;

внутреннего перемещения наличности и ценностей между работниками банка (филиала, отделения);

работы кассы перечисления;

сведения остатков наличности в операционной кассе;

подкрепления наличностью собственных филиалов (отделений) и приема от них наличности;

работы с применением специальных платежных средств через операционную кассу;

контроля за кассовыми операциями;

организации работы ответственных лиц хранилища ценностей (их количество и должности);

предоставления в аренду и хранения ценностей клиентов банка (филиалов, отделений) в индивидуальных сейфах, приема от клиентов ценностей на ответственное хранение;

открытия и закрытия хранилищ ценностей;

работы депозитной системы, сдачи под охрану и приема из-под охраны хранилищ ценностей и депозитных систем, а также хранения ключей (дубликатов ключей) к ним и осуществления ревизии ценностей;

урегулирования споров между банком (филиалом, отделением) и клиентом по вопросам кассового обслуживания, в том числе через ПТКС.

10. Банк (филиал, отделение) обязан хранить наличность и ценности в собственных хранилищах ценностей.

11. Банк (филиал, отделение) устанавливает ПТКС как в помещении банка (филиала, отделения), так и за его пределами на территории административно-территориальных единиц Украины.

12. Банк (филиал, отделение) допускает к работе с наличностью и ценностями работников, сдавших зачет по знанию требований настоящей Инструкции, нормативно-правового акта по определению признаков подлинности и платежности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты и внутренних положений об организации работы по осуществлению кассовых операций (изменений к ним) в пределах тех вопросов, которые относятся к их функциональным обязанностям.

Банку (филиалу, отделению) запрещается допускать к кассовой работе несовершеннолетних лиц.

О сдаче работником зачета банк (филиал) оформляет соответствующий протокол, который хранится в личном деле работника.

13. Банк приказом назначает ответственными лицами хранилища ценностей, на которых возлагаются обязанности по хранению ценностей в хранилище ценностей банка или филиала, должностных лиц (не менее двух), стаж работы которых в банковской системе составляет не менее одного года, а в отделениях банка — не менее шести месяцев.

14. Руководитель банка (филиала, отделения), а также ответственные лица в случае необеспечения сохранности ценностей в кассе банка несут ответственность согласно законам Украины.

IV. Кассовые операции банков (филиалов, отделений) с клиентами

1. Общие требования к оформлению кассовых документов

1.1. К кассовым документам, которые оформляются согласно кассовым операциям, определенным настоящей Инструкцией, относятся: заявление на перевод наличности (приложение 8), приходно-расходный кассовый ордер (приложение 9), заявление на выдачу наличности (приложение 10), приходный кассовый ордер (приложение 11), расходный кассовый ордер (приложение 12), денежный чек (приложение 13), счета на уплату платежей, а также слип, квитанция, чек банкомата, которые формируются ПТКС, платежными терминалами, импринтерами, и документы для отправки перевода наличности и получения его в наличной форме, установленные соответствующей платежной системой.

Валютно-обменные операции, а также операции с банковскими металлами осуществляются на основании кассовых документов, определенных другими нормативно-правовыми актами.

Для проведения операций с ценностями, которые учитываются на забалансовых счетах, используются расходный забалансовый ордер (приложение 14) и приходный забалансовый ордер (приложение 15).

1.2. Настоящей Инструкцией определены образцы кассовых документов, на основании которых осуществляются прием и выдача наличности из операционной кассы. Бланки кассовых документов изготовляются с учетом их образцов печатным способом или с использованием компьютерной техники с отражением обязательных реквизитов, предусмотренных настоящей Инструкцией, кроме денежных чеков, изготовляемых только печатным способом.

Образцы кассовых документов, которые применяются при приеме перевода наличности и выплате ее суммы получателю наличностью, определяются соответствующей платежной системой.

Формы кассовых документов, которые формируются с применением ПТКС, платежными терминалами, импринтерами, устанавливаются банком/небанковским финансовым учреждением с учетом обязательных реквизитов, установленных настоящей Инструкцией, и техническими возможностями ПТКС.

1.3. Кассовые документы должны содержать следующие обязательные реквизиты: наименование банка, осуществляющего кассовую операцию, дату осуществления операции, указание плательщика и получателя, сумму кассовой операции, назначение платежа, подписи плательщика или получателя и работников банка, уполномоченных осуществлять кассовую операцию.

К обязательным реквизитам кассовых документов, которые оформляются для зачисления суммы наличности на соответствующие счета (кроме указанных выше), также относятся номер счета получателя и наименование и код банка получателя.

В денежных чеках, заявлениях на выдачу наличности, на основании которых выдается клиентам наличность, независимо от суммы, за исключением реализации памятных и инвестиционных монет, должны указываться данные паспорта лица-получателя или документа, который его заменяет, наименование документа, серия, номер и дата его выдачи, наименование учреждения, которое его выдало.

В приходных, расходных и приходно-расходных кассовых ордерах на прием и выдачу наличности работникам банка (филиала, отделения) указываются фамилия, имя, отчество получателя, наименование и номер документа (удостоверения/пропуска).

Кроме обязательных, кассовые документы могут содержать и дополнительные реквизиты, необходимые для осуществления отдельных кассовых операций, определенных банком.

Реквизиты во всех кассовых документах заполняются согласно правилам, указанным в приложении 16 к настоящей Инструкции.

1.4. Клиент заполняет кассовые документы от руки или с помощью технических средств или банк (филиал, отделение) при согласии клиента заполняет кассовые документы с применением технических средств или системы автоматизации банка (далее — САБ).

Правильность заполнения банком (филиалом, отделением) реквизитов кассового документа с применением технических средств или САБ клиент удостоверяет своей подписью.

1.5. Приходные, расходные и приходно-расходные кассовые ордера, заявления на выдачу наличности банк (филиал, отделение) оформляет с помощью технических средств с указанием номера экземпляра в правом верхнем углу или выписывает с использованием копировальной или самокопировальной бумаги.

1.6. Банк (филиал) определяет ответственных работников, которым предоставляется право подписывать кассовые документы, и определяет систему контроля за выполнением кассовых операций.

1.7. Печатается такое количество экземпляров кассовых документов, кроме денежного чека, которое необходимо для участников расчетов.

1.8. Проведение идентификации клиентов, осуществляющих кассовые операции без открытия счета, осуществляется в соответствии с законодательством Украины о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

1.9. Кассовые документы на выдачу наличности в сумме, которая определена законодательством Украины о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма, должны подписывать руководитель банка (филиала, отделения) и ответственный работник банка (филиала, отделения) за осуществление финансового мониторинга.

1.10. Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не учитывая день выписки. Дата на чеке указывается так: дата и год цифрами, месяц словом. Денежный чек должен содержать оттиск печати и подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) клиента согласно карточке образцов подписей. Использование факсимиле не допускается.

1.11. Приходно-расходные кассовые ордера применяются для оформления операций по приему и выдаче наличности территориальным управлениям, банкам, филиалам (отделениям) по описи ценностей, а также выдаче подкреплений собственным филиалам (отделениям) в опломбированных инкассаторских сумках с проставлением дополнительных реквизитов, предусмотренных в приложении 16 к настоящей Инструкции.

Кроме этого, приходно-расходные кассовые ордера применяются для оформления кассовых операций по загрузке и разгрузке ПТКС, выдаче и приему наличности под отчет работниками банка (филиала, отделения) при ведении аналитического учета, перемещении наличности с соответствующих счетов, а также для оформления общей суммы проведенных кассовых операций (прием платежей по счетам от физических лиц, операции, выполненные с применением специальных платежных средств через операционную кассу и ПТКС).

1.12. В заявлениях на перевод наличности для начисления налогов, сборов и других платежей в бюджет и фонды социального страхования в дополнительных реквизитах банк (филиал, отделение) указывает код бюджетной классификации, регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующие органы государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте).

1.13. Банк (филиал, отделение) принимает платежи наличностью по счетам на уплату платежей (квартплата и коммунальные услуги, телефонная связь, кабельное телевидение, электроэнергия, газ и т.д.), которые формируются юридическим лицом — получателем платежей. Такой документ должен содержать все обязательные реквизиты, которые предусмотрены пунктом 1.3 данной главы.

Все операции по приему платежей наличностью по счетам на уплату платежей банк обязан фиксировать в протоколе САБ или реестре в форме, которая не допускает изменения его содержания, подтверждающем выполнение указанных кассовых операций.

1.14. В случае осуществления кассовых операций в течение операционного времени банк (филиал, отделение) на кассовых документах проставляет текущую дату осуществления кассовой операции, а в послеоперационное время — текущую дату и время приема документов или надпись или штамп «вечерняя» или «послеоперационное время».

Выполненные в течение операционного времени кассовые операции отражаются в бухгалтерском учете в этот же операционный день, а в послеоперационное время — не позднее следующего операционного дня.

1.15. Банку (филиалу, отделению) запрещается при осуществлении кассовых операций исправлять в кассовых документах следующие реквизиты: номера счетов (за исключением изменения номера счета на денежных чеках в связи с реорганизацией банка), наименование клиента, суммы, назначение платежа, фамилию, имя, отчество получателя (плательщика).

1.16. Если приходный документ не заполнен или заполнен с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией, или если сумма имеющихся денежных средств меньше суммы платежа, то клиент добавляет нужную сумму наличности или операция не выполняется, а документ и наличность возвращаются плательщику. Порядок аннулирования кассовой операции определяется внутренним положением банка.

1.17. Клиент имеет право указать в заявлении на перевод наличности дату валютирования, которая не может превышать 10 календарных дней после составления кассового документа (день составления не учитывается). Если дата валютирования превышает 10 календарных дней, то банк (филиал, отделение) не принимает кассовый документ к исполнению.

Выплату получателям сумм переводов наличностью банк (филиал, отделение) осуществляет, начиная с определенной даты валютирования. Если дата валютирования приходится на нерабочий день, то банк (филиал, отделение) осуществляет выплату перевода, начиная с первого рабочего дня, следующего за днем, который определен датой валютирования.

До наступления даты валютирования клиент может отозвать денежные средства, в связи с чем подает соответствующему банку (филиалу, отделению) письмо (для юридических лиц) или заявление (для физических лиц) об отзыве денежных средств.

Если получатель перевода в течение тридцати рабочих дней с даты валютирования не получил сумму перевода, то банк (филиал, отделение) получателя обязан в течение трех рабочих дней вернуть сумму перевода банку (филиалу, отделению) плательщика.

Выплата отозванных (возвращенных) денежных средств наличностью осуществляется физическим лицам и самозанятым лицам как выплата перевода без открытия счета, а юридическим лицам — путем зачисления на их текущие счета.

1.18. По операциям по выдаче наличности или приему ее для зачисления на соответствующий счет с применением ПТКС, импринтеров и платежных терминалов формируется и распечатывается соответствующий кассовый документ (квитанция/чек банкомата, слип) на бумажном носителе, который выдается клиенту. По операциям по выдаче наличности с применением банкомата формируется и распечатывается чек банкомата по требованию клиента.

1.19. Банк (филиал, отделение) оформляет по итогам кассовых операций, выполненных с применением ПТКС, импринтеров, платежных терминалов, на общую их сумму по видам платежа приходно-расходный кассовый ордер для отражения в бухгалтерском учете.

1.20. Кассовые документы, которые формируются с применением ПТКС, импринтеров, платежных терминалов, должны содержать следующие обязательные реквизиты:

идентификатор банка (филиала, отделения) или другие реквизиты, с помощью которых возможно его идентифицировать;

номер ПТКС (кроме импринтеров);

дату и время осуществления операции;

сумму и валюту операции;

реквизиты специального платежного средства, предусмотренные правилами безопасности платежной системы, если операция осуществлялась с ее использованием;

код авторизации или другой код, идентифицирующий операцию в платежной системе;

сумму комиссионного вознаграждения.

1.21. Квитанция платежного терминала, слип, который составляется в случае осуществления кассовой операции в операционной кассе, должны содержать, кроме указанных в пункте 1.20 этой главы, следующие реквизиты:

подпись работника банка (филиала, отделения), если это предусмотрено внутрибанковскими правилами, правилами платежной системы;

подпись держателя специального платежного средства (при оформлении слипа — обязательно, а в случае оформления квитанции платежного терминала — если это предусмотрено внутрибанковскими правилами, правилами платежной системы).

1.22. Квитанции/чеки банкоматов, которые формируются с использованием ПТКС по результатам операций по приему наличности для зачисления ее суммы на счета без применения специального платежного средства, кроме реквизитов, указанных в пункте 1.20 этой главы, должны содержать следующие реквизиты:

номер счета получателя;

наименование банка (филиала, отделения) получателя;

код банка получателя.

1.23. Реквизиты кассовых документов, которые формируются с применением ПТКС по результатам кассовых операций, заполняются как клиентами, так и в автоматическом режиме ПТКС, которые используют базы данных автоматизированной системы.

1.24. Банк (филиал, отделение)/небанковское финансовое учреждение имеет право во внутренних правилах определять дополнительные реквизиты кассовых документов, которые формируются с применением ПТКС, импринтеров, платежных терминалов, необходимые для осуществления кассовых операций.

2. Прием наличности

2.1. Банк (филиал, отделение) принимает от клиента наличность для осуществления ее перевода через операционную кассу и ПТКС.

2.2. Банк (филиал, отделение) осуществляет прием от клиента наличности национальной валюты через операционную кассу по таким приходным кассовым документам:

по заявлению на перевод наличности — от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц — на текущие, вкладные (депозитные) счета, а также от юридических и физических лиц — на счета банка (филиала, отделения), в том числе на погашение кредита, других юридических или физических лиц, которые открыты в этом же банке или в другом банке, и перевод без открытия счета;

по счетам на уплату платежей — от физических лиц в пользу юридических лиц;

по приходному кассовому ордеру — от работников и клиентов банка (филиала, отделения) по внутрибанковским операциям;

по документам, установленным соответствующей платежной системой, — от физических и юридических лиц для отправки перевода и выплаты его получателю наличностью в национальной валюте.

2.3. Банк (филиал, отделение) осуществляет прием наличности иностранной валюты от клиентов по таким приходным кассовым документам:

по заявлению на перевод наличности — от юридических лиц — резидентов, физических лиц — предпринимателей и представительств-нерезидентов для зачисления на собственные текущие счета; от уполномоченного представителя нерезидента — субъекта хозяйствования для зачисления на распределительный счет в иностранной валюте, открытый этим банком (филиалом, отделением) резиденту — субъекту хозяйствования; от физических лиц — на текущие, вкладные (депозитные) счета и перевод без открытия счета;

по документам, установленным соответствующей платежной системой, — от физических лиц на отправку перевода, который принимается в наличной форме.

2.4. Банк (филиал, отделение) проверяет в приходных кассовых документах следующее:

полноту заполнения реквизитов;

наличие и тождественность подписей ответственных работников банка (филиала, отделения) с образцами подписей (в случае приема заявления на перевод наличности через ответственных работников).

2.5. Банк (филиал, отделение) осуществляет прием платежей от клиентов с применением САБ.

2.6. Погашение клиентом кредита в иностранной валюте наличностью иностранной валюты осуществляется банком (филиалом, отделением) с использованием текущего счета этого клиента в соответствии с заключенными между ними договорами.

2.7. При согласии банка-получателя и банка-инициатора получателю перевода может быть направлено уведомление о поступлении на его имя перевода в порядке, установленном банком получателя.

2.8. Банк (филиал, отделение) принимает от клиентов наличность в операционную кассу следующим образом: банкноты путем сплошного полистового пересчета, монеты — по кружкам.

2.9. По решению банка (филиала, отделения) иностранная валюта в виде монет, которые находятся в обращении и являются законным платежным средством на территории соответствующего иностранного государства, принимается в операционную кассу только в случае:

кассового обслуживания юридических лиц, которые имеют право использовать иностранную валюту в качестве средства платежа или осуществлять расчеты, связанные с командировками за границу;

осуществления кассовых операций с физическими лицами.

Банк (филиал, отделение) покупает у физического лица после выполнения перевода, который принимается в наличной форме, остаток суммы в иностранной валюте, если он меньше номинальной стоимости минимальной банкноты, находящейся в обращении, за гривни по курсу, установленному банком на время осуществления кассовой операции.

2.10. Банк (филиал, отделение) обязан выдать клиенту после завершения приема наличности квитанцию (второй экземпляр приходного кассового ордера) или другой документ, который является подтверждением о внесении наличности в соответствующей платежной системе. Квитанция или другой документ, который является подтверждением о внесении наличности в соответствующей платежной системе, должны содержать наименование банка (филиала, отделения), осуществившего кассовую операцию, дату осуществления кассовой операции (в случае осуществления кассовой операции в послеоперационное время — время выполнения операции либо надпись или штамп «вечерняя» или «послеоперационное время»), а также подпись работника банка (филиала, отделения), принявшего наличность, оттиск печати (штампа) или электронную подпись работника банка (филиала, отделения), удостоверенную электронной подписью САБ.

2.11. Банк (филиал, отделение) принимает от клиента плату за банковские услуги по отдельному кассовому документу (приходный кассовый ордер или заявление на перевод наличности), оформленному банком (филиалом, отделением).

2.12. Банк (филиал, отделение) в части использования регистраторов расчетных операций применяет их в рамках, определенных законодательством Украины.

2.13. Банк (филиал, отделение) после окончании кассового обслуживания клиентов подсчитывает суммы по кассовым документам, по которым проведены кассовые операции, и сверяет их и остаток наличности в операционной кассе с данными бухгалтерского учета.

3. Порядок выдачи наличности

3.1. Банк (филиал, отделение) обязан выдавать из кассы банка клиентам только пригодные к обращению банкноты (монеты).

Банк (филиал, отделение) выдает иностранную валюту в виде монет при ее наличии в операционной кассе юридическим лицам, имеющим право использовать иностранную валюту в качестве средства платежа или осуществлять расчеты, связанные с командировками за границу, и физическим лицам.

3.2. Банк (филиал, отделение) выдает из операционной кассы наличность национальной валюты по таким расходным кассовым документам:

по денежному чеку — юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также физическим лицам — предпринимателям;

по заявлению на выдачу наличности — физическим лицам с текущих, вкладных (депозитных) счетов и физическим и юридическим лицам перевод без открытия счета (с представлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо), по операциям с клиентами (выдача кредита, возмещение сомнительных банкнот, которые по результатам исследования признаны подлинными, прочее);

по документу на получение перевода наличностью в национальной валюте, установленному соответствующей платежной системой, — физическим и юридическим лицам (с представлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное лицо);

по расходному кассовому ордеру — работникам банка (филиала, отделения) по внутрибанковским операциям.

3.3. Клиент — юридическое лицо (физическое лицо — предприниматель) заполняет для получения денежной чековой книжки заявление о выдаче денежной чековой книжки (приложение 17) в одном экземпляре, на котором после соответствующей проверки проставляется разрешительная надпись уполномоченного работника банка.

Банк (филиал, отделение) заполняет до выдачи клиенту денежной чековой книжки на каждом чеке надлежащие реквизиты (наименование и код банка, наименование юридического лица (фамилию, имя, отчество физического лица), номер его текущего счета) и регистрирует их номера в порядке, определенном банком.

3.4. Банк (филиал, отделение) осуществляет выдачу из операционной кассы наличности иностранной валюты по следующим расходным кассовым документам:

по заявлению на выдачу наличности — юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также физическим лицам — предпринимателям с их текущих счетов на цели, предусмотренные нормативно-правовыми актами; физическим лицам с их текущих, вкладных (депозитных) счетов и перевода без открытия счета, а также по операциям по возмещению банкнот иностранной валюты, принятых на инкассо;

по расходному кассовому ордеру — работникам банка (филиала, отделения) по внутрибанковским операциям;

по документам на получение перевода в наличной форме, установленным соответствующей платежной системой, — физическим лицам.

3.5. Банк (филиал, отделение) перед выдачей наличности в расходных кассовых документах (заявление на выдачу наличности, расходный кассовый ордер, денежный чек) проверяет следующее:

полноту заполнения реквизитов на документе;

наличие подписей ответственных лиц банка (филиала, отделения), которым предоставлено право подписи кассовых документов, и тождественность их образцам;

принадлежность предъявленного паспорта или документа, который его заменяет, получателю, соответствие данных паспорта тем данным, которые указаны в кассовом документе;

в случае получения наличности по доверенности — соответствие оформления доверенности на получение наличности требованиям законодательства Украины;

наличие подписи получателя.

3.6. Если клиент получает наличность по нескольким расходным кассовым документам с разных счетов, то наличность выдается по каждому такому документу отдельно.

3.7. Банк (филиал, отделение) в случае обращения в банк (филиал, отделение) получателя перевода с требованием о выплате суммы перевода наличностью проверяет наличие информации о поступлении такого перевода.

3.8. Банку (филиалу, отделению) запрещается осуществлять выплату перевода наличностью без открытия счета по расходному кассовому документу на сумму меньше суммы перевода, которая поступила.

3.9. Выдача банкнот из операционной кассы проводится полными пачками и корешками банкнот в неповрежденной упаковке по указанным на накладках (этикетках) и бандеролях суммам без полистового пересчета или отдельными банкнотами. Банк (филиал, отделение) пересчитывает всплошную банкноты из раскрытых или неполных корешков, а также пачки и корешки банкнот с поврежденной упаковкой предварительно перед выдачей.

Монеты в неповрежденной упаковке, которые расфасованы в мешочки (блоки), пакеты и ролики, выдаются по надписям на ярлыках, пакетах и роликах, а также отдельными кружками.

3.10. Выдача банком (филиалом, отделением) наличности иностранной валюты по кредиту в иностранной валюте осуществляется с использованием текущего счета клиента в соответствии с заключенными между ними договорами.

3.11. Операции по выплате наличности иностранной валюты с текущих, вкладных (депозитных) счетов или физическим лицам по переводам без открытия текущих счетов осуществляются через операционную кассу при наличии этой валюты в полной сумме.

Остаток иностранной валюты меньше номинальной стоимости минимальной банкноты, находящейся в обращении, покупается у физического лица за гривни по курсу, установленному банком на время осуществления кассовой операции.

3.12. Клиент выданную из операционной кассы наличность, не отходя от нее, должен проверить: банкноты — по пачкам и корешкам, монеты — по мешочкам (блокам), пакетам и роликам, а отдельные банкноты (монеты) пересчитать по листам (по кружкам).

3.13. Банк (филиал, отделение) обязан выдать клиенту после завершения выдачи наличности один экземпляр расходного кассового документа (заявление на выдачу наличности, расходный кассовый ордер, прочее). Расходный кассовый документ, кроме реквизитов, предусмотренных пунктом 1.3 главы 1 этого раздела, должен содержать оттиск печати (штампа) банка (филиала, отделения).

3.14. Если получатель наличности выразил желание пересчитать в помещении банка (филиала, отделения) банкноты в полных пачках по листам, а монеты в полных мешочках по кружкам, то в таком случае пересчет наличности осуществляется в отведенном для этого помещении под контролем работника банка (филиала, отделения).

3.15. Работник банка (филиала, отделения) при осуществлении визуального контроля за пересчетом наличности следит за тем, чтобы верхняя и нижняя накладки (этикетка), бандероли из корешков банкнот, упаковка пачки, а также ярлыки и обвязка с пломбой от мешочка, упаковка блока, пакета, роликов с монетами сохранялись до окончания пересчета.

3.16. Банк (филиал, отделение) в случае выявления клиентом при пересчете наличности недостач или излишков банкнот (монет) в пачках, отдельных корешках или мешочках (блоках, пакетах, роликах) принимает меры по проверке наличности и в случае подтверждения расхождений составляет акт о расхождениях в двух экземплярах, который удостоверяется подписями лиц, присутствовавших при пересчете, и утверждается его руководителем.

3.17. Банк (филиал, отделение) выявленную клиентом при пересчете наличности сумму недостачи возмещает получателю наличности (юридическому или физическому лицу) из операционной кассы, а ее излишек принимает в операционную кассу в соответствии с оформленным актом о расхождениях.

3.18. Если наличность не была пересчитана клиентом в помещении банка (филиала, отделения) под контролем работника банка (филиала, отделения), то претензии от клиента по возмещению недостачи не принимаются. Об этом на видном месте в операционной кассе размещается соответствующее объявление.

3.19. Банк (филиал, отделение) после окончания кассового обслуживания клиентов подсчитывает суммы по кассовым документам, по которым проведены кассовые операции, и сверяет их и остаток наличности в операционной кассе с данными бухгалтерского учета.

4. Порядок изъятия из обращения и передачи для исследования сомнительных банкнот

4.1. Банк (филиал, отделение) в случае выявления при приеме, выдаче, обработке наличности сомнительных в части подлинности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты, а также неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты обязан изъять их с оформлением справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования (приложение 18) в трех экземплярах.

4.2. Банку (филиалу, отделению) запрещается выдавать клиентам, а также возвращать или временно передавать выявленные в них сомнительные в части подлинности банкноты (монеты) национальной и иностранной валюты, а также неплатежные, умышленно поврежденные с целью мошеннических действий, банкноты национальной валюты.

Банк (филиал, отделение) в случае выявления у одного клиента двух или более таких банкнот (монет) должен срочно по телефону и не позднее следующего рабочего дня в письменном виде уведомить об этом органы Министерства внутренних дел Украины по местонахождению банка (филиала, отделения) (далее — правоохранительные органы). К уведомлению в обязательном порядке прилагается копия справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования.

4.3. Банк (филиал, отделение) должен также принимать для проведения исследований сомнительные банкноты (монеты) национальной валюты и сомнительные банкноты иностранной валюты, которые предъявляются только с целью получения заключения учреждения Национального банка. Физические и юридические лица, которые предъявляют такие банкноты (монеты) в банк (филиал, отделение), заполняют заявление (приложение 19). На основании заявления оформляется справка об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования в трех экземплярах.

4.4. Приходный забалансовый ордер для зачисления сомнительных в части подлинности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты, а также неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты оформляется на забалансовый счет на основании одного экземпляра справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования или акта о расхождениях.

Один экземпляр приходного забалансового ордера и один экземпляр справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования или акта о расхождениях формируются в документы дня банка.

Один экземпляр приходного забалансового ордера, удостоверенного оттиском печати или штампа банка (филиала, отделения), и один экземпляр справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования выдаются клиенту, предъявившему в банк (филиал, отделение) банкноты (монеты) для проведения исследований. Банк (филиал, отделение) по желанию предъявителя может не предоставлять экземпляр приходного забалансового ордера.

Банк (филиал, отделение) один экземпляр справки об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования или один экземпляр акта о расхождениях и при необходимости заявление предъявителя вместе с сомнительными банкнотами (монетами) передает для исследования.

4.5. Исследование сомнительных в части подлинности банкнот (монет) и неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты осуществляют территориальные управления, Центральное хранилище и Департамент налично-денежного обращения (далее — учреждения). Банк (филиал, отделение) направляет такие банкноты (монеты) непосредственно в соответствующее территориальное управление, которое при невозможности принять соответствующее решение отправляет их для проведения дополнительных исследований в Центральное хранилище.

Департамент налично-денежного обращения осуществляет исследования сомнительных в части подлинности банкнот иностранной валюты. Банк (филиал, отделение) направляет такие банкноты непосредственно в Операционное управление Национального банка (далее — Операционное управление).

4.6. Банк (филиал, отделение) осуществляет отправку изъятых из обращения сомнительных в части подлинности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты и неплатежные, умышленно поврежденные с целью мошеннических действий, банкноты национальной валюты для проведения исследований в соответствующее территориальное управление или Операционное управление не позднее третьего рабочего дня после их изъятия.

4.7. Банк (филиал, отделение) составляет перед отправкой для исследования сомнительных в части подлинности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты и неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты опись (приложения 20, 21) в четырех экземплярах.

Один экземпляр описи остается в документах дня банка вместе с расходным забалансовым ордером.

Два экземпляра описи, справка об изъятии (приеме) банкнот (монет) для исследования или акт о расхождениях, а при необходимости и заявление предъявителя вместе с сомнительными банкнотами (монетами) вкладываются в конверт (пакет) или мешочек, которые опечатываются или опломбируются в установленном порядке. На конверте (пакете) или ярлыке мешочка указывается «Ценности для исследования».

Один экземпляр описи вместе с соответствующим конвертом (пакетом) или мешочком, где указаны «Ценности для исследования», передаются службе инкассации или уполномоченному лицу банка.

Доставка конвертов (пакетов) или мешочков с банкнотами для исследования в территориальное управление или Операционное управление осуществляется через службу инкассации, собственными силами (через уполномоченное лицо банка) или спецсвязью (после надлежащего дополнительного пакования).

4.8. Учреждения проводят бесплатно исследования сомнительных в части подлинности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты и неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты в течение пяти рабочих дней, начиная со следующего дня после их поступления.

При необходимости проведение дополнительного исследования другими структурными единицами Национального банка срок проведения исследования продлевается, но не может превышать 30 рабочих дней.

Учреждения по результатам исследований сомнительных банкнот (монет) оформляют акт об исследованиях сомнительных банкнот (монет).

4.9. Учреждения, которые провели исследования сомнительных в части подлинности банкнот (монет) национальной и иностранной валюты и неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты, должны обеспечить:

отправку в течение трех рабочих дней банку (филиалу, отделению) согласно результатам исследований одного экземпляра описи банкнот (монет) и акта об исследованиях сомнительных банкнот (монет);

отправку по требованию банка (филиала, отделения) (в случае поступления от него в двухмесячный срок письменного запроса) банкнот (монет) национальной валюты, признанных по результатам проведенного исследования неплатежными;

зачисление (в день отражения по бухгалтерскому учету результатов исследований) на соответствующий балансовый счет банка (филиала) суммы платежных банкнот (монет) национальной валюты;

отправку в течение трех рабочих дней банку (филиалу, отделению) подлинных банкнот иностранной валюты независимо от степени их изношенности (Операционное управление через соответствующие территориальные управления возвращает банку (филиалу, отделению) подлинные банкноты);

передачу фальшивых банкнот (монет) национальной и иностранной валюты и неплатежных, умышленно поврежденных с целью мошеннических действий, банкнот национальной валюты в правоохранительные органы по их требованию.

4.10. Банк (филиал, отделение), изъявший сомнительные в части подлинности банкноты (монеты) национальной и иностранной валюты и неплатежные, умышленно поврежденные с целью мошеннических действий, банкноты национальной валюты или принявший их для исследования от физических и юридических лиц по заявлению, обязан на основании результатов исследований:

списать фальшивые банкноты (монеты) национальной и иностранной валюты и неплатежные, умышленно поврежденные с целью мошеннических действий, банкноты национальной валюты с соответствующих забалансовых счетов;

проинформировать предъявителей о результатах исследований и по их желанию ознакомить под роспись с актом об исследованиях сомнительных банкнот (монет);

полностью возместить предъявителям сумму банкнот (монет) национальной валюты, определенных по результатам исследования подлинными;

вернуть предъявителям подлинные банкноты иностранной валюты или по их желанию принять для осуществления кассовых операций;

по требованию предъявителя вернуть неплатежные банкноты (монеты) национальной валюты в течение шести месяцев со дня их приема для исследования. По окончании этого срока неплатежные банкноты (монеты) утилизируются по установленному порядку с оформлением соответствующего акта.

Директор Департамента налично-денежного обращения
Р.КИСЕЛЕВ

Заместитель начальника управления —

начальник отдела методологии и организации кассовой работы
К.СОЛОШЕНКО

1 Официально опубликовано в «Офіційному віснику України» от 15.07.2011 г. № 51 (прим. ред.).

2 Утратили силу также изменения, которые были внесены в Инструкцию (прим. ред.).

3 Публикуется без приложений, кроме приложения 16 (прим. ред.).

к Инструкции о ведении кассовых операций банками в Украине

Правила заполнения реквизитов кассовых документов

Требования по заполнению реквизита

Банк, осуществляющий операцию, проставляет порядковый номер регистрации кассового документа

Дата осуществления операции

В заявлении на перевод наличности указывается дата фактического предъявления его в банк.

Денежные чеки действительны в течение 10 календарных дней со дня их выписки, не учитывая день выписки.

Во всех других кассовых документах указывается дата осуществления кассовой операции.

Дата осуществления операции в документе указывается так: число цифрами “ДД”, месяц словом, год цифрами “РРРР”

Указываются наименование юридического лица и фамилия, имя, отчество лица, уполномоченного действовать от имени юридического лица, осуществляющего перевод наличности. Если перевод наличности осуществляет физическое лицо, то указываются его фамилия, имя и отчество и/или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика / номер лицевого счета или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующие органы государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте).

Идентификация клиентов осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Украины о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

В кассовых документах на выдачу наличности физическому лицу указываются его фамилия, имя и отчество, юридическому лицу — наименование юридического лица и фамилия, имя и отчество лица, уполномоченого действовать от имени юридического лица. В кассовых документах на перевод наличности указываются наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица.

В приходном, расходном и приходно-расходном кассовых ордерах указываются фамилия, имя, отчество работника банка. При оформлении приходно-расходного кассового ордера на общую сумму осуществленных кассовых операций этот реквизит не заполняется

В случае осуществления перевода наличности для зачисления на счет получателя, открытый в другом банке, указывается: для юридического лица — код налогоплательщика; физического лица — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующие органы государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте)

Указываются наименование и местонахождение банка получателя

Указываются наименование и местонахождение банка плательщика

Kод банка получателя

Указывается реквизит банка получателя, определенный и включенный в справочник банковских учреждений Украины

Указывается буквенный код валюты в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов при осуществлении операций с иностранной валютой

Указываются соответствующие счета по кассовым операциям

Сумма указывается цифрами, гривни отделяются от копеек запятой “,”, копейки обозначаются двумя цифрами. Аналогично указывается сумма в иностранной валюте

Эквивалент в гривнях

Указывается при осуществлении операций с иностранной валютой сумма в гривнях, которая рассчитывается в установленном порядке

Указываются сумма словами, а название национальной валюты полностью “гривен” или сокращенно “грн.”. Если сумма состоит только из копеек, то перед ее указанием ставится “Ноль гривен”. Если сумма выражена в целых гривнях, то указывается “00 коп.” или “00 копеек”.

При осуществлении операций с иностранной валютой сумма словами указывается в иностранной валюте и ее эквивалент в гривнях в аналогичном порядке

При выдаче наличности из кассы указывается, на какие цели она выдается, при приеме наличности указывается вид платежа или источники ее поступления, а при внесении субъектами предпринимательской деятельности — физическими лицами на текущие счета собственной наличности за счет сбережений указывается “внесение собственных сбережений наличностью”. По операциям по вкладным (депозитным) счетам указывается внесение наличности на вкладной (депозитный) счет или выдача наличности с него. По операциям, не связанным с платежами и вкладными (депозитными) счетами, указывается “перевод наличности”

В денежных чеках, заявлениях на выдачу наличности независимо от суммы указываются наименование предъявленного документа (паспорт или документ, который его заменяет), серия, номер и дата его выдачи, наименование учреждения, выдавшего документ. Дата рождения и место жительства (для нерезидентов — место временного пребывания) указываются при идентификации клиентов в соответствии с требованиями законодательства Украины о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

В приходных, расходных и приходно-расходных кассовых ордерах и заявлениях на выдачу наличности работникам банка, а также инкассаторам территориальных управлений указываются название документа (удостоверение, пропуск) и его номер (кроме операций по выдаче наличности кассовым работникам при ведении аналитического учета)

Плательщик/получатель ставит подпись собственноручно. При оформлении приходно-расходного кассового ордера на общую сумму осуществленных кассовых операций подписи не ставятся. По операциям по выдаче инкассаторам опломбированных инкассаторских сумок с наличностью подписи ставят инкассаторы, принявшие сумки

Ставят подпись собственноручно должностные лица, определенные банком

При внесении наличности в качестве уплаты налогов и сборов в бюджет плательщик указывает код/номер, а именно: юридическое лицо — код налогоплательщика;

физическое лицо — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые в силу своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально уведомили об этом соответствующие органы государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте).

Указывается при идентификации клиентов в соответствии с требованиями законодательства Украины о предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма

Kод бюджетной классификации

Указывается плательщиком при осуществлении платежей налогов и сборов в бюджет

Указывается, за какой период осуществляется платеж

Заполняется клиентом по его желанию. Дата валютирования не может превышать 10 календарных дней с даты составления кассового документа (дата составления документа не учитывается)

В приходно-расходном кассовом ордере указывается количество (цифрами и словами) полученных для перевозки инкассаторских сумок с наличностью

Дополнительные реквизиты, необходимые для осуществления операции перевода наличности, в том числе контактная информация о клиенте, а именно место жительства или нахождения, номер телефона и т.п., осуществляющем перевод наличности без открытия счета, банк определяет самостоятельно

Комментируемая Инструкция № 174, вступившая в силу 15 июля 2011 года, так же, как и ее предшественница – Инструкция № 337 1 , предназначена для банков. Однако в ней есть немало норм, которые необходимо знать и клиентам банков – субъектам предпринимательства (юридическим и физическим лицам).

Сразу успокоим вышеуказанных клиентов: никаких революционных изменений Инструкция № 174 не содержит. По мнению автора, НБУ ее просто «модернизировал», как того требует постоянно технически обновляющаяся и поэтому не стоящая на месте сфера наличных расчетов. Как и в Инструкции № 337, в Инструкции № 174 субъектов предпринимательства напрямую затрагивает только один раздел, содержащий порядок кассовой работы банков (их филиалов и отделений) с клиентами, а именно:

– общие требования к оформлению кассовых документов;

– порядок приема и выдачи наличных денежных средств (в национальной и иностранной валютах) субъектам предпринимательства (юридическим и физическим лицам) и физическим лицам – гражданам;

– порядок изъятия из обращения и передачи на исследование сомнительных банкнот и монет.

В тандеме «клиент – банк» банки играют «первую скрипку», особенно в оформлении документов, касающихся получения (выдачи) банками наличности. И клиент, придя в банк и желая провести привычную ему операцию, может столкнуться с трудностями при оформлении каких-либо документов либо со стороны банковского служащего возникнут новые и непривычные требования к их заполнению (конечно же, в соответствии с Инструкцией № 174). То есть можно с уверенностью предположить, что клиентам придется изучать нормы Инструкции № 174 сразу же на практике – прямо в помещении банка.

Поэтому субъектам предпринимательства не помешает заранее обратить внимание на приложение 16 к Инструкции № 174, в котором содержатся правила заполнения реквизитов кассовых документов. В Инструкции № 337 аналогичное приложение было под номером 14. Отметим основные изменения. В частности, НБУ указал, что в случае, если плательщик и получатель денежных средств (физические лица) отказались по религиозным убеждениям от принятия регистрационного номера учетной карточки плательщика налога, в реквизитах «Плательщик» и «Код получателя» они могут проставить серию и номер паспорта; в реквизите «Общая сумма» уже не допускается обозначение графического знака гривни вместо сокращенного «грн.».

Есть изменения и в части заполнения кассовых документов в случае осуществления операций с наличностью без открытия банковского счета. Такие операции подлежат финансовому мониторингу в случае превышения определенного предела. НБУ «ушел» от минимальной суммы в 50000 грн. (или ее эквиваленте в иностранной валюте) при дополнительной идентификации клиента, осуществляющего вышеуказанные операции с наличными. Теперь НБУ делает отсылку к законодательству по предотвращению и противодействию легализации доходов, полученных преступным путем. Это логично, так как нижний денежный предел операций, являющихся объектом финансового мониторинга, периодически меняется. В настоящее время он составляет 150000 грн. (ст.15 Закона № 249 2 ).

Также обращаем внимание, что в Инструкции № 174 (в отличие от Инструкции № 337) уже нет отдельного пункта, регулирующего кассовые операции с применением платежных карточек. Объясняется это просто. Так, согласно главе 4 раздела III Инструкции № 337 операции по внесению на банковские счета и получение с них наличности с применением платежных карточек осуществлялись в соответствии с правилами внутригосударственных и международных платежных систем и отдельными нормативно-правовыми актами. При этом в части документального оформления таких операций Инструкция № 337 не содержала специальных норм, то есть не регулировала указанное документальное оформление. В Инструкции № 174 отсылка к правилам платежных систем сохранена, но формирование документов, подтверждающих операции по внесению (получению) наличности по платежным карточкам, НБУ взял под свою «опеку», определив перечни обязательных реквизитов в пп.1.20–1.22 п.1 раздела IV. Кроме этого, напомним, что платежные карточки – не единственное специальное платежное средство 3 , отличное от наличности. К таким средствам относятся также мобильные платежные средства (когда расчеты осуществляются через аппаратно-программную среду мобильных телефонов) и платежные средства, применяющиеся в системе электронной торговли и Интернет-банкинга (когда различного рода платежи осуществляются через Интернет 4 ).

Татьяна СУШАЛЬСКАЯ, редактор

1 Инструкция о ведении кассовых операций банками в Украине, утвержденная постановлением Правления НБУ от 14.08.2003 г. № 337 (прим. ред.).

2 Закон Украины от 28.11.2002 г. № 249-IV «О предупреждении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма» (прим. ред.).

3 См. Положение о порядке эмиссии специальных платежных средств и осуществление операций с их использованием, утвержденное постановлением Правления НБУ от 30.04.2010 г. № 223 (прим. ред.).

4 См.: «Пластиковые», «мобильные» и Интернет-расчеты: Спецвыпуск // Бухгалтерия. – 2010. – № 43. – С.8–41 (прим. ред.).

www.buhgalteria.com.ua

Смотрите еще:

  • Кто производит возврат ндфл Как вернуть переплату по налогу? Если из-за ошибок, допущенных при расчете налогов, ошибок или опечаток в платежных документах или по иным причинам вы уплатили или с вас удержали сумму налога в большем размере, чем требуется по закону, вы можете вернуть сумму переплаты (пп. 5 п. 1 ст. […]
  • Оформление при увольнении работника Шаг 1. Какие документы нужны при увольнении сотрудника? 20.06.2018 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс Уволить работника можно только при наличии документов, подтверждающих основание увольнения, например (ст. ст. 78, 79, 80 ТК РФ): […]
  • Выписка из приказа на студента ГУОР г. Бронницы Новости ГУОР Новости спорта Документы для поступления 1. Личное заявление абитуриента; 2. Ксерокопию документов, удостоверяющих личность, гражданство. (При необходимости временного проживания и регистрации в общежитии Училища для иногородних абитуриентов необходимо […]
  • Игральная кость брошена три раза написать закон распределения Дискретные случайные величины. Дискретные случайные величины. - раздел Экономика, Минэкономразвития России 6.1. Игральная Кость Брошена 3 Раза. Написать Закон Распреде. 6.2. Составить закон распределения числа появлений события А в трех независимых испытаниях, если вероятность появления […]
  • Заявление на разрешение на временное проживание рф Разрешение на Временное Проживание (РВП) Для оформления Разрешения на Временное Проживание в РФ, иностранные граждане прибывшие в РФ в порядке не требующем визы предоставляют: 1. Заявление о выдаче разрешения на временное проживание, в 2-х экз. - наши специалисты подготовят и заполнят […]
  • Нотариус железнодорожного района пензы Справочная информация: "РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЛИЦ Г. ПЕНЗЫ МЕЖДУ НОТАРИУСАМИ ПО ВЕДЕНИЮ НАСЛЕДСТВЕННЫХ ДЕЛ" (по состоянию на 15.06.2009) (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс по данным Нотариальной палаты Пензенской обл.) Справочная информация: "РАСПРЕДЕЛЕНИЕ УЛИЦ Г. ПЕНЗЫ МЕЖДУ […]