Сроки уплаты единого налога 3 группы

Оплата единого налога — 2018

Оплата единого налога — 2018: сколько платить и когда? Рассмотрим подробнее с конкретными датами. Читайте также Налоги на зарплату — 2018 .

Сколько платить единый налог в 2018 году?

Подробно смотрите на странице Ставка единого налога — 2018 (для предыдущего года — Ставка единого налога — 2017). Если вкратце, то сумма единого налога в месяц для первой группы до 176,20 грн., и для второй — до 744 ,60 грн. в месяц, для 3 группы — в процентах от полученного за квартал дохода.

Срок уплаты единого налога — 2018

Срок уплаты для предпринимателей первой и второй групп — нe позднее 20 числа текущегo месяца. Нужно проверить, чтобы срок оплаты выпадал на Рабочие дни — 2018, иначе если 20 число выпадает на выходной, то срок уплаты переносится на предыдущий рабочий день.

Выходят такие сроки уплаты за каждый конкретный месяц : 19 января, 20 февраля, 20 марта, 20 апреля, 18 мая, 20 июня, 20 июля, 20 августа, 20 сентября, 19 октября, 20 ноября, 20 декабря.

Для предпринимателей и предприятий на 3 группе налога срок оплаты наступает через 50 дней после окончания каждого квартала. Т.е. это по 19 февраля 2018 за последний квартал 2017 г, и за четыре квартала этого года соответственно 18 мая, 17 августа, 19 ноября 2018 и 19 февраля 2019 года.

Скачайте Календарь предпринимателя [отчетнoсть, уплата налогов . ]

Смотрите также тематические сборники:
Единый налог Единый социальный взнос НДФЛ Военный сбор

Смотрите еще по теме Оплата единого налога :

www.buhoblik.org.ua

Календарь для единщиков третьей группы – 2018

Единщики третьей группы применяют следующие ставки единого налога (ЕН):

–5% дохода (если предприниматель не является плательщиком НДС);

–3% дохода + НДС (для плательщиков НДС).

Уплачивается ЕН ежеквартально – в течение 50 календарных дней после окончания квартала. Если последний день срока уплаты единого налога приходится на праздничный или выходной день, уплатить налог необходимо накануне.

Отчитываются единщики третьей группы также ежеквартально – в течение 40 календарных дней после окончания квартала. Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на праздничный или выходной день, последним днем ее представления является первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

Единый социальный взнос (ЕСВ) уплачивается ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по ставке 22% размера минимальной заработной платы за месяц (в 2018 году – 819,06 грн). Если последний день срока уплаты ЕСВ приходится на праздничный или выходной день, последним днем уплаты считается первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным.

Отчитаться по ЕСВ необходимо до 10 февраля следующего за отчетным года. Предельный срок представления отчета по ЕСВ переносится, если он приходится на выходной или праздничный день.

От уплаты ЕСВ и отчета по нему освобождены только единщики, которые относятся к лицам с инвалидностью, получают пенсию по возрасту или достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины “Об общеобязательном государственном пенсионном страховании”, и получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.

В таблице приведены предельные даты уплаты и представления отчетности по ЕН и ЕСВ.

chp.com.ua

Единый социальный взнос для предпринимателей на едином налоге

Внимание .

Теперь ЕСВ 819,06 грн платят ВСЕ.
для 1 группы с 1 января 2018 льготы по ЕСВ отменены.

(кроме пенсионеров и инвалидов, читайте ниже,)

с 1 января 2018 года все предприниматели (в т.ч. 1 группа), как на общей системе так и на едином налоге, платят ЕСВ в размере 819,06 грн. в месяц. ПОДРОБНО ЗДЕСЬ>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 году помесячно:

176,20

2 группа

плательщиков

единого налога

819,06
грн/месяц

744,6

3% от дохода плательщики НДС

5 % от дохода не плательщики НДС
Подробно>>>>>>

Размер ставки ЕСВ единого социального взноса в 2018 год поквартально:

за 4-й квартал 2017:
1 группа — 1056 гривен;
2 и 3 группы — 2112 гривен

За 1-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;

за 2-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;
за 3-й квартал 2018 – 2457,18 гривен;
за 4-й квартал 2018 – 2457,18 гривен.

Сроки уплаты ЕСВ единого социального взноса в 2018 году.
За IV квартал 2017 года — 19 января 2018 (включительно);

За 1-й квартал – до 19 апреля (включительно);
за 2-й квартал до – 19 июля (включительно);
за 3-й квартал до – 19 октября (включительно);
за 4-й квартал до – 19 января 2019 (включительно).

ЕСВ должны платить все предприниматели СПД ФО-П кроме нижеперечисленных не зависимо от того, велась деятельность или не велась. Необходимо платить во время отпуска и во время болезни. Начинать платить нужно с того месяца, в котором Вы зарегистрированы как ФО-П, а не с месяца, в котором Вы перешли на единый налог (не путайте с единым налогом. ). Платить нужно как за полный месяц даже, если вы зарегистрировались в последний день месяца.
Обязательства по уплате ЕСВ прекращаются лишь в 1 случае: прекращение предпринимательской деятельности подробно здесь>>>>>.

Пунктом 4 статьи 4 Закона О ЕСВ предусмотрено, что некоторые предприниматели — плательшики единого налога, освобождены от обязанности уплачивать ЕСВ. К таким предпринимателям относятся:

  • пенсионеры по возрасту
  • инвалиды, которые получают в соответствии с законом пенсию или социальную помощь.
  • Обратите внимание, что данная норма не распространяется на предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения, и применима лишь к единщикам.

    Если с инвалидами все более- менее понятно, то с пенсионерами по возрасту существует масса сорных вопросов. Налоговая и Пенсионный фонд считают, что освобождаются только пенсионеры, которые вышли на пенсию по достижении ими 60 и 55 (для женщин) лет соответственно.

    Судебная практика тоже не всегда однозначна.

    Верховный Суд в своем решении от 15 апреля 2014 года (дело № 21-59а14) указал, что от уплаты за себя единого взноса освобождаются только те ФЛП, избравшие упрощенную систему налогообложения и являются пенсионерами по возрасту. Этим решением ВСУ отказал пенсионерам, которые вышли на пенсию по выслуге лет, в праве приравнивать себя к пенсионерам по возрасту.

    Но есть и другие категории пенсионеров.
    Считаю, что учитывая сложившуюся практику ВСУ и ВАСУ за 2014 и 2015 год, можно прийти к выводу, что не уплачивают ЕСВ следующие ФЛП-пенсионеры по возрасту:
    -перешедшие на пенсию по возрасту на общих основаниях: в 60 лет для мужчин и стаже работы не менее 25 лет и 55 лет для женщин и стаже работы не менее 20 лет;
    -перешедшие на пенсию по возрасту по ст.ст.13 и 14 Закона «О пенсионном обеспечении»;
    -пенсионеры-чернобыльцы. Так в Определении ВАСУ от 24.03.2015 г. (дело № К/800/36362/13) суд указал:
    а) ссылка Пенсионного фонда на то, что к пенсионеру-чернобыльцу не может быть применено положение части 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», поскольку он не достиг 60-летнего возраста являются безосновательными, поскольку указанная норма не связывает освобождение от уплаты единого взноса с достижением лицом определенного возраста, а предусматривает освобождение от уплаты взноса всех пенсионеров по возрасту.
    б) что поскольку часть 4 статьи 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» не содержит оговорок относительно ее неприменении к лицам, которым пенсия по возрасту назначена на основании Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы», то суды пришли к правильному выводу о том, что с января 2011 года истец не должен платить за себя ЕСВ.

    Предприниматели СПД ФО-П пенсионеры по выслуге лет и получатели пенсии за утрату кормильца уплачивают ЕСВ на общих основаниях.

    Но возникает вопрос: «А если пенсионер, который вышел на пенсию по какой-либо причине до достижения им пенсионного возраста, достиг пенсионного возраста 60/55 лет, то имеет ли он право не платить ЕСВ будучи ФО-П на елином налоге?» Фискальная служба и Пенсионный фонд скажут Вам: Однозначно! НЕТ. И их не будет смущать абсурдность ситуации, что вышедшие на пенсию по возрасту в 60/55 лет будут иметь такое право, а вышедшие на пенсию раньше при достижении 60/55 летнего возраста такими льготами обладать не будут.

    Однако, есть Определение ВАСУ о том, что если такой пенсионер достиг 60-летнего / 55-летнего возраста, то он не уплачивает ЕСВ.

    Днем оплаты ЕСВ считается день списания денег с вашего счета или, если вы платите наличкой через банк/терминал, то день, когда банк принял у вас деньги для оплаты. (пп. 3 п. 2. раздел IV Инструкции от 20.04.2015 № 449). Это значит, что день фактического поступления денег на счет казначейства не имеет значения. Хотя, очень часто налоговики пытаются запугать предпринимателей настаивая, что деньги поступили позже срока, и просят добровольно уплатить штраф. Их требования не законны — отстаивайте свои права.

    Штрафные санкции за неуплату, неполную уплату или несвоевременную уплату ЕСВ.
    Нарушение одно, но штрафные санкции могут применятся дважды.
    Выход один: платить вовремя (лучше авансом), по правильным реквизитам >>>>

    Штрафы и пеня могут применятся независимо от даты, когда они были обнаружены, но не больше чем 3 года.

    — налагается штраф:
    — За нарушения, которые возникли в период до 31 декабря 2014 в размере 10% своевременно неуплаченных сумм единого взноса независимо от даты фактической уплаты;
    — За нарушения, возникшие с 01.01.2015 , налагается штраф в размере 20% своевременно неуплаченных сумм единого взноса;

    Также насчитывается пеня из расчета 0,1% суммы недоимки за каждый день просрочки платежа. (п.11 ст.25 Закона «О ЕСВ»).
    Ваши действия, если налоговая сообщила, что вам нужно уплатить штраф за несвоевременную уплату ЕСВ.

    1. Пока Вы не получили из налоговой Решение о применении штрафных санкций, вы официально ничего не должны платить.
    2. Если Вам просто позвонили и потребовали оплатить штраф, то скажите, что вы все перепроверите и если ошиблись, то заплатите.
    3. После этого поднимите всю свою бухгалтерию и сами себя перепроверьте.
    В таблице привожу размер ЕСВ и последний срок оплаты за последние 3 года.

    yrin.com

    Советы лучших юристов

    На нашем сайте вы найдете множество вопросов и ответов от юристов

    СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2016 ИП

    Декларация ЕНВД 2018 года

    Индивидуальные предприниматели и организации, которые работают на ЕНВД, должны не только оплачивать налог, но и ежеквартально предоставлять декларации в налоговую инспекцию.

    Корректирующий коэффициент К2, который также необходим для расчета ЕНВД, устанавливается местными властями.

    Размер К2 зависит от рода и места ведения предпринимательской деятельности. Его величину можно уточнить в налоговой инспекции или на официальном сайте ФНС.

    Сроки подачи декларации ЕНВД в 2018 году

    Даже если на протяжении отчетного периода организация или ИП не вели деятельность, все равно необходимо сдавать заполненную декларацию ЕНВД. Подача нулевой декларации не предусмотрена. Причем оплачивать ЕНВД обязаны все предприниматели, даже временно не работающие или находящиеся в декретном отпуске, до тех пор пока они стоят на учете в качестве плательщиков ЕНВД. Подача декларации осуществляется по фактическому месту ведения предпринимательской деятельности.

    Декларация ЕНВД в 2018 году для ИП подается в те же сроки, что и в прошлом году:

    Налог ЕНВД оплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

    Аналогичные сроки уплаты налога на вмененный доход действуют и в 2018 году:

    • до 25 апреля 2018 года — за I квартал 2018 года;
    • до 25 июля 2018 года — за II квартал 2018 года;
    • до 25 октября 2018 года — за III квартал 2018 года;
    • до 25 января 2019 года — за IV квартал 2018 года.
    • Новая декларация ЕНВД в 2018 году для ИП может быть подана несколькими способами, а именно:

      1. Лично, на бумаге, посетив налоговую инспекцию (нужно заполнить два экземпляра).

      2. По почте (заказным письмом с описью вложения).

      3. По интернету (через лицензированных операторов ЭДО или через сайт ФНС).

      4. Через представителя ИП или организации (нужно иметь нотариально заверенную доверенность — для ИП и простую доверенность — для организаций).

      Правила заполнения декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

      1. Значения физических показателей нужно указывать в целых единицах.

      2. Значения коэффициента К2 нужно округлять после запятой до третьего знака.

      3. Значения стоимостных показателей приводят в полных рублях (менее 50 копеек отбрасываются, а более 50 копеек округляют до целого рубля).

      4. При заполнении декларации вручную следует использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета. При печати на компьютере необходимо использовать шрифтом Courier New (высотой 16 — 18 пунктов).

      5. В документе нельзя исправлять ошибки при помощи корректирующего средства.

      6. На один показатель в декларации отводится одно поле.

      7. Печать листов документа должна быть односторонней.

      8. Листы документа должны иметь сквозную нумерацию (начиная с титульного листа), а порядковый номер страницы следует записывать в определенном для нумерации поле слева направо.

      9. Скреплять листы декларации не нужно.

      10. Текстовые поля документа нужно заполнять заглавными печатными буквами.

      Рекомендуется заполнять декларацию по ЕНВД в такой последовательности:

      Инструкция по заполнению декларации ЕНВД

      Заполнение титульного листа

      При заполнении титульного листа документа, нужно указать такие данные:

      Организация или ИП заполняет все поля титульного листа декларации по ЕНВД, за исключением раздела под названием «Заполняется работником налогового органа».

      Заполнение раздела 1

      При заполнении раздела 1, нужно указать следующие сведения:

    • в строке 010 — код ОКТМО (код ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, который входит в состав муниципального образования по месту постановки на учет налогоплательщика ЕНВД или по месту осуществления его деятельности);
    • в строке 020 прописывают сумму ЕНВД, которую нужно уплатить в бюджет (за налоговый период) Этот показатель определяют так: строка 040 (раздел 3) x (сумма строк 110 всех раздела 2 по данному коду ОКТМО / строка 010 раздела 3).

      Заполнение раздела 2

      Этот раздел заполняется отдельно по каждому из видов предпринимательской деятельности. Помимо этого, если один и тот же вид осуществляется в нескольких местах, то раздел 2 декларации необходимо заполнить по каждому месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть по каждому коду ОКТМО.

      Таким образом, следует отразить:

      При заполнении строк 070 — 090 указывают такие данные:

    • в графе 2 — значения физического показателя по виду предпринимательской деятельности (в каждом месяце налогового периода);
    • в графе 3 — количество календарных дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце постановки на учет или месяце снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД;
    • в графе 4 — налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода. Она рассчитывается как произведение значений показателей по следующим строкам — 040, 050, 060, по строке 070, или 080, или 090.

      Следующие строки заполняются так:

    • в строке 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается как сумма значений показателей по строкам 070 — 090 графы 4;
    • в строке 105 отражают ставку налога в размере 15% (или другую ставку, которая установлена нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя);
    • в строке 110 указывают сумму исчисленного налога ЕНВД (за налоговый период) по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Рассчитывается так: строка 100 x строка 105 / 100.

      Заполнение раздела 3

      В разделе 3 декларации ЕНВД приводятся расчеты суммы ЕНВД (за налоговый период):

    • в строке 005 — указывают признак налогоплательщика: если применяется наемный труд то указывается признак 1; для ИП без наемного труда указывается признак 2.
    • в строке 010 — указывается как сумма показателей строки 110 (всех заполненных листов в разделе 2 декларации);
    • в строке 020 — прописывают суммы: платежей и расходов и сумму страховых взносов (они указаны в п. 2 ст. 346.32 НК РФ). На эту сумму можно уменьшать сумму ЕНВД (за налоговый период). Если в графе 005 был указан признак «2», то это поле не заполняется. В клеточках ставятся прочерки;
    • в строке 030 организации не указывают никаких сведений. ИП в строке 030 проставляют суммы обязательных фиксированных взносов. На эту сумму уменьшается ЕНВД;
    • в строке 040 приводится общая сумма ЕНВД за налоговый период. Показатель рассчитывается как разность показателей строк 010 и 020. Она рассчитывается в зависимости от указанного в строке 005 признака:

      При признаке «1» – формула расчета: 040 = 010 — (020 + 030). Полученный результат не должен быть меньше, чем 50% от размера налога из строки 010. Если же все же такое произошло, то в данную графу вносится сумма налога (строка 010), разделенная на 2, с округлением до целого в большую сторону.

      При признаке «2» – формула расчета 040 = 010 — 030. В Итоге может быть записано 0, или сумма больше 0.

      В завершении добавим, что показатель строки 040 не может составлять менее 50% суммы исчисленного налога ЕНВД (по строке 010).

      Второе изменение касается того, что страховые взносы будут уплачиваться не в ФСС и ПФР, а в ФНС. В связи с этим в декларации поменялись формулировки в строках 020 и 030 раздела 3.

      Предлагаем вашему вниманию пошаговую инструкцию, .

      Предлагаем вашему вниманию пошаговую инструкцию .

      На сегодняшний день одним из самых востребованных .

      в нашем сегодняшнем материале мы предлагаем .

      За последнее время в порядок оплаты больничных .

      Многих индивидуальных предпринимателей, которые .

      Официальные выходные дни в новогодние каникулы .

      Требования к документации постоянно ужесточаются, .

      Декларация по ЕНВД при закрытии ИП: заполнение, срок сдачи

      Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, какую отчётность нужно сдать ИП на ЕНВД при закрытии.

    • Какие документы нужно предоставить в налоговую для закрытия ИП;
    • Что из себя представляет декларация по ЕНВД;
    • Как правильно закрыть ИП до окончания отчётного периода.
    • Закрываем ИП на ЕНВД

      Проработав какое-то время в роли ИП, вы вправе закрыть его в любое время. Это может произойти по причине дальнейшего нежелания заниматься бизнесом и ухода в ряды наёмных работников. А, возможно, вы хотите стать учредителем в ООО. В любом случае необходимо ответственно подойти к вопросу о закрытии собственного ИП.

      Данный процесс сопровождается сдачей отчётности в налоговую и погашением имеющейся задолженности.

      Вам необходимо рассчитаться по долгам с:

    • Налоговой службой (по неоплаченному ЕНВД);
    • Внебюджетными фондами (пенсионным и медицинского страхования);
    • Банками (по имеющимся кредитам);
    • Наёмными работниками (по заработной плате и прочим доходам);
    • Деловыми партнёрами (если у вас есть заключенные соглашения, по которым вы не осуществили оплату или отгрузку товаров).

      Однако, если вы, имея статус ИП, не расплатитесь с имеющейся задолженностью, то это не станет преградой к закрытию вашего бизнеса.

      По закону ИП отвечает всем своим имуществом по долгам. А это значит, что все неуплаты перейдут на физическое лицо. Если задолженность большая, то ваши кредиторы вправе обратиться в суд, который может наложить арест на имущество.

      Чтобы закрыть ИП на ЕНВД, потребуется этот процесс оформить документально.

      В налоговую нужно предоставить:

    • Заявление о закрытии;
    • Квитанцию о пошлине в 160 рублей;
    • Справку об отсутствии долгов перед внебюджетными фондами;
    • Ликвидационную декларацию.

      Вы вправе предоставить отчётность:

    • Лично;
    • Через помощника (в этом случае вам понадобится нотариальная доверенность на другое лицо);
    • Через специальную фирму (существуют посредники, которые за отдельную плату оформляют закрытие бизнеса. Если вы занимаетесь процессом самостоятельно, то оплачиваете только 160 рублей в качестве пошлины. При обращении к посреднику, стоимость вопроса будет значительно выше и зависит от региона).

      Самый важный из вышеперечисленных документов – декларация по ЕНВД. О ней-то мы и поговорим подробнее. Рассмотрим, когда необходимо сдавать декларацию и что в ней нужно указать.

      Декларация ЕНВД при закрытии ИП

      Все ИП, применяющие в своей деятельности ЕНВД, отчитываются перед налоговой раз в каждый квартал. В данном случае понятия годовой декларации не существует.

      В связи с нововведением изменился раздел 3 в декларации. Теперь формула для расчёта итогового взноса в налоговый орган стала другой. Из полученной суммы налога необходимо вычесть ту часть взносов во внебюджетные фонды, которая уменьшит налог не более, чем на 50%.

      Для того чтобы закрыть ИП, практикующее ЕНВД, необходимо по всем правилам заполнить заявление бланка ЕНВД-4 и саму декларацию. Заявление необходимо для того, чтобы снять с учёта ИП в качестве налогоплательщика.

      Чтобы налоговый орган понял, что вы не будете продолжать свою деятельность, необходимо в декларации по ЕНВД при закрытии ИП:

    • Проставить цифру 50 в коде налогового периода;
    • Цифру 0 указать в «форме реорганизации».

      В целом же, декларация после закрытия не отличается от той, что вы подаёте ежеквартально в качестве отчёта. Срок подачи декларации не изменился. Он является одинаковым для тех, кто сворачивает свое дело или продолжает развиваться.

      Если вы хотите закрыть ИП по окончании полного квартала, то срок сдачи декларации заканчивается 20-м числом месяца, следующего за окончанием квартала. Иными словами, сдать отчётность в зависимости от месяца закрытия ИП необходимо 20 января, апреля, июля или октября.

      Главные требования при заполнении декларации:

    • Все суммы указываются в целых числах (если по расчётам она составила 53200.58, то необходимо указать 53201, а если 21750.12, то 21750);
    • Если вы заполняете отчёт от руки, то лучше пользоваться чёрной ручкой;
    • Пишите только печатными заглавными буквами;
    • Исправления не допускаются (нельзя зачеркнуть или поправить специальным корректором. При допущенной ошибке возьмите новый лист и заполните его заново);
    • Листы документа должны находиться в «файлике» по отдельности (их не нужно скреплять);
    • Пустые клетки заполните прочерками.

      Как быть при сворачивании бизнеса в течение квартала

      Вы можете отработать несколько дней в отчётном периоде или месяц – платить ЕНВД за все три месяца вас никто не обяжет.

      Как заполнить декларацию так, чтобы не пришлось переплачивать? Деятельность ИП на ЕНВД строится на специальном физическом показателе. Если вы в отчётном периоде не вели трудовую деятельность, то данный коэффициент будет равен нулю, что и необходимо отразить в вашем последнем отчёте.

      Показатель равный нулю вы имеете право поставить только в том случае, если вы действительно за этот месяц (или месяцы) не вели деятельность. Если же какие-то дни вы функционировали в качестве ИП, то необходимо произвести расчёт коэффициента за отработанные дни.

      Ваша деятельность будет считаться завершённой в том случае, если вы:

    • Уволили имеющийся персонал;
    • Закрыли точки продаж (производство или склады);
    • Продали остатки продукции;
    • Сняли с учёта кассовые аппараты и т. д.

      То есть, если бизнес по факту больше не существует, то можно в отчёте ставить «0». А если у вас остался магазин, который вы ещё не закрыли, то это считается преградой к сдаче такой декларации.

      Важно знать, что нулевая отчётность по ЕНВД принята налоговой инспекцией не будет. Она обязательно должна быть заполнена, даже если ваше ИП не функционировало.

      СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЕДИНОГО НАЛОГА УКРАИНА

      Срок подачи декларации единого налога украина

      1. Новое определение термина «налоговая декларация»

      Согласно старому определению налоговая декларация, расчет — документ, подаваемый плательщиком контролирующему органу, на основании которого осуществляется начисление и/или уплата налогового обязательства, или документ, свидетельствующий о суммах дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков-физлиц, суммах удержанного и/или уплаченного налога.

      2. Единщикам позволили не подавать «ну­левых» отчетов

      3. Добавлен новый обязательный реквизит в налоговой отчетности

      Нововведениями предусмотрено, что информация о приложениях к налоговой декларации является ее обязательным реквизитом. А сами приложения — неотъемлемая часть отчетности.

      4. Автоматизированную систему «Единое окно подачи электронной отчетности» сменит электронный кабинет плательщика

      Законом № 1797 убрали п. 49.17 НК, согласно которому регулируется работа автоматизированной системы «Единое окно подачи электронной отчетности». Но п. 49.17 НК продолжил свою жизнь до первого числа месяца, следующего за месяцем внедрения в работу программного обеспечения электронного кабинета, но не позднее 1 января 2018 года (раздел II «Заключительные и переходные положения» Закона № 1797).

      5. Убрана неточность относительно представления дополнений к отчетности

      Подкорректирован п. 46.4 НК, в котором исправлена некорректная норма, связанная с представлением вместе с налоговой декларацией дополнения в случае, если плательщик считает, что форма налоговой декларации увеличивает/уменьшает его налоговые обязательства.

      6. Ограничен произвол фискалов относительно расторжения договоров о признании электронных документов

      7. Зафиксировано единое основание для непринятия электронной декларации

      Согласно нововведениям единым основанием для отказа в принятии налоговой декларации средствами электронной связи в электронной форме является недействительность электронной цифровой подписи плательщика (в том числе в связи с окончанием срока действия сертификата открытого ключа), при условии, что отчет соответствует всем требованиям электронного документа и предоставлен в формате, доступном для его технической обработки.

      Редакция газеты «Консультант частного предпринимателя»

      Юридическая помощь в IT Бизнесе

      Ведение своего СПД состоит из подачи в течении года двух видов отчетов (декларация поквартально и отчет по ЕСВ ежегодно), оплаты двух видов налогов и записи доходов в зарегистрированную в налоговой Книгу учета доходов. В некоторых случаях еще нужно подавать 1-ДФ, об этом ниже.

      Итак, какие же отчеты нужно подавать?

      Ее нужно подавать 4 раза в год. Отчетным периодом для плательщика 3 группы единого налога является календарный квартал, а срок подачи декларации — 40 календарных дней после окончания квартала.

      2.Отчет по ЕСВ (единый социальный взнос)

      Как уже отмечалось выше — отчетный период для упрощенца 3 группы – календарный квартал. СПД обязан уплатить налог (5 % от дохода для неплательщиков НДС, 3% — для плательщиков НДС) в течение десяти дней по истечении 40-дневного срока, установленного для предоставления Декларации о доходах. Уплата единого налога плательщиками третьей группы осуществляется по месту налогового адреса.

      ЕСВ уплачивается раз в квартал – одинаковыми суммами, которые меняются в случае изменения установленного законодательством размера минимальной заработной платы. Рассчитывается ЕСВ так: ставка минимальной заработной платы за отчетный месяц умножается на процент единого социального взноса и умножается на три (количество месяцев в квартале).

      3200 * 22% * 3 = 2112,00

      22 % — ставка ЕСВ

      3 – количество месяцев в квартале

      Подача отчетности

      В электронном варианте подавать отчетность удобнее. Для этого налогоплательщику нужно получить в налоговой ключ ЭЦП. С этой целью подходите в налоговую инспекцию, где есть центр сертификации ключей (местонахождения центров сертификации можно проверить здесь с такими документами:

      • заполненная и подписанная Регистрационная карточка установленного образца с согласием на обработку персональных данных подписчика, в двух экземплярах;

      • копия вида на постоянное (временное) место жительства, заверенная подписью владельца, или паспорт гражданина другой страны с нотариально заверенным переводом на украинский язык (для иностранных граждан);

      • копия карточки налогоплательщика (ИНН).

      Далее заключаете договор с территориальным органом ДФ, можно онлайн, и составляете отчеты любым программным обеспечением, которое формирует электронный файл в утвержденном формате.

      Для этой цели подходят такие программы: “Соната” и “Податкова звітність”, через которые можно заключить договор с налоговой используя электронную подпись и потом формировать и подавать налоговую отчетность.

      Ведение книги учета доходов

      В книжном магазине или киоске можно приобрести книгу учета доходов плательщика единого налога. Для регистрации такой книги плательщики единого налога подают ее в налоговую по месту учета.

      Плательщики единого налога третьей группы, которые не являются плательщиками НДС, ведут Книгу учета ежедневно (при наличии транзакций), отражают только полученные доходы. Это основная сложность того чтобы вести книгу “онлайн”, теоретечески что возможно, но на практике не удобно.

      Есть еще один отчет, который оформляется в отдельных случаях, а именно когда предприниматель платит за товары или услуги частному лицу (не предпринимателю) или другому предпринимателю. Такой отчет также подается теми предпринимателями, которые имеют наёмных работников и платят им зарплату.

      Если вы не хотите тратить свое профессиональное время на ведение бухгалтерии, напоминаем, что наша компания предоставляет предпринимателям (ФОПам) юридическую и бухгалтерскую поддежку за 500 грн. в месяц. При этом мы отслеживаем для вас все нововведения законодательства. В обслуживание входит не только подготовка, подача отчетов, организация уплаты налогов, но и подготовка необходимых договов, инвойсов, регистрация ФОП и внесения изменения в регистрационные данные, а также если необходимо — закрытие ФОП, и конечно же текущие консультации. Пишите нам, будем рады сотрудничеству!

      СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЕДИНОГО НАЛОГА 3 ГРУППА

      Срок подачи декларации единого налога 3 группа

      Чтобы вам проще было ориентироваться в налоговых дебрях с учетом всех новаций от законотворцев, предлагаем воспользоваться данными материалами.

      Таблица 1. Размер ЕСВ «за себя» (грн/мес.)

      1. Минимальный размер ЕСВ «за себя»

      1.1) для ФЛП групп 2, 3 (22 % от МЗП : 22 % ? 3200,00)

      1.2) для ФЛП группы 1 (стр. 1.1 ?5 0 %):

      2. Максимальная база (25 ПМТЛ)

      3. Максимальный размер ЕСВ «за себя» (стр. 3 ? 22 %)

      Таблица 2. ЕН и ЕСВ «за себя»: отчетность и уплата

      2. Декларацию по ЕН подают ФЛП-единщики:

    • групп 1–2 — 1 раз в году в течение 60 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) года;
    • группы 3 подают декларацию по ЕН ежеквартально в течение 40 к. дн., следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала
      • ФЛП групп 1–2 — авансовым взносом не позднее 20 числа (включительно) текущего месяца или авансовым взносом за весь отчетный период (п. 295.1 НКУ);
      • ФЛП группы 3 — в течение 10 к. дн., следующих за предельным сроком подачи декларации (п. 295.3 НКУ)
      • отчетный период — календарный год;
      • отчет (форму Д5) подают один раз в год до 10 февраля года, следующего за отчетным периодом (п. 2 разд. ІІІ Порядка № 435 (Порядок формирования и подачи страхователями отчета по суммам начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом МФУ от 14.04.2015 г. № 435))
      • ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ),
      • ежемесячно авансовым взносом — до 20 числа каждого месяца текущего квартала (п.п. 2 п. 6 разд. IV Инструкции № 449 (Инструкция о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденная приказом МФУ от 20.04.2015 г. № 449))

        (сумма до 160,00 грн 2 )

        (сумма до 640,00 грн)

        Подача налоговой декларации по ЕН ФЛП-единщиками групп 1–2, которые должны отчитываться в квартальные сроки нюанс 1

        (сумма до 160,00 грн)

        Подача налоговой декларации по ЕН ФЛП-единщиками групп 1 – 2, которые должны отчитываться в квартальные сроки нюанс 1

        нюанс 1 ФЛП-единщики групп 1 – 2 отчитываются в квартальные сроки, если:

      • произошло превышение предельного объема дохода в течение отчетного года;
      • было принято решение о переходе в «старшую» группу;
      • ФЛП отказался от упрощенной системы

        нюанс 3 Те единщики, которые отчитались в квартальные сроки, от подачи годовой декларации освобождены.

        3 Налоги и сборы (предусмотренные НКУ), последний срок уплаты которых приходится на нерабочий (выходной или праздничный) день, следует уплатить накануне.

        4 В зависимости от ставки 3 % или 5 % дохода.

        Анна Хомюк, бухгалтер-эксперт, Валентина Борисенко, консультант

        Нарушение этих условий будет расцениваться как нарушение прав интеллектуальной собственности и права на информацию, которые защищены законом.

        LiveInternetLiveInternet

        Метки

        Цитатник

        Гастрит, лечение и профилактика гастрита Острый гастрит это острое воспаление слизи.

        Приложения

        Ссылки

        Поиск по дневнику

        Подписка по e-mail

        Друзья

        Постоянные читатели

        Статистика

        Сроки уплаты единого налога и отчетность «единоналожников»

        Порядок начисления и сроки уплаты единого налога регулируются ст. 295 НКУ.

        Плательщики единого налога групп 1 и 2 будут уплачивать единый налог ежемесячно авансовым платежом на месяц вперед — не позже 20 числа (включительно) текущего месяца (а не предыдущего, как раньше). Уплатить единый налог таким лицам можно будет и авансом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года.

        Предприниматели-единоналожники группы 3 и юрлица (группа 4) будут уплачивать единый налог в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации за квартал (п. 295.3 НКУ). Уплата единого налога должна будет производиться по месту налогового адреса.

        При этом единоналожники групп 1 и 2 (при условии, что у них нет наемных работников) могут не уплачивать единый налог (п. 295.5 НКУ):

        — за время отпуска (не больше 1 месяца в году);

        — в случае болезни (если она длится 30 и более календарных дней и подтверждена листком нетрудоспособности).

        Согласно п. 295.2 НКУ начисление авансовых взносов для плательщиков 1 и 2 групп осуществляется органами ГНС на основании:

        — заявления о размере выбранной ставки единого налога;

        — заявления о периоде ежегодного отпуска;

        — заявления о сроках временной нетрудоспособности.

        Кроме того, 10-дневный срок предусмотрен и для уплаты единого налога, начисленного за превышение установленного предельного объема дохода (п. 295.7 НКУ). Причем он распространяется на плательщиков всех групп 1, 2, 3 и 4.

        Субъектам хозяйствования, в частности физлицам-предпринимателям (группы 1, 2 и 3), пожелавшим работать на упрощенной системе налогообложения с 01.01.2012 г., также необходимо будет вести Книгу учета доходов, а в некоторых случаях придется столкнуться даже с ведением своеобразного доходно-расходного учета. Юрлица-единоналожники (группа 4) будут вести упрощенный бухгалтерский учет. При этом, помимо регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности единоналожники обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объекта налогообложения, на основании первичных документов (п. 44.1 НКУ). Особенности ведения учета доходов и расходов единоналожников всех групп представим в таблице

        Особенности ведения учета доходов и расходов

        Обязаны вести Книгу учета доходов (ее форма и порядок ведения будут утверждены Минфином), отражая в ней доход общей суммой за день (без расшифровки по каждой продаже) (п.п. 296.1.1 НКУ)

        Должны вести учет доходов и расходов по форме и в порядке, установленном Минфином (п.п. 296.1.2 НКУ)

        Ведут упрощенный бухгалтерский учет

        Как видим, учет доходов и расходов единоналожников-физлиц тем строже, чем больше у них оборот. А для реализации такого учета Минфин обязан разработать новую Книгу учета доходов для единоналожников, не уплачивающих НДС, а также новый порядок учета доходов и расходов (для единоналожников — плательщиков НДС) до 01.01.2012 г. Пока этих документов нет.

        Единоналожники — физлица группы 1 обязаны будут отчитываться по единому налогу раз в год (если в течение года не переходили в группы 2 — 3 и не превысили доходов) — будут подавать налоговую декларацию ежегодно. Срок подачи декларации для годового (отчетного) периода — в течение 60 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года (п.п. 49.18.3 НКУ). Если же в процессе деятельности объем дохода (150 тыс. грн.) будет превышен или физлицо-предприниматель решит перейти в группу 2 или 3, то необходимо будет подать декларацию в квартальные сроки.

        Плательщики единого налога групп 2, 3, 4 обязаны подавать отчетность по единому налогу (декларацию) ежеквартально. Срок для подачи декларации для квартального налогового (отчетного) периода — в течение 40 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала (п.п. 49.18.2 НКУ).

        Форму декларации разработает ГСН по согласованию с Минфином (п. 46.5 НКУ). Декларация будет составляться нарастающим итогом. Об особенностях заполнения при этом декларации каждой из групп единоналожников говорится в п. 296.5 НКУ. В декларации будет предусмотрено отдельно отражение доходов единоналожников соответствующей группы в пределах разрешенных объемов и отдельно — сверх размеров, и отдельное начисление соответствующей ставки на них. Отдельно так же указываются доходы, полученные при нарушении других требований к единоналожникам (относительно денежной формы расчетов, видов деятельности).

        СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2015

        Правила заполнения декларации ЕНВД для ИП 2018 года

        Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2018 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

        Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

        Изменения в декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

        Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

        Помимо декларации, произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

        КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2018 ГОДУ

        Обратите внимание, что на 2018 год для расчета налога ЕНВД установлен коэффициент К1, который равен 1,868. Впервые с 2015 года К1 для целей расчета ЕНВД в 2018 году был увеличен.

        Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2018 году для ИП

        Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

        Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

        Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2018 году для ИП следующие:

        Если 20-е число выпадает на выходной (праздничный) день, то срок подачи налоговой декларации ЕНВД переносится на ближайший рабочий день.

        Штрафы за несвоевременную сдачу

        В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

      • Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
      • Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.
      • Куда сдавать?

        Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

        Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

        Правила заполнения

        Не забывайте, что сдавать нулевые декларации ЕНВД нельзя!

        Заполнение второго раздела

        Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

        Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

        В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

        Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

        Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

        Новые графы следующие:

        • 2 — физический показатель;
        • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
        • 4 — налоговая база.
        • В последней графе расчет осуществляется по формуле:

          НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

          НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

          В графе 3 ставятся прочерки, если деятельность велась полный налоговый период. В строке 100 суммируются результаты 4 графы строк 070–090. В строке 110 (стр. 100×15%) получают сумму налога ЕНВД к уплате.

          Заполнение третьего раздела

          В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

        • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
        • 2 — для ИП без работников.

          В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

          Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

          В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

          К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

          Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

          Новый бланк декларации ЕНВД 2018 года

          Новая форма декларации еще не утверждена. Отличие ее от действующей формы будет состоять только в том, что в ней появится дополнительная строка, в которой необходимо будет указать величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения. Максимальный размер возмещения составит 18 000 рублей.

          Тоже может быть полезно:

          Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

          подскажите если у нас станция тех.обслуживания и код строки 03 и еще реализация код строки 07

          какие ставки должны быть?

          Где можно взять эту ставку? у вас об этой строке вообще ничего не написано

          В нашей новой статье размещен налоговый календарь на 2018 год. Он поможет .

          Производственный календарь 2018 года с праздниками и выходными утвержденный .

          Здесь рассмотрено повышение МРОТ с 1 января 2018 года в России, вытекающие .

          Помимо того, что традиционно с началом года увеличился размер страховых .

          Предлагаем вниманию читателей кредитный калькулятор онлайн 2018 года. Рассчитайте .

          Дают ли ипотеку ИП? Такой вопрос интересует очень многих индивидуальных .

          Вопрос о том, как получить кредит для ИП без справок является очень актуальным .

          Для того чтобы получить кредит на открытие малого бизнеса в России стоит .

          Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2018 году

          Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2018 году.

          Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2018 году

          Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

          1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

          2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

          Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

          Сроки уплаты ЕНВД в 2018 году

          Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

          Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

          Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году в виде таблицы.

          Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2018 году

          до 25 января 2018 года

          за 1 квартал 2018 года

          до 25 апреля 2018 года

          за 2 квартал 2018 года

          до 25 июля 2018 года

          за 3 квартал 2018 года

          до 25 октября 2018 года

          за 4 квартал 2018 года

          до 25 января 2019 года

          Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

          При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

        • поле «104» — укажите КБК и проверьте его правильность;
        • поле «105» — укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
        • поле «110» — не заполняйте эту графу (эти сведения содержаться в КБК).

          С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2018 году можно ознакомиться здесь:

          ЕНВД в 2018 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

          Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году

          За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

          статья 45 пункт 2

          взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход

          статья 75 пункт 1 и 3

          за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)

          статья 57 пункт 2

          статья 122 пункт 1

          за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)

          статья 122 пункт 3

          за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

          Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2018 году

          В 2018 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

        • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
        • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

          Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

          На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

          С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2018 году, можно ознакомиться здесь:

          Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году

          Период сдачи декларации по ЕНВД

          Срок сдачи декларации по ЕНВД

          до 22 января 2018 года

          до 20 апреля 2018 года

          до 20 июля 2018 года

          до 20 октября 2018 года

          СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД 2013

          Срок подачи декларации енвд 2013

          лоцман в мире бухгалтерского

          и налогового учёта

          Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация по ЕНВД

          Куда предоставлять декларацию по ЕНВД ?

          Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать.

        • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
        • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
        • Невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)
      • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
      • 214 – если организация предоставляет форму по месту юридического адреса;
      • 310 – если организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
      • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

        Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

        Код по ОКВЭД устанавливается из нового классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

        Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога, количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

        Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

        Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них . Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

        Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5.

        В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

        В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

        В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

        Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

        В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

      • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
      • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

        В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

        В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.

        В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении 4 квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

        В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в 4 квартале, а не начисленных за этот же период.

        Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030. Если сумма строк 020 и 030 больше или равна 50% строки 010, то тогда указываем : строка 040 = строка 010/2, если же меньше , тогда строка 040= строка 010 – (строка 020 + строка 030).

        Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда строка 040=строка 010-строка020-строка030. Значение строки 040 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 040 ставится «0».

        Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

        В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

      • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
      • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

        Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог..

        Ссылки для скачивания:

        На конкретных примерах показано, как надо рассчитать больничные выплаты в случае болезни или травмы работника.

        В соответствии с Постановлением Правительства Москвы от 12.09.17 № 663-ПП и трехсторонним соглашением от 15.12.2015 .

        Когда нужно платить вмененку и подавать отчеты

        Налоговый кодекс определяет относительные сроки уплаты енвд и подачи декларации, а мы давайте разберем, когда конкретно нужно уплачивать в 2015 году налог

        Относительно сроков подачи декларации по вмененке и собственно уплаты самого налога существуют достаточно четкие рамки, очерченные Налоговым кодексом Российской Федерации, вместе с тем не обошлось без нюансов, давайте их разберем.

        Порядок и срок уплаты налога ЕНВД

        Статьей 346.32. НК РФ определенно что уплата налога производится до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, на практике это означает что максимально возможная дача перечисления (уплати) вмененки заканчивается 25 числа по окончанию квартала, выглядит это так:

        Срок уплаты налога ЕНВД в 2015 году

        Замечу, если окончательный срок уплаты приходится на выходной день, тогда сроки уплаты переносятся на следующий рабочий день, что собственно и было в этом году.

        Необходимо помнить про ряд существенный нюансов

      • Первое – основные штрафы по вмененке применяются именно по уплате, вернее несвоевременной уплате налога, так что не давайте шанс налоговым инспекторам Вас наказать.
      • Второе- сумму налога можно уменьшить только на суммы налогов, взносов уплаченных (перечисленных) и самое главное начисленных в отчетном квартале. Подробней о суммах уменьшения тут.
      • Третье – в 4 квартале не забывайте проверять коэффициенты К1 и К2. Первый меняется каждый год, а второй периодически по решению муниципальных властей. Хорошо что базовая доходность более стабильна.

        Срок подачи декларации по ЕНВД

        Граничные время подачи отчетов по вмененке регулирует статьей 346.32. НК РФ, определяющая такой датой 20 число следующего месяца за квартальным периодом (налоговый период).

        Даты подачи отчетов по вмененке в 2015 году

        Необходимо помнить, что несвоевременная или вообще неподача отчетов приводит к налаживанию штрафных санкций.

        ЕНВД для ИП, учимся с нуля сами

        Дата загрузки: 2015-04-15

        На любой интересующий вопрос по открытию, организации бизнеса или налогообложению Вы можете в самый кратчайший срок получить бесплатную консультацию в группе «Бизнес кейс» в Контакте, я Всегда рад новым участникам, присоединяйтесь!

        Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения (ЕНВД+УСН)
        Уплата страховых взносов на ПСН
        Выбираем ОКВЭД для торговли

        Сайт может содержать контент, не предназначенный для лиц младше 18 лет.

        СРОК ПОДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ДО 1 АПРЕЛЯ

        Каковы сроки подачи налоговой декларации? Штраф за несвоевременность, конец отчетного периода и срок проверки?

        Уже больше десятилетия в России большинство физических лиц не заполняет декларацию о налогах.

        Эта обязанность возложена на их налоговых агентов, роль которых привычно играют работодатели.

        Но для некоторых случаев все же обязательно самостоятельное ведение финансовой отчетности. Поэтому очень важно знать: подача налоговой декларации когда осуществляется?

        Очень важно подать декларацию в срок, чтобы не возникало претензий у налоговой службы.

        А налоговые агенты так вообще должны очень внимательно смотреть за тем, каковы сроки налоговой декларации, чтобы не платить внушительный штраф.

        Какие сроки подачи существуют для разных типов деклараций?

        Срок подачи налоговой декларации это календарная дата, не позднее которой можно предоставить отчетность в налоговые органы.

        Самой распространенной формой отчета для физических лиц считается 3-НДФЛ.

        Сроки подачи налоговой декларации ясно оговорен пунктом первым, статьи 229 налогового кодекса России, в нем прописано, какого числа подается декларация в налоговую.

        Подать такой документ надо не позднее 30 апреля года, следующего за периодом, о котором ведется отчет.

        Если вы подаете декларацию на налоговый вычет время подачи налоговой декларации не регламентировано, поскольку этот вид декларирования не является обязательным.

        Декларацию 4-НДФЛ, существующую для самозанятых людей и индивидуальных предпринимателей, нужно сдавать в налоговую службу каждый месяц.

        В такой декларации указывается предполагаемый доход, чтобы чиновники смогли определить необходимый к уплате аванс. Срок сдачи налоговой декларации 4-НДФЛ в первый раз — через 5 дней после открытия индивидуального предприятия.

        6-НДФЛ подается налоговыми агентами. Это форма декларации, созданная специально для предпринимателей, нанимающих к себе людей на работу. Заполняется сразу несколько таких документов: квартальные, полугодовые, за 9 месяцев и год.

        Крайний срок подачи всех отчетов — это неполный месяц по истечению срока деятельности, о котором отчитывается предприятие. Например, если полугодовой налоговый период для фирмы кончился в конце июля, то в течение августа есть срок подать декларацию в налоговую службу.

        Отчет по уплате НДС подается в УФНС в срок до 25 дней, прошедших с предыдущего налогового периода.

        Документ об уплате налога на прибыль подается либо за 28 дней после прошедшего отчетного периода, либо не позднее 28 марта текущего года, если речь идет о налоговом периоде.

        Документ об уплате водного налога подается в тот же день, когда он оплачивается.

        Период по земельному платежу составляет один год. По прошествии надо успеть до 1 февраля заполнить и подать налоговую форму.

        Форма по имущественному налогу подается в ФСН не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом.

        Форма отчета по НДПИ отправляется в ФСН каждый месяц, но не позднее его последнего дня.

        Отчет об уплате ЕСХН отправляется в налоговые органы каждый год, не позднее 31 марта. Тот же срок предусмотрен для подачи отчета об уплате УСН.

        Периодом отчетности по налогу на игорный бизнес считается месяц. Отчетность по текущему периоду предоставляется не позднее 15 числа следующего месяца.

        До какого числа подают декларацию в налоговую по форма отчетности по ЕНВД? Эта форма отправляется в федеральную службу не позднее 20 числа каждого следующего квартала.

        Декларации по налогам на использование животных ресурсов подаются каждый месяц, исходя из даты, когда вы получали лицензию. Подать форму надо не позднее 10 дней с даты получения лицензии.

        Транспортный налог — налоговая декларация представляется по разному в каждом регионе России.

        Кроме вышеперечисленных, существует множество платежей, регулируемых на местном уровне, либо дополнительных выплат, формально не считающимися налогом. Уточнять срок предоставления налоговой декларации по ним следует в справочной службе УФНС вашего региона.

        Сколько ждать ответа от УФНС?

        Каков срок проверки налоговой декларации? По 78 статье налогового кодекса, ответ на поданные документы должен прийти не позже, чем через месяц.

        Но это в теории.

        На практике же придется столкнуться с дополнительными бюрократическими процедурами, которые в законе не оговорены, зато якобы содержатся в одном из решений высшего арбитражного суда за 2005 год.

        Сотрудники УФНС всегда до последнего настаивают на своей правоте, ссылаясь на этот документ, хотя в нем ни слова не сказано про нужные нам формы налоговых деклараций.

        Он скорее затрагивает дела коммерческих фирм. К сожалению, УФНС может пропустить мимо ушей все ваши претензии и начать трехмесячную проверку.

        Бывают даже случаи, когда чиновники прямо отказываются принимать декларацию, если к ней приложено заявление по вычету налога. В таких случаях остается только заказным письмом отправлять к ним вашу заявку.

        Срок хранения налоговых деклараций

        Согласно приказу министерства культуры №558 от 25.08.2010, все виды налоговых отчетов подлежат хранению сроком в 5 лет. Цифровые документы хранятся столько же, сколько бумажные.

        Что считается несвоевременным предоставлением документа?

        Каждый налогоплательщик обязан предоставлять декларацию вовремя.

        Представление налоговой декларации с нарушением срока влечет за собой наказание.

        Если происходит нарушение сроков подачи налоговой декларации хотя бы на один день, это уже можно считать несвоевременной подачей декларации.

        Особенно строго следят за налоговыми агентами. Здесь сдача деклараций в налоговую и сроки должны четко соблюдаться, иначе статьей 119 налогового кодекса предусмотрен штраф за несвоевременную налоговую декларацию, который зависит от уплачиваемой суммы.

          Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

        влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
        Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

        влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

        За первый месяц неуплаты начисляется 5% и каждый месяц сумма будет увеличиваться на столько же. Всего же процент штрафа может дойти до 30%. Но это касается только обязательных налоговых деклараций, и в особенности — 6-НДФЛ.

        Если вы подаете 4-НДФЛ декларацию не вовремя, то последствия куда менее неприятные. В налоговом кодексе четко не прописано, какие санкции нужно наложить на такого должника. Обычно отделываются предупреждением, но в совсем крайнем случае могут выписать штраф примерно в 200 рублей.

        За необязательные налоговые декларации, например, по социальному вычету, получить штраф в принципе невозможно. Их можно подавать в любой срок.

        Самое тяжелое в случае с декларациями — не составить их или подать вовремя, а дождаться реакции от чиновников. Всеми силами оттягивая начало своей работы, они проводят многомесячные проверки, заставляя людей напрягать нервы. Но проблем с законом точно можно избежать, запомнив несколько дат, когда сдается налоговая декларация, прописанных законодательством.

        Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

        Как оценить и проверить моральные ценности или целеустремленность сотрудника на собеседовании: как помогает образец протокола?

        Собеседование на медицинского представителя: вопросы и ответы на них, а также как проходить отбор?

        Здравствуйте. Сколько времени дается предпринимателю для подачи декларации о доходах по налогам по истечении квартала?

        Вы должны подать отчет в налоговую в течении 30 дней после окончания квартала.

        Например 1 квартал(январь, февраль, март). Декларацию вы должны предоставить до 30 апреля.

        Здравствуйте! Вы можете мне подсказать? Я в конце того месяца открыл ИП. Когда именно мне нужно подавать декларацию в налоговую?

        Россия, Москва, ул. Стромынка, дом 19, корп. 2, подъезд 1, офис 113 (контакты, Google+).

        Порядок и срок подачи налоговой декларации

        Сначала нужно понять, все ли должны отчитываться перед государством. Может быть, кто-то имеет право не думать о том, каков срок подачи налоговой декларации? Вообще, такая категория граждан есть. Но она встречается не слишком часто. Да и при определенных обстоятельствах гражданин должен будет все равно отчитаться.

        Итак, о подаче декларации в налоговые органы думать должны все налогоплательщики, у которых имеется тот или иной доход. Плюс все совершеннолетние граждане. А вот дети и безработные, у которых вообще нет никакой прибыли, освобождены от данного отчета. В принципе, можно сказать, что все совершеннолетние налогоплательщики отчитываются. В какие сроки нужно уложиться в том или ином случае? И как подавать декларацию в соответствующие органы?

        От системы

        Однозначно ответить не получится. Ведь очень многое зависит от разнообразных факторов, которые оказывают влияние на срок подачи единой налоговой декларации (и не только ее). Например, как нетрудно догадаться, стоит для начала определиться, кто является налогоплательщиком — физическое лицо, организация или вообще индивидуальный предприниматель.

        Второй шаг, который поможет разобраться в нашем сегодняшнем вопросе, — это учет системы налогообложения. От нее очень многое зависит. Так, срок подачи налоговой декларации изменяется вместе с системой, по которой рассчитываются налоги, положенные к уплате. Некоторые отчеты должны быть ежегодными, какие-то раз в квартал или даже полгода. Подробнее обо всем этом далее.

        Общая система

        Каков срок подачи налоговой декларации НДФЛ (а также НДС)? К слову, речь идет об общей системе налогообложения. Именно такой принцип чаще всего выбирается организациями, в некоторых случаях — предпринимателями. Физические лица, как правило, с ней не сталкиваются.

        Что ж, для начала стоит обратить внимание на НДС. Как мы уже выяснили, срок подачи налоговой декларации, а точнее, частота отчетности — раз в квартал. А вот точные даты, после которых у вас начнутся проблемы с налоговыми органами, пока неизвестны. Но это легко исправляется.

        Когда нужно отчитаться за 4 квартал прошлого года, делать это необходимо до 25 января текущего, 1 квартал нынешнего — до 25 апреля. Если же этот день выпадает на выходной или нерабочий праздничный, придется отчитываться к ближайшему рабочему дню (обычно дают отсрочку). За 2 квартал каждого года необходимо подавать отчетность до 25 июля, за 3 — до 25 октября. Именно такие сроки подачи налоговой декларации по НДС установлены государством.

        Следующий вариант, который встречается очень часто, — упрощенная система налогообложения. Ее еще называют «упрощенка». Чаще всего используется индивидуальными предпринимателями. Сроки подачи налоговой декларации для ИП и организаций при УСН отличаются. Не сильно, но отличия имеют место.

        Первое, что следует отметить, — отчеты проводятся при подобной системе раз в год. Причем за предшествующий период. То есть в 2014 году декларация предоставляется за 2013-й, в 2015-м — за 2014-й и так далее. Ничего трудного.

        А вот сроки в данном случае довольно гибкие. Время подготовиться есть. Организации в обязательном порядке должны отчитаться перед государством до 31 марта. Опять же, если день выпадает на нерабочий или праздник, дается небольшая «отсрочка». А вот срок подачи упрощенной налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля. Не позднее данного числа вы должны в полной мере произвести отчет. Можно сказать, что ИП имеют возможность «тянуть» до окончания налогового отчетного периода. А вот организациям придется «уложиться» в срок за месяц до этого.

        Чтобы долго не разбираться с цифрами, можно сказать проще: отчеты по ЕНВД подаются по тому же принципу, что и НДС. То есть до 25 января, апреля, июля и октября соответственно за каждый квартал. Обратите внимание, что до 25.01 декларация подается за предыдущий год. Ничего трудного для запоминания в этом нет.

        Физические лица

        А вот в случае с физическими лицами придется изрядно постараться, чтобы не запутаться. Ведь, помимо уже перечисленных случаев, придется обращать внимание на тип налога, который должен быть задекларирован. Этот фактор играет важную роль, когда должна быть составлена налоговая декларация. Сроки подачи для физических лиц установлены, но отличаются друг от друга в том или ином случае.

        Например, если речь идет о транспортном налоге, то придется отчитываться раз в год. При этом срок установлен до 1 февраля. Кроме того, данное правило распространяется на отчет за землю. Так что затягивать с этим процессом явно не стоит.

        Пожалуй, самый важный и распространенный вариант, который только может встретиться, — это подача декларации 3-НДФЛ в налоговую. Сроки для нее установлены довольно гибкие. Причем они едины для всех систем налогообложения, где только имеется данный вариант. Запомнить правила очень легко. Никаких многочисленных временных рамок у вас не будет. К слову, отчитываться по НДФЛ необходимо раз в год. Это не так часто, как можно заметить.

        А как подавать декларацию для отчета перед государством? Данный процесс на самом деле не такой уж и трудный, как может показаться на первый взгляд. Основная проблема здесь — это заполнение самой декларации. Необходимо просто подготовить документы, которые помогут вам в этом, чтобы не возникло лишних вопросов.

        Что может пригодиться? Все зависит и от системы налогообложения, и от налогоплательщиков, и от налога, который будет уплачиваться (или мог бы оплачиваться — не все декларации требуют платежей, бывают исключения). Вот полный перечень всего, что может потребоваться в том или ином случае, независимо от нюансов:

      • реквизиты налогоплательщика (паспорт для ИП и физлиц, реквизиты — для организаций);
      • справки, подтверждающие доходы (договоры купли-продажи и так далее);
      • ИНН плательщика;
      • реквизиты источников доходов (обычно для налога на прибыль);
      • справки о расходах;
      • данные о транспортном средстве (транспортный налог, продажа авто);
      • свидетельства о собственности.
      • В принципе, это все. Теперь остается просто внести все данные в соответствующие поля в декларации, а затем подать ее в налоговую. Лучше всего пользоваться компьютером для этого. Там все пункты подписаны предельно понятно, даже новичок справится с сопоставлением данных из документов с отведенными для них полями на электронной отчетности.

        urist-maxsite.ru

        Смотрите еще:

        • Какой налог платят в ифнс Если открыть ип сколько мне надо ежемесячно платить налог или что? говорят что какие то 36000р ежемесячно правдо ли это налог зависит зависит от вида деятельности, от налогового режима. А в ПФР взнос, да 36000 в год по-любому. http://ipipip.ru/platej-ip/ Вопрос задан в 2013 году. Это […]
        • Налоги с пенсионеров ип если оформить ИП на пенсионера, будут ли льготы по уплате налогов? Для ИП нет никаких льгот. Только женщины ИП в декрете и отпуске по уходу за ребенком не платят в ПФР и то часто со спорами с ПФР. Вопрос задан в 2012 году. Это нужно знать наизусть! Регистрация ИП Регистрация ИП […]
        • Налоги при вменёнке какие налоги и взносы будет платить ип на вмененке?? http://ipipip.ru/nalog/ - вкладка платеж ИП и вкладка ЕНВД и возможно вкладка за работников. сам налог ЕНВД можно тут посчитать - http://ipipip.ru/envd/ Вопрос задан в 2012 году. Это нужно знать наизусть! Регистрация ИП Регистрация ИП […]
        • Закон о льготах в московской области 1. По делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в […]
        • Законы страны сша Таможенные правила России Без дополнительных документов разрешен как ввоз, так и вывоз наличной российской и иностранной валюты, а также дорожных и банковских чеков общей суммой до $10 тысяч. Ввоз и вывоз наличности, а также дорожных и банковских чеков, превышающих данные нормы, возможен […]
        • Федеральный закон no 106-фз Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. N 106-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" Комментарии Российской Газеты Федеральный закон "О банках и банковской […]