Размер налога на наследство

Размеры налога на наследство в 2018 году

До 2006 года на территории Российской Федерации имущество, полученное в наследство, подлежало налогообложению, однако с января 2006 года конкретный налог на наследство, равно как и дарение, был отменен. Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.

В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования. Исключением является вознаграждение, которое выплачивается наследникам автором произведений литературы, искусства, науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.

Налог на наследование квартиры в 2018 году

В отличие от дарения, наследство не облагается налогом, даже если обе стороны не являются родственниками, то есть при наследовании не имеет значения ни степень родства, ни объект наследования, подтверждением этого является письмо Минфина № 03-05-06-03/96 от 13.12.2011. В данном письме задается вопрос: «подлежит ли налогообложению наследственное имущество, которое было получено физическим лицом, гражданином РФ от дяди, проживавшего за пределами РФ?». Напомним, что дядя не является близким родственником и в случае с дарением, имущество бы подлежало налогообложению в соответствии со ставкой на доход физического лица.

В своем ответе Минфин пояснил, что согласно Федеральному закону № 78-ФЗ от 01.07.2005 года «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с отменой налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» налог на имущество, полученное в порядке наследование с 01 января 2006 года, отменен, также был цитирован подпункт 18 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Следовательно, Министерством финансов РФ было подтверждено, что какие-либо ограничения по наследованию имущества отсутствуют, и степень родства не влияет на обязанность в уплате налогов за него.

Наследование в виде дарения

Если же говорить о наследовании в качестве дарения, то здесь существуют ограничения, так, одаряемый, не являющийся близким родственником дарителю, обязан оплатить налог на доход по ставке 13%. От налога на дарение освобождаются лишь близкие родственники – родители, дети, супруги, братья, сестры, внуки, бабушки и дедушки.

Вернувшись к наследству, стоит отметить, что некоторые затраты наследнику все же понести придется. Необходимой тратой является оплата государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследование, где размер напрямую зависит от степени родства:

— наследники первой очереди и второй платят 0,3% от стоимости наследуемого имущества, но не более 100 тыс. рублей;

— наследники всех других степень родства платят 0,6%, но не более одного миллиона рублей.

mosadvokat.org

Налог на недвижимость при вступлении в наследство — затратная сторона наследственного права

Бытует мнение, что наследство – неожиданное богатство, оставленное рачительным родственником своим потомкам. Оплакав усопшего, наследники грезят его движимым и недвижимым имуществом, денежными сбережениями. Однако наследство не всегда сулит блага, иногда наследодатель оставляет после себя одни лишь убытки. И даже если у него нет материальных обязательств, сам процесс оформления наследственных прав влечёт расходы, иногда существенные.

Налогообложение наследуемой недвижимости

Более 10 лет назад в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены законодательные изменения. С 2006 года доходы, приобретённые после вступления в наследственные права, налогообложением не облагаются. Наследники уравнены законом в правах, вне зависимости от их очередности или близкого родства.

При наследовании недвижимости налоги упразднены. Однако, если наследник хочет продать недвижимость, доставшуюся ему по наследству, он обязан оплатить 13 % от её стоимости в качестве налогового платежа (НДФЛ). Это условие касается недвижимости, продаваемой в период до трёх лет с момента ухода наследодателя из жизни. При этом наследник может получить соответствующий налоговый вычет, подав в налоговые органы в оговорённые законодательством сроки декларацию о доходах. Как продать квартиру без посредников — пошаговая инструкция в отдельной статье.

Многих наследников интересует вопрос: какой придётся платить налог на наследство, прямой или косвенный налог? Платёж с продажи наследуемого имущества – налог косвенный, зависящий от срока владения. Само наследование при этом никакой роли не играет.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)
Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство

Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:

  • открытие завещательного документа;
  • заверение документов, копий, подписей;
  • оформление доверенностей;
  • контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
  • подготовка запросов.
  • Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.

    Госпошлина при наследовании

    Самой «весомой» затратой станет — госпошлина за выдачу свидетельства о праве за наследство. На неё влияют:

  • вид наследства (по закону или в соответствии с завещанием);
  • близость родственных связей между наследодателем и получателем наследства;
  • оценка наследственного имущества для нотариуса.
  • Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.

    Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.

    Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.

    Оценка недвижимости

    Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:

  • из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры узнайте тут;
  • из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры подробнее здесь;
  • из экспертной организации (рыночная).
  • Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.

    Налог на имущество

    Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:

  • индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
  • квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
  • части недвижимых объектов;
  • гаражи;
  • другие наследуемые постройки.
  • Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.

    На налоговые платежи влияют:

  • регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
  • оценочная стоимость недвижимого имущества.
  • Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и долги в наследство по закону, поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).

    При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.

    Облагается ли налогом земельный участок при наследовании и дарении?

    Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:

  • малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
  • малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.
  • Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.

    Важно! Не нужно платить налог на наследование и дарение земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.

    Тонкости уплаты пошлины

    В ряде случаев наследники при получении свидетельства о наследственных правах не оплачивают госпошлину:

  • если при оформлении свидетельства о наследственных правах допущена ошибка, которую нужно исправить;
  • если нужно внести изменения в свидетельства о кончине граждан, подвергшихся репрессиям и впоследствии реабилитированных;
  • если выдаётся документ о том, что в органах ЗАГС нет записей о конкретном наследодателе.
  • Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.

    Если наследник планирует продать наследуемую квартиру, то ему будет полезна информация о налогах при продаже жилья менее трёх лет в собственности и о налоговом вычете в этом видео:

    В большинстве случаев налог на недвижимость, принимаемую по наследству, платить не нужно. Другие расходы, связанные с оформлением наследства и эксплуатацией принятого от наследодателя имущества, могут колебаться в зависимости от масштабов наследства и его стоимости, от близости родства с умершим и от других тонкостей наследственного дела. Величина оплаты нотариальных услуг зависит от степени участия нотариуса в деле и от тарифов, им установленных.

    За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.

    Бесплатная юридическая поддержка по телефонам:

    Москва и Московская область: +7 (499) 703-31-45 (звонок бесплатен)

    Санкт-Петербург и Лен.область: +7 (812) 309-78-23

    Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

    napravah.com

    Налог при вступлении в наследство

    Поэтому, если вы хотите найти решение именно вашей проблемы, тогда задавайте свой вопрос следующими способами (это БЕСПЛАТНО!):

  • Пишите дежурному юристу в чат онлайн — все жители РФ;
  • Звоните +7(499)350-85-06 — Москва и Московская область
  • Звоните +7(812)409-43-23 — Санкт-Петербург и область
  • Вопросы принимаются круглосуточно! Решим даже самый тяжелый вопрос!

    Часть 3 ФЗ № 156 «Гражданский Кодекс РФ» от 26.11.2001г. (далее – ГК РФ) определяет основные правила и принципы преемства. Вступить в наследство после смерти родственника можно двумя способами: по завещанию или по закону. В первом случае наследственная масса полностью или частично распределяется согласно волеизъявлению покойного. Во втором имущество наследуется в зависимости от степени близости родства с умершим, поскольку при жизни наследодатель не совершил завещание.

    Облагается ли налогом имущество полученное по наследству

    Родственники часто интересуются, нужно ли платить налог с наследства от близких родственников, и каков его размер. В июле 2005 года ФЗ № 78 были внесены изменения в Налоговый кодекс РФ (далее – НК РФ), согласно которым этот налог был упразднен. Правка была закреплена п. 18 ст. 217 НК, и с этого момента из базы к налогообложению были исключены следующие виды наследуемого имущества:

  • на недвижимость;
  • на землю;
  • на транспорт;
  • на банковские депозиты.
  • Пунктом 18 ст. 217 НК РФ также были определены случаи, когда с правопреемников взимается налог на наследуемое имущество:

  • вознаграждения авторам научных, литературных трудов;
  • оплата за написание произведений искусства;
  • патенты на изобретения и промышленные образцы (модели).
  • Такое наследство отнесено законом в состав налоговой базы НДФЛ (налога на доходы физлиц) и облагается по ставке, действующей на момент вступления в наследство. В 2018 году НДФЛ составляет 13%.

    Облагается ли налогом наследство по завещанию?

    Владелец имущества может заранее распорядиться нажитыми ценностями, разделив их между родственниками, оставив все одному лицу, посторонним людям или организации. Тогда наследополучатель вступает в права наследования согласно завещания.

    Основные требования к оформлению документа — наличие заверения нотариусом; при пребывании в другом государстве — консульством РФ. В исключительных случаях оно может быть заверено другим лицом: главврачом горбольницы, директором дома престарелых, капитаном судна, начальником арктической станции, командиром воинской части, начальником места лишения свободы, а впоследствии заверено нотариусом по месту проживания владельца ценностей.

    Имущество, которое получено по завещанию, налогом не облагается. Это оговорено ст. 217 НК РФ. Закон гласит, что, если наследник получил доход в денежной или имущественной форме, налог не платится. Исключение составляет доход в виде постоянных выплат за авторские права или патент на изобретение, которые достались по наследству.

    Какой размер налога на наследство?

    Налог с наследуемого без завещания имущества не взымается, но обязательной выплатой является его составляющая — государственная пошлина или сбор. В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

    Размер налога без завещания

    Государственная пошлина состоит из двух частей:

  • за совершение нотариальных действий – оплачивается преемником при обращении к нотариусу и оформлении первичных документов относительно открытия наследственного производства;
  • за выдачу свидетельства о наследственном праве.
  • Сумма госпошлины рассчитывается индивидуально и зависит от нескольких факторов: к какой очереди наследников относится родственник, какова стоимость имущества.

    Согласно ст. 333.24 НК РФ в 2018 году размер нотариального платежа (ГП за наследственное производство) составляет:

    • заверение совершенного завещания – 100 руб.;
    • вскрытие и оглашение закрытого завещания – 300 руб.;
    • меры по описи и охране наследственной массы (имущества) – 600 руб.
    • Важно! Согласно ст. 333.24 НК РФ для всех нотариусов устанавливается единая стоимость услуг.

      Если для совершения нотариальных действий нотариус вынужден выехать на территорию клиента, то согласно статьи 333.25 сумма ГП к оплате должна быть увеличена в 1,5 раза.

      Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно.

      Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2018 году равен:

      1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
      2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

      Размер налога по завещанию

      Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

      Если преемников несколько, то госпошлина должна быть оплачена каждым из них. Реквизиты на оплату дает нотариус. Платеж вносится наличными в кассу банка или безналичным переводом до совершения нотариальных действий.

      Налог на наследство близких родственников должен быть оплачен в течение 6 месяцев от даты открытия наследственного производства. В случае нарушения сроков оплаты по уважительной причине необходимо обращаться в суд с заявлением о восстановлении и указанием причин просрочки.

      Налоги при наследовании недвижимости

      Если наследованию подлежит недвижимое имущество, наследополучатель понесет дополнительные расходы, связанные с регистрацией недвижимости. Размер пошлины оговорен в ст. 333.33 НК РФ.

      В общих случаях сумма, взимаемая с физических лиц за регистрацию права на недвижимость, составляет 2 тыс. руб., с юридических лиц — 22 тыс. руб. Однако есть исключения:

    • при регистрации права собственности на унаследованный земельный участок, предназначенный для строительства жилья или хозпостроек, ведения дачного хозяйства оплата составит 350 руб.;
    • при регистрации права на часть земли сельхозназначения сумма пошлины — 100 руб.;
    • если наследственная недвижимость является частью паевого инвестиционного фонда, регистрация на нее прав собственности обойдется в 22 тыс. руб.;
    • регистрация права на долю общей части недвижимости в многоквартирном доме составит 200 руб.;
    • при необходимости госрегистрации ипотеки размер пошлины для физических лиц составит 1 тыс. руб., для юридических — 4 тыс. руб.;
    • если необходимо изменить содержание договора о долевом строительстве в связи со сменой участника договора, сумма оплаты составит 350 руб.

    Налог при получении в наследство дома или квартиры

    Налогом на имущество, обязательным для выплаты наследополучателем квартиры или дома, является местный сбор (ст. 399 НК РФ). Он взимается с собственников любых помещений и сооружений. Не подлежит налогообложению общее имущество многоквартирного дома: кладовые, чердаки, вентиляционные шахты, придомовой участок или сооружения и пр.

    Ставки налогов устанавливаются органами муниципальных образований (ст. 406 НК РФ).

    Базой налогообложения является кадастровая стоимость квартиры за вычетом стоимости 20 м2 ее площади, а для дома — за вычетом 50 м2 его площади.

    К льготным категориям относятся инвалиды 1, 2 групп и детства, участники ВОВ, пенсионеры и прочие лица, круг которых очерчен ст. 407 НК РФ.

    Налог при получении в наследство земли

    Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога.

    ros-nasledstvo.ru

    Юрист для Вас

    Размер налога на наследство

    Друзья, в предыдущей статье, я рассказал Вам с каких объектов, с какого наследуемого имущества берутся налоги. А сегодня мы поговорим непосредственно о цифрах, и выясним, а какой размер налога на наследство Вы должны будете уплатить по действующему законодательству.

    Конкретную сумму Вы сможете посчитать самостоятельно, зная конкретные ставки, установленные для определения налога на наследство.

    Итак, сколько же денег Вам придется заплатить установленного налога на полученное и оформленное Вами наследство?

    1. Вы заплатите 0% от любого объекта наследуемого Вами имущества, при получении наследства от родственников первой степени родства. А как Вы уже знаете, родственниками первой степени родства являются:

  • родители;
  • муж или жена;
  • родные и усыновленные дети наследодателя.
  • 2. По 0% ставке также облагается определенное движимое и недвижимое имущество: деньги, унаследованные инвалидами І группы и детьми-сиротами, но кроме наследования коммерческой собственности, страхового возмещения и негосударственных пенсионных средств.

    3. По 0% ставке облагаются и денежные сбережения, размещенные до 02.01.1992г. в Сбербанке СССР и учреждениях Госстраха СССР, действовавших на территории Украины, а также государственные ценные бумаги и деньги граждан Украины, размещенные в Сбербанке Украины и Укргосстрахе в течении 1992-1994г (по которым, напомню, осуществляются компенсационные выплаты сбербанком Украины).

    4. 5-ю % от оценочной стоимости наследственного имущества облагается наследство для всех других очередей наследников (кроме 1 очереди наследников). И здесь примечательно то, что например внуки наследодателя, и лица, не состоящие с наследодателем в родстве, платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке, то есть по этой ставке в 5 %.

    5. И наконец, по ставке налога в 15% от оценочной стоимости объекта наследования платит любой наследник, являющийся нерезидентом, и степень родства в данном случае значения уже не имеет. Напомню Вам, что нерезидент, по законодательству Украины, это человек, который находится в Украине менее 183 дней в течении одного года. То есть, если конкретно Вы не являетесь гражданином Украины, а например, гражданин России или любой другой страны, то Вам придется заплатить налог в размере 15% от оценочной стоимости наследства, причем, даже если Вы являетесь родственником первой степени родства с наследодателем.

    Друзья, для того, чтобы Вам, наследникам, получить статус резидента Украины и не платить этот большой размер налога на наследство, при вступлении в наследство, необходимо официально находиться в Украине не менее 183 дней в году. То есть, Вы должны находиться в Украине не менее полугода и иметь в Украине так называемый, центр жизненных интересов (например, бизнес, недвижимость, официальную работу…).

    juristdlyavas.com

    Май 25, 2017 at 9:00 дп by develop

    Налог на наследство в Украине регламентируется ст. 174 Налогового Кодекса Украины. Размер налога зависит от многих факторов – это и степень родства с наследодателем, и социальный статус наследника, и вид наследуемого имущества.

    Виды облагаемого налогом наследства

    С целью налогообложения, объекты наследства делятся на следующие категории:

    1) объект недвижимости;

    2) объект движимого имущества, в частности:

    — предмет антиквариата или произведение искусства;

    — природные драгоценные камни или драгоценный металл, украшение с использованием драгоценных металлов и / или природных драгоценных камней;

    — любое транспортное средство и принадлежности к нему;

    -другие виды движимого имущества;

    3) объект коммерческой собственности, а именно: ценные бумаги (кроме депозитного (сберегательного), ипотечного сертификата), корпоративное право, собственность на объект бизнеса как таковой, то есть собственность на целостный имущественный комплекс, интеллектуальная (промышленная) собственность или право на получение дохода от нее, имущественные и неимущественные права;

    4) сумма страхового возмещения (страховых выплат) по страховым договорам, а также сумма, хранящаяся соответственно на пенсионном депозитном счете, накопительном пенсионном счете, индивидуальном пенсионном счете наследодателя — участника накопительной системы пенсионного обеспечения;

    5) наличные или средства, хранящиеся на счетах наследодателя, открытых в банковских и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные (сберегательные), ипотечные сертификаты, сертификаты фонда операций с недвижимостью.

    Размер налога на наследство

    Налог на наследство в Украине выплачивается по различным ставкам.

    Нулевая ставка налога на наследство (0%)

    По нулевой ставке, наследство облагается в следующих случаях:

    — объекты наследства, которое наследуется членами семьи наследодателя первой и второй степени родства (дети наследодателя, в том числе зачатые при жизни наследодателя и родившиеся после его смерти, супруг/супруга, и родители, родные братья и сестры наследодателя, его бабушка и дед, как со стороны отца, так и со стороны матери);

    — для наследника, который является инвалидом I группы или имеет статус ребенка-сироты, или ребенка, лишенного родительской опеки, нулевой ставкой облагаются объекты недвижимости, объекты движимого имущества и страховые выплаты.

    — если наследник является ребенком-инвалидом, нулевой ставкой облагаются объекты недвижимости и объекты движимого имущества;

    — денежные сбережения, помещенные до 2 января 1992 года в учреждения Сберегательного банка СССР и государственного страхования СССР, действовавших на территории Украины, а также в государственные ценные бумаги (облигации Государственного целевого беспроцентного займа 1990 года, облигации Государственного внутреннего выигрышного займа 1982 года, государственные казначейские обязательства СССР, сертификаты Сберегательного банка СССР) и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Сберегательного банка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992-1994 годов, погашение которых не состоялось, что наследуется любым наследником.

    Все наследство не соответствующее условиям нулевой ставки облагается налогом в размере 5% от оценочной стоимости.

    Согласно ст. 7 ЗУ «Об оценке имущества, имущественных прав и профессиональной оценочной деятельности в Украине», проведение оценки имущества является обязательным в случаях налогообложения имущества согласно закону, кроме случаев определения размера налога при наследовании имущество, стоимость которого облагается по нулевой ставке.

    Исходя из изложенного, наследство, облагаемое нулевой ставкой, не требует проведения оценки имущества.

    Налог на наследство для нерезидентов Украины

    Следует отметить, что гражданин Украины может быть нерезидентом, если, например, он постоянно проживает в другой стране. Согласно Закона резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее постоянное место жительства в Украине (не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года). Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

    Возможно, наследнику приходится уплатить налог на наследство в другой стране. Украиной подписан ряд международных договоров и конвенций «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении налоговых уклонений». Если наследник является резидентом страны-подписанта, он может уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей. Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

    По состоянию на 28.01.2016 г. Украина подписала договор «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении налоговых уклонений» с:

    Австрией (20.05.99 г.), Азербайджаном (03.07.2000 г.), Алжиром (01.07.2004 г.), Бельгией (25.02.99 г.), Белоруссией (30.01.95 г.), Болгарией (03.10.97 г.), Бразилией (26.04.2006 г.), Великобританией (11.08.93 г.), Вьетнамом (19.11.96 г.), Арменией (19.11.96 г.), Грецией (26.09.2003 г.. ), Грузией (01.04.99 г.), Данией (21.08.96 г.), Египтом (27.02.2002 г.), Эстонией (24.12.96 г.), Израилем (20.04.2006 г.), Индией (31.10 .2001 г.), Индонезией (09.11.98 г.), Ираном (21.07.2001 г.), Ирландией (17.08.2015 г.), Исландией (09.10.2008 г.), Италией (25.02.2003 г..) , Иорданией (23.10.2008 г.), Казахстаном (14.04.97 г.), Канадой (22.08.96 г.), Кипром (07.08.2013 г.) Кыргызстаном (01.05.99 г.), Китаем (18.10.96 г.), Республикой Корея (19.03.2002 г.), Кувейтом (22.02.2004 г.), Латвией (21.11.96 г.), Ливаном (06.09. 2003г.), Ливией (31.01.2010 г.), Литвой (25.12.97 г.), Македонией (23.11.98 г.), Марокко (30.03.2009 г.), Мексикой (06.12.2012 г.), Молдовой (27.05.96 г.), Монголией (03.11.2006 г.), Нидерландами (02.11.96 г.), Норвегией (18.09.96 г.), Объединенными Арабскими Эмиратами (09.03.2004 г.), Пакистаном (30.06.2011 г.), Южно-Африканской Республикой (23.12.2004 г.), Польшей (11.03.94 г.), Португалией (11.03.2002 г.), Российской Федерацией (03.08.99 г.), Румынией ( 17.11.97 г.), Саудовской Аравией (01.12.2012 г.), Сингапуром (18.12.2009 г.), Сырые цией (04.05.2004 г.), Словакией (22.11.96 г.), Словенией (25.04.2007 г.), США (05.06.2000.), Таджикистаном (01.06.2003 г.), Таиландом (24.11.2004 г.), Турцией (29.04.98 г.), Туркменистаном (21.10.99 г.), Венгрией (24.06.96 г.), Узбекистаном (25.07.95 г.), Финляндией (14.02.98 г.), Францией (01.11.99 г.), ФРГ (04.10.96 г.), Хорватией (01.06.99 г.), Чехией (20.04.99 г.), Швейцарией (26.02.2002 г.), Швецией (04.06.96 г.).

    Данный перечень не является исчерпывающим.

    В случае если наследодатель или наследник является нерезидентом Украины, ставка налогообложения такого наследства составляет 18% от оценочной стоимости.

    Как оплатить налог на наследство

    Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, которое вручается ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения уведомления.

    Доход полученный от наследства (оценочная стоимость наследства) если он подлежит налогообложению, отмечается в годовой налоговой декларации.

    Если наследник является нерезидентом, он обязан уплатить налог до нотариального оформления объектов наследства или в сельских населенных пунктах — до оформления уполномоченным на это должностным лицом соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства.

    Если наследство облагается по нулевой ставке или, если наследник-резидент уплатил налог до нотариального оформления объектов наследства, в этом случае оценочная стоимость наследства не указывается в декларации.

    Последствия неуплаты налога на наследство в Украине

    Следует отметить, что нотариус или в сельских населенных пунктах уполномоченное на это должностное лицо соответствующего органа местного самоуправления по месту открытия наследства, ежеквартально подает в контролирующий орган информацию о выдаче свидетельств о праве на наследство. В данной информации, обязательно указывается сумма дохода в виде стоимости унаследованного имущества, полученного наследником.

    Поэтому избежать оплаты налога на наследство не удастся. В случае неоплаты налога, на следующий день после истечения предельного срока, по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней — второе.

    Кроме требования об уплате налога, там может содержаться угроза о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Согласно решения Конституционного суда Украины возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновения автоматически без письменного оформления является неконституционным. Следовательно, залог в отношении имущества является незаконным.

    В случае неуплаты налога на наследство, наследнику будут начисляться пеня и/или штрафы.

    Начисление пени начинается с первого дня просрочки уплаты налога до полного погашения задолженности. Ее размер составляет 120% годовых к учетной ставке НБУ за каждый день просрочки. Применяется или учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налога на наследство, или на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше.

    Первый штраф начисляют в случае просрочки уплаты налога на наследство на 30 календарных дней, сума штрафа составляет 10% от суммы задолженности. Просрочка от 31 до 90 календарных дней влечет штраф в сумме 20% от суммы задолженности. Просрочка свыше 90 календарных дней влечет наложение штрафа в размере 50% от суммы долга.

    job-sbu.org

    Смотрите еще:

    • Заявление для признания дома аварийным Как подать заявление о признании жилого помещения непригодным для проживания? Моя семья живет в ужасных условиях. Жене в наследство от ее бабушки досталась квартира в старом доме. Дом находится в практически аварийном состоянии. Через дыры в потолке видно балки. В подъезде деревянная […]
    • Документы необходимые для купли продажи с материнским капиталом Перечень бумаг для распоряжения средствами и какие документы нужны, чтобы воспользоваться материнским капиталом? Какие именно документы требуются для использования материнского капитала написано в ФЗ №256 от 9 декабря 2006 года. При этом они варьируются, в зависимости от способа […]
    • Закон самарской области о ветеранах Какие льготы имеет Ветеран труда в Самарской области? Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, какие льготы имеет ветеран труда в Самарской области? Есть ли льготы на оплату коммунального жилья? Ответы юристов (2) Добрый день! Основные льготы ветеранам труда устанавливаются как на […]
    • О выплате пенсии за выслугу лет государственным гражданским служащим О выплате пенсии за выслугу лет государственным гражданским служащим Нормативные правовые акты ГУСПа, прошедшие государственную регистрацию «О внесении изменений в приказ Главного управления специальных программ Президента Российской Федерации от 20 августа 2008 г. № 31» «О внесении […]
    • Правила предоставления коммунальных услуг гражданам от 06052011 354 Правила предоставления коммунальных услуг гражданам от 06052011 354 В ДЕМО-режиме вам доступны первые несколько страниц платных и бесплатных документов.Для просмотра полных текстов бесплатных документов, необходимо войти или зарегистрироваться.Для получения полного доступа к документам […]
    • Закон рф о выплате по уходу за ребенком Статья 256 ТК РФ. Отпуска по уходу за ребенком По заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными […]