Возврат ндфл платные медицинские услуги

Как получить налоговый вычет на лечение

Как получить социальный налоговый вычет в связи с расходами на лечение

Налогоплательщики — физические лица, получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеют право на получение социального налогового вычета (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ) в уплаченной ими в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные им медицинскими учреждениями России, а так же уплаченные ими за услуги по лечению супруга или супруги, своих: родителей или детей в возрасте до 18 лет, в соответствии с перечнем медицинских услуг, а так же в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств), назначенных им лечащим врачом.

Социальный налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Так, например, налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены другие налоговые ставки (например, ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35%), этот вычет не применяется. Не имеют права на вычет так же физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях РФ, суммы оплаты которых, за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

При проведении дорогостоящего лечения медицинским учреждением в случае, когда физическое лицо необходимые для хирургического вмешательства материалы приобретает в учреждениях, не имеющих соответствующих лицензий, из-за того, что медицинское учреждение не располагает необходимыми материалами для проведения операции, налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение таких материалов.

При применении социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение или на уплату страховых взносов.

Право на получение указанного вычета также имеют налогоплательщики, которые уплатили в налоговом периоде суммы за услуги по лечению, предоставленные им физическими лицами (индивидуальными предпринимателями), имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности и занимающимися частной медицинской практикой.

Для получения социального налогового вычета по суммам, направленным налогоплательщиком на оплату медицинских услуг в санаторно-курортных учреждениях следует знать, что действие Перечня распространяется на часть стоимости путевки, которая соответствует объему медицинских услуг, заложенному в стоимость путевки, а также на сумму оплаты медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях, не входящей в стоимость путевок, дополнительно оплаченной налогоплательщиком.

Налогоплательщики, оплатившие за счет собственных средств медицинские услуги по оказанию стоматологической помощи и зубному протезированию, подпадающие под действие названного Перечня, вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом, если эти услуги оказаны налогоплательщику и (или) членам его семьи медицинскими учреждениями РФ и (или) физическими лицами, занимающимися частной медицинской практикой, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Cоциальный налоговый вычет не предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и (или) уплата страховых взносов были произведены организацией за счет средств работодателей.

Обратите внимание и на то, что неиспользованная полностью сумма (остаток) произведенных расходов на следующие годы не переносится.

Какой размер налогового вычета на лечение

Внимание! Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Какие документы надо предоставить для получения налогового вычета на лечение

Для получения вычета в связи с оплатой услуг по лечению налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы:

Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства, можно скачать бланк 3-НДФЛ или заполнить декларацию 3-НДФЛ на компьютере, для этого ГНИВЦ ФНС России выпускает специальную компьютерную программу. Так же в подготовке декларации вам могут помочь образцы заполнения декларации 3-НДФЛ.

Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год).

Копии заключенного с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения договора или документов, подтверждающих лечение.

Копия такого договора представляется в том случае, если такой договор заключался налогоплательщиком. К документам, подтверждающим лечение, относятся выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, которые должны быть заверены врачом медицинского учреждения.

Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Справки, подтверждающие оплату медицинских услуг и дорогостоящего лечения за счет средств налогоплательщика, должны выдаваться всеми учреждениями здравоохранения Российской Федерации, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности, оказывающими гражданам платные медицинские услуги. Данная Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения за счет средств налогоплательщика.

Копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг (в случае, если договор на лечение не заключался, либо в договоре или вышеуказанной Справке не содержатся реквизиты данной лицензии).

Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств.

Рецептурные бланки с назначением лекарственных средств по форме №107/у выписываются лечащим врачом налогоплательщику и/или его супругу (супруге), его родителям и/или его детям в возрасте до 18 лет в порядке предусмотренным Положением №3 к Приказу МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256.

Копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы за лечение.

Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату (наличным или безналичным путем) за оказанные услуги по лечению. Факт оплаты подтверждается платежными документами (чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами), которые должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета. Это правило распространяется так же и в случае, когда услуги по лечению оказывались не самому налогоплательщику, а его ребенку в возрасте до 18 лет, родителю (родителям) или супругу (супруге).

Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги). Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей). Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет.

Примерная форма бланка заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обратите, пожалуйста, внимание на то, что в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Заявление на возврат НДФЛ можно подавать сразу, вместе с декларацией 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба уточнила порядок подачи в налоговые инспекции заявления на возврат НДФЛ, когда в декларации 3-НДФЛ заявлены налоговые вычеты и сумма налога к возврату. Заявление на возврат НДФЛ можно подать одновременно с декларацией (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected]). При этом срок на возврат излишне уплаченного налога хотя и рассчитывается со дня подачи заявления, но не может быть раньше, чем момент завершения камеральной проверки поданной декларации 3-НДФЛ.

www.3-ndfl.info

Социальные вычеты в 2017 году

Один их вопросов, который беспокоит налогоплательщиков: увеличат ли пороговое значение по социальным вычетам в 2017 году? К сожалению, ответ на него пока отрицательный, так как Государственная Дума отклонила законопроект № 1106041-6. Максимальный размер социальных налоговых вычетов в 2017 году остается без изменений. Это значит, что предельная величина социальных вычетов остается прежней – 120 000 рублей, а на обучение детей – 50 000 рублей.

Следующий не менее важный момент: как будет проходить процесс получения социального вычета в этом году. Как известно, уже в прошлом году у налогоплательщиков появилась возможность получать вычеты за лечение и обучение не только через ФНС, но и через работодателя. Это значительно упрощает процедуру получения возмещения, так как не требует сбора и заполнения большого количества документов.

Рассмотрим подробнее, как будет проходить получение вычетов на лечение и обучение в 2017 году, и какие документы для этого потребуются.

Социальный вычет на обучение в 2017 году

Социальные вычеты в 2017 году также, как и ранее, включают в себя возмещение денежных средств, потраченных на благотворительность, обучение, лечение, пенсионные взносы. Особой актуальностью обычно пользуется тема получения вычета за обучение.

Социальный вычет на обучение – это налоговая льгота, которая позволяет вернуть деньги, потраченные в сфере образовательных услуг.

Кто имеет право получать вычет:

  • любой плательщик подоходного налога, который оплатил собственные образовательные услуги в учреждении, имеющем для этого специальную лицензию;
  • каждый гражданин, который уплачивает НДФЛ и который внес деньги за учебу детей до 24 лет; подопечных до 18 лет; братьев и сестер до 24 лет.
  • Социальный вычет на обучение можно получить, если гражданин внес деньги за обучение в любом из нижеуказанных заведений:

  • ВУЗе (можно государственном, можно и в коммерческом);
  • детском саду или школе;
  • колледже или училище;
  • автошколе, музыкальной/художественной школе;
  • любом учреждении, оказывающем образовательные услуги и имеющем лицензию.
  • Сумма социального вычета на обучение определяется размером расходов на образовательные услуги (в пределах суммы уплаченного Вами подоходного налога за год), но не может превышать:

  • 120 000 рублей – при получении денег за собственное обучение, обучение братьев, сестер.
  • 50 000 рублей – если Вы оформляете вычет на обучение Ваших детей либо приемных. Сумма указана для одного ребенка, следовательно, если у Вас двое детей, то она удваивается.
  • Приведем примеры расчета социального вычета на обучение детей в 2017 году.

    Пример 1. У гражданина Семененко И.И. двое детей: Саша и Максим. Саше в январе 2016 года исполнилось 24 года, а в мае этого же года Семененко оплатил учебу обоих детей в размере 100 000 рублей, то есть 50 000 рублей на каждого ребенка. Сумма НДФЛ за год составила 60 000 рублей. Посчитаем размер налогового вычета за двоих детей.

    Так как по закону на момент оплаты ребенку должно быть не более 24 лет, то вычет гражданин Семененко может получить только за одного из сыновей: 50 000*13%=6500 рублей.

    Пример 2. В феврале 2016 года Радченко Т.Н. проходила курсы повышения квалификации, сумма оплаты за них составила 25 000 рублей. Также в апреле этого года она внесла деньги за обучение сына Ярослава (23 года) в размере 50 000 рублей. В ноябре 2015 года сын гражданки Радченко женился. Разберемся, имеет ли право Радченко Т.Н. на вычет и за свое обучение, и за учебу сына. Сумма годового налога на доходы физических лиц составила 80 000 рублей.

    По закону право на вычет за обучение детей пропадает в следующих ситуациях:

  • при достижении 24 лет;
  • если обучение завершено;
  • если ребенок перевелся на заочную форму обучения.
  • Вступление в брак не является причиной отмены права на вычет. Следовательно, Радченко Т.Н. получит сумму возмещения и за свои курсы, и за учебу сына:

  • 25000*13% = 3250 рублей
  • 50000*13% = 6500 рублей
  • итого: 6500+3250=9750 рублей.

    Социальный вычет на лечение в 2017 году

    Следующим не менее популярным видом социального вычета является возмещение денежных средств за лечение. Социальный вычет на лечение предоставляется работающим гражданам с целью вернуть часть затрат на медицинские услуги и лекарства.

    Кто может стать получателем вычета:

  • плательщик НДФЛ, потративший денежные средства на свое лечение или медикаменты;
  • человек, который регулярно платит подоходный налог и при этом понес расходы на лечение или медикаменты своих близких: супруга/супруги, детей, родителей.
  • Вычет на лечение можно получить, если Вы понесли расходы в любом медицинском учреждении: неважно в государственном учреждении или в платной клинике. Главное, чтобы эта организация имела лицензию на осуществление медицинской деятельности.

    Перечень тех услуг, за которые можно получить вычет на лечение, также как и перечень лекарственных средств, утвержден на законодательном уровне. Если Вы пользовались услугами и медикаментами, которых нет в этом списке, — вычет получить не удастся.

    Что касается размера социального налогового вычета в 2017 году – он остался прежним. По обычным видам лечения получится вернуть не более 15600 рублей в год (120000*13%). В отличие от вычета за обучение, здесь нет отдельной суммы, ограничивающей вычет на детей. Это значит, что лимит за оплату медицинских услуг Вашего чада, точно такой же, как и за Ваше лечение. Это правило касается и всех остальных родственников, за которых можно вернуть деньги за лечение.

    Существует также дорогостоящее лечение, размер вычета по которому не ограничен законом. То есть, даже если Вы потратите больше 120 000 рублей на оплату медицинских услуг, налоговая Вам возместит расходы в полном объеме.

    Приведем примеры расчета социального вычета на лечение: обычное и дорогостоящее.

    Пример 1. В 2016 году Филиппов А.Н. лечил зубы. Ему сделали имплантацию зубных протезов на сумму 200 000 рублей. Гражданин Филиппов трудится менеджером и получает 480 000 рублей в год, соответственно сумма НДФЛ 62 400 рублей. Произведем расчет суммы вычета за лечение зубов гражданина Филиппова.

    Так как имплантация зубных протезов относится к дорогостоящим видам лечения, вычет Филиппов может без ограничения суммы расходов: 200 000*13%=26 000 рублей. Получаем сумму вычета, которая не превышает суммы НДФЛ, уплаченного за год. Следовательно, гражданин Филиппов А.Н. получит всю сумму 26 000 рублей в полном объеме.

    Пример 2. В мае 2016 года Свердлова Д.А. проходила платное обследование в частной клинике. Она за него заплатила 25 000 рублей. При получении справки об оказании медицинских услуг, она обратила внимание, что там стоит код услуги – 1. Посчитаем, на какую сумму возврата Свердлова Д.А. может претендовать, учитывая, что сумма уплаченного НДФЛ за 2016 год – 15 600 рублей.

    Если в справке на оказание медицинских услуг поставили код 1, значит, лечение было недорогостоящим и на него действует ограничение по сумме расходов. Но в нашей ситуации сумма меньше лимита, поэтому можем определить сумму вычета: 25 000 * 13%=3 250 рублей.

    Необходимые документы для получения социальных вычетов в 2017 году

    Социальные вычеты по НДФЛ в 2017 году можно получать двумя способами:

    Каждый из способов включает в себя определенную последовательность действий. Рассмотрим подробнее первый вариант получения социального налогового вычета в 2017 году – путем обращения в налоговый орган. Прежде всего, Вам необходимо собрать комплект документов, они могут отличаться, в зависимости от того, какой именно социальный вычет Вы хотите получить.

    Общие документы для вычета на лечение и обучение:

    Кроме этих документов, при оформлении налогового вычета на обучение подаются копии:

  • договора об оказании услуг;
  • лицензии (если в договоре не указаны ее реквизиты);
  • документов об оплате: чеков, кассовых ордеров и т.д.
  • Если планируется вычет на лечение, наряду с общими документами потребуются следующие:

    • договор об оказании медицинских услуг (копия);
    • справка по оплате (оригинал);
    • лицензия (копия).
    • При получении вычета за медикаменты в налоговую инспекцию направляется оригинал рецепта по утвержденной форме и копии документов, подтверждающих платеж.

      Документы при получении социального вычета за родственников (предоставляются копии):

    • свидетельство о рождении ребенка – если вычет был за детей;
    • свидетельство о браке – если возмещение производится за супруга;
    • свидетельство о рождении брата или сестры – если вычет полагается за кого-то из них;
    • Ваше свидетельство о рождении – если налоговый вычет оформляется за родителей.
    • Кроме того, для предоставления социального вычета на обучение ребенка либо сестры/брата, Вам необходимо будет взять справку, в которой будет содержаться информация о форме обучения.

      Как получить социальный вычет

      Выше мы описали способ получения социального налогового вычета через налоговую службу. Однако не всем подходит данный метод – кто-то не любит ожидание в длинных очередях, кто-то не хочет ждать окончания календарного года, а желает получить вычет прямо сейчас. Именно для таких граждан подойдет второй вариант получения возмещения: они могут оформить социальный вычет через работодателя.

      Этот способ хорош тем, что Вам не придется заполнять декларацию 3-НДФЛ и ждать когда закончится год. Необходимо всего лишь написать в налоговой инспекции заявление, которое позволит Вам получить уведомление, подтверждающего право на вычет. С этим уведомлением Вы идете на работу и теперь уже там пишете заявление на получение социального вычета у работодателя.

      После этого с Вас просто перестанут удерживать НДФЛ, то есть Ваши ежемесячные доходы возрастут. Работодатель возобновит начисление налога, как только Вы исчерпаете свой вычет. Если же год закончился, а Вы не успели полностью получить всю сумму возмещения у работодателя, то Вы имеете право в новом году обратиться в налоговую и вернуть не полученную часть средств за счет налоговых отчислений, которые были удержаны до момента подачи уведомления работодателю.

      Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

      nalogu-net.ru

      Налоговый вычет на лечение ребенка

      Из денег, потраченных родителями на платное лечение ребенка, государство может вернуть часть в виде уплаченного подоходного налога (НДФЛ, который в России составляет 13%.). Вернуть часть уплаченных налогов можно только в заявительном порядке — то есть только по заявлению родителя, оплатившего лечебные процедуры, поданному в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) при соблюдении установленных законом правил.

      Навигация по странице

      Существование и основные моменты использования вычета на детское лечение оговариваются ст. 219 Налогового кодекса (НК) РФ. Он относится к так называемым социальным налоговым вычетам — определенной категории трат на «социальные нужды», не облагаемых налогами. Социальные вычеты применяются также к перечислениям в будущую пенсию и оплате обучения ребенка и ближайших членов семьи.

    • Налоговый вычет можно получить за платное лечение ребенка, оказанное на территории России. За медицинские услуги, полученные и оплаченные за границей, вычет не дадут.
    • Родитель может подать заявление на возврат НДФЛ только в случае, если он работает и оплачивал расходы на лечение из своих средств (а не в форме обязательного медицинского страхования).
    • Обращаться за оформлением нужно в отделение ФНС.
    • В 2016 г. появилась возможность оформлять налоговый вычет за лечение и обучение ребенка у работодателя по упрощенной процедуре. Это позволяет оптимизировать сроки получения льготы. С другой стороны, не всегда удобно после каждого нового чека обращаться за вычетом к работодателю — иногда проще собрать платежные документы и один раз отнести их в налоговую.

      Основные требования к получателям вычета на лечение

      Родитель, который потратил деньги на детское лечение, может сообщить о своих тратах в налоговую, и ему дадут вычет в виде возврата НДФЛ, уже заплаченного в бюджет. Чтобы оформить налоговую льготу на лечение, нужно соблюдение некоторых условий. Среди них:

    • Вычет дается только работающим гражданам, с заработка которых отчисляется подоходный налог и которые одновременно оплачивают лечение для детей.
    • Возврат НДФЛ не предоставляются тем, кто стоит на бирже труда, а также частным предпринимателям, чей принцип налогообложения не предусматривает уплату подоходного налога (например, при налогообложении по УСН или ЕНДВ).
    • Родитель, претендующий на вычет, должен являться резидентом РФ.
    • Дети до 18 лет могут быть родными, усыновленными или опекаемыми. Также налоговая льгота распространяется на лечение свое собственное, родителей и супруга.
    • Вычет можно получить за нескольких детей одновременно или по очереди — главное, чтобы итоговая сумма не превышала установленного законом предела.
    • За какое лечение можно получить налоговый вычет?

      Оформить льготу по НДФЛ можно за разные виды лечения, медицинских услуг, купленные лекарства. Для всего вышеперечисленного существует специальный перечень, утвержденный государством (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.).

      Помимо лечения и лекарственных препаратов, вычет можно получить при самостоятельной оплате медицинской страховки на детей. Надо, чтобы выполнялись такие условия:

      1. Страховой договор должен предусматривать только лечение.
      2. Организация, предоставляющая страховые услуги, должна иметь государственную лицензию на этот вид деятельности.
      3. Договор должен быть оформлен от частного лица — родителя, а не от какой-либо организации.
      4. Перечень медицинских услуг

        Получить вычет за оплаченные медицинские услуги можно при выполнении нескольких условий:

        1. Медицинское учреждение, которое их предоставляло, действует официально (то есть имеется лицензия) и находится на территории России. Это может быть государственное или частное учреждение, либо индивидуальный предприниматель — форма собственности не играет роли.
        2. В договоре о предоставлении услуг в качестве плательщика значится лицо, оформляющее вычет, или его супруг (по российским законам доходы и расходы супругов считаются общими).

        Среди услуг, за которые предоставляет вычет (согласно утвержденному Правительством перечню от 19.03.2001 № 201):

      5. Платная диагностика и лечение при вызове скорой помощи.
      6. Диагностика, профилактика, лечение, реабилитация в условиях стационара и поликлиники (в том числе терапевтом или в дневном стационаре, проведение медицинской экспертизы).
      7. Услуги в рамках санаторно-курортного лечения.
      8. Лекции и другие мероприятия по санпросвету (санитарно-просветительная работа).
      9. Перечень лекарственных средств

        Группы лекарств, за покупку которых можно получить вычет по НДФЛ (полный список названий см. в перечне, утвержденном Постановлением Правительства):

        • обезболивающие, препараты для наркоза, миорелаксанты;
        • анальгетики, нестероидные противовоспалительные средства, препараты против ревматизма и подагры;
        • антигистаминные лекарства;
        • препараты для ЦНС (при бессоннице, склерозе, судорогах, психотических расстройствах, наркомании и алкоголизме);
        • антибактериальные, противогрибковые и противовирусные средства, антисептики, вакцины;
        • иммунодепрессанты, противоопухолевые и гормональные препараты (включая инсулин);
        • лекарства, влияющие на кровь;
        • препараты для лечения сердечнососудистой системы, коррекции давления;
        • средства для ЖКТ, почек и мочевыводящих путей;
        • офтальмологические препараты;
        • средства, влияющие на дыхание;
        • лекарства для матки;
        • питательные растворы, витамины;
        • некоторые другие виды препаратов.
        • Перечень дорогостоящих видов лечения

          Получить вычет за оплаченное дорогостоящее лечение можно только в случае, если оно было получено на территории РФ, а в договоре на оплату лечебных услуг в качестве плательщика значится заявитель на льготу по НДФЛ.

          Среди видов лечения:

        • хирургическое вмешательство при врожденных аномалиях развития ребенка, а также при болезнях кровообращения, органов дыхания и пищеварения, глаз, нервной системы;
        • эндопротезирование и другие операции на суставах;
        • вживление протезов, кардиостимуляторов;
        • трансплантация органов и тканей;
        • реконструктивные и пластические операции;
        • терапия хромосомных и наследственных заболеваний;
        • терапевтическое лечение опухолей щитовидки;
        • терапия заболеваний органов кровообращения, дыхания, пищеварения, поджелудочной;
        • лечение злокачественных опухолей, остеомиелита, сахарного диабета, ожогов;
        • оплата диализа, других процедур (подробнее можно почитать в перечне).
        • Часто для дорогого лечения нужны дорогостоящие расходные материалы, которые приходится покупать родителям ребенка. На их покупку тоже можно получить вычет по налогу, но только при соблюдении таких условий:

        • У медицинской организации не было возможности приобрести расходники самостоятельно.
        • Учреждение выдало справку о том, что без покупки этих расходных материалов оказание дорогостоящей медицинской помощи было бы невозможным.
        • Этот статус (дорогостоящее или нет) важен при определении суммы налогового вычета.

          В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?

          Размер налогового вычета на лечение ребенка определяется по прошествии календарного года, в котором были уплачены деньги. Он рассчитывается с суммы затрат, фактически понесенных на медицинские услуги и лекарства, упомянутые в специальных списках, утвержденных Правительством.

          Однако есть определенные ограничения по суммарному размеру трат:

        • Максимальная сумма расходов на одного родителя, с которых оформляются социальные налоговые вычеты (за лечение, обучение, дополнительные взносы на накопительную пенсию или добровольное пенсионное страхование) не может быть больше, чем 120 000 руб. в год. В связи с этим максимальный возврат НДФЛ не может быть большим, чем 15 600 руб. (120 000 х 13% = 15 600).
        • В указанную сумму не засчитываются дорогостоящие виды лечения. Они считаются отдельно, поскольку стоимость даже одной такой услуги может превышать 120 тыс. рублей, поэтому максимальная сумма этих видов помощи вообще не ограничивается.
        • Заявитель не сможет получить возврат больший, чем было перечислено подоходного налога с зарплаты. Последнюю сумму легко посчитать, умножив общую сумму зарплату за год, в котором производилась оплата лечения, на 13%.
        • Налоговый возврат будет особенно ощутимым для многодетных семей с маленьким доходом, где дети часто болеют.

          Пример расчета налогового вычета

          В 2016 г. Н. заплатил за лечение зубов двоим детям 65 000 руб. Третьему ребенку была сделана дорогостоящая сложная операция, которая обошлась родителям в 300 000 руб. За 2015 г. зарплата Н. составила 550 000 руб., с нее было уплачено НДФЛ в размере 71 500 руб. В 2017 г. мужчина хочет оформить налоговый вычет на лечение детей. Другие социальные вычеты за обозначенный период не оформляются.

          Сумма налогового вычета за лечение зубов будет равняться фактически уплаченным деньгам (65 000 руб.), что не превышает максимума в 120 000 руб. по сумме социальных вычетов. Проведенная ребенку операция вошла в категорию «дорогостоящие виды лечения», поэтому на нее не действуют ограничения по сумме вычетов.

          Тогда суммарный налоговый вычет для Н. составит 65 000 + 300 000 = 365 000 руб., а возврат НДФЛ по нему — 365 000 х 13% = 47 450 руб. Так как Н. заплатил в 2015 году налогов больше (71 500 руб.), то возврат ему сделают в виде всей рассчитанной суммы 47 450 руб. (в противном случае — в размере фактически уплаченных за год налогов).

          Как получить возврат налога за лечение?

          В отличие от стандартного налогового вычета на ребенка, который оформляется у работодателя и насчитывается ежемесячно, вычет на лечение детей начисляется по иному принципу:

        • За ним нужно обращаться напрямую в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту жительства или пребывания, и сделать это нужно по завершении года, в котором производилась оплата лечения.
        • Вычет за лечение предоставляется только по заявительному принципу. То есть пока родитель не сходит в ФНС и не напишет заявление, рассчитывать ему не на что.
        • Еще один способ получить налоговый вычет и возврат НДФЛ появился с 1 января 2016 г. благодаря изменениям, внесенным в ст. 219 Налогового кодекса. Теперь льготы по налогам можно оформить не только через ФНС, но и через работодателя (налогового агента). Делается это в такой последовательности:

        • В ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие расходы на лечение детей, и получить подтверждение права на налоговый вычет. Делается это сразу после возникновения права на льготу, и конца года можно не дожидаться.
        • Полученное подтверждение предоставляется работодателю. На основании документа бухгалтерия начисляет зарплату уже с учетом одобренного ФНС вычета — то есть без удержания 13%-ного НДФЛ, до момента пока не исчерпается вся сумма вычета.
        • Если налоговый вычет, оформленный у работодателя, не исчерпается до конца текущего календарного года, остаток его можно будет получить только через ФНС уже в новом году. При большом количестве трат на лечение или подаче документов на вычет непосредственно в конце года, иногда удобнее собрать чеки и договора в одну папку и отнести в налоговый орган после завершения очередного налогового периода, минуя работодателя. Хотя у родителей всегда есть право выбрать.

          Когда и за какой период можно вернуть налоговый вычет за лечение

          Вычет по медицине можно оформить только за те годы, в течение которых проводилась оплата лечебных мероприятий или медпрепаратов. Общая последовательность получения льготы по НДФЛ за лечение следующая:

        • Медицинские услуги или лекарства оплачиваются родителем из собственных средств. Рецепты, чеки и платежные ордера тщательно сохраняются.
        • По окончании календарного года родитель подает заявление и документы в ФНС на возврат НДФЛ с суммы, потраченной на детское лечение (например, в 2017 г. подаются данные за 2016 г.).
        • Если документы собраны правильно, в течение установленного срока деньги переводятся на реквизиты банковского счета, указанного заявителем в заявлении.
        • Обычно этот процесс занимает 2-4 месяца. Заявление рассматривается в течение 10 дней, но потом в срок до 3-х месяцев проверяются предоставленные документы. После принятия решения в течение 5 дней заявителю высылается письменное уведомление, и в течение месяца после этого деньги с возврата по НДФЛ переводятся на карточку родителя. Возможен вариант, когда сумма засчитывается в счет будущих налогов (по заявлению).

          К примеру, в 2017 г. можно подать в ФНС документы за 2016-й, 2015-й и 2014-й годы. Но лучше не затягивать с этим в будущем, потому что документы теряются, законодательство меняется, а у заявителя появляются все новые неотложные дела.

          При выборе способа получения налогового вычета через работодателя обращаться можно только в том же году, в котором были заплачены деньги за лечение. Делать это можно несколько раз — например, после каждого курса лечения.

          Какие документы нужны для оформления льготы

          Лучше подавать документы в местное отделение ФНС лично, по крайней мере на первый раз. В случае нехватки чего-либо в декларации или заявлении можно оперативно исправить недочет. Хотя можно пересылать бумаги по почте в копиях, заверенных нотариально.

          Для оформления вычета и возврата подоходного налога нужны такие документы:

        • заявление родителя;
        • справка из бухгалтерии об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ);
        • налоговая декларация заявителя (форма 3-НДФЛ);
        • подтверждения родства с ребенком (его свидетельство о рождении);
        • в зависимости от направления понесенных медицинских расходов:
          • договор с медицинским учреждением (или рецепт на лекарство по форме N 107-1/у со штампом «Для налоговых органов РФ», выданный врачом);
          • лицензия медицинского учреждения или страховой компании;
          • справка, подтверждающая, что услуги были оплачены;
          • документы, подтверждающие расходы заявителя на лекарства или услуги (платежки, чеки);
          • договор со страховой компанией или полис (при возврате за страховку);
          • реквизиты счета, на который будут переводиться деньги.
          • Налоговый вычет на лечение зубов ребенка (документы)

            Лечение зубов относится к процедурам, которые оказываются в рамках поликлиничной помощи. То есть за оплату зубоврачебных процедур также можно получить налоговую льготу. Чтобы оформить вычет, родитель должен соблюсти все требования, указанные выше: работать официально, быть резидентом РФ, тщательно собирать подтверждающие документы.

            К лечению зубов относится:

          • протезирование;
          • установка брекетов и других ортодонтических систем ребенку;
          • удаление, пломбирование, а также другие виды профилактических, терапевтических и хирургических услуг.
          • Тот, кто оплачивает лечение и будет подавать заявление на вычет, должен сохранить все документы, подтверждающие факт оплаты зубоврачебной помощи ребенку. Естественно, возврат НДФЛ осуществляется только за платные услуги, и только за те, которые оплатил именно родитель!

            posobie-expert.ru

            Смотрите еще:

            • Закон о правах потребителя 2011 Главная | Закон РФ "О защите прав потребителей" | Статья 35. Выполнение работы из материала (с вещью) потребителя Статья 35. Выполнение работы из материала (с вещью) потребителя предупредить потребителя о непригодности или недоброкачественности переданного потребителем материала […]
            • Закон о мфо 2018 Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 июля 2010 г. N 151-ФЗ"О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" С изменениями и дополнениями от: 1 июля, […]
            • Приказ 775 от 2013 года Приказ ФАС России от 13.06.2017 N 775/17 "Об установлении понижающего коэффициента, а также коэффициентов, определяющих дифференциацию цен на природный газ по регионам Российской Федерации, являющихся составной частью формулы цены газа" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.06.2017 N […]
            • Приказы в школе декабрь Приказ об актированных днях в связи с низкой температурой Автор: Юрий Слепцов · Декабрь 3, 2016 Об актированных днях в связи с низкой температурой В соответствии со ст. 41 Федерального закона №273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации», на основании Постановления Федеральной службы […]
            • Саша чёрный жалобы обывателя Саша чёрный жалобы обывателя У нас вы можете бесплатно скачать произведения по классической литературе в удобном файле-архиве, далее его можно распаковать и читать в любом текстовом редакторе, как на компьютере, так и на любом гаджете или "читалке". Мы собрали лучших писателей русской […]
            • Закон об упаковке Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 2 января 2000 г. N 29-ФЗ"О качестве и безопасности пищевых продуктов" С изменениями и дополнениями от: 30 декабря 2001 г., 10 января, 30 июня […]