Проведение взаимозачета с ндс

Как провести взаимозачет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 между организациями

Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности. Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

Процесс проведения взаимозачета в 1С 8.3 автоматизирован и выполняется посредством типового документа «Корректировка долга».

Взаимозачет в 1С 8.3 между договорами контрагента

Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб. Необходимо провести взаимозачет.

Создадим в программе документ «Корректировка долга» (см. раздел «Покупки» или раздел «Продажи», подраздел «Расчеты с контрагентами»). Заполним реквизиты «шапки»:

  • поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»;
  • поле «Зачесть задолженность» – указать «Поставщику»;
  • поле «В счет задолженности» – указать «Поставщика перед нашей организацией»;
  • поле «Поставщик (кредитор)» – выбрать нужного контрагента.
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

    Данные о кредиторской и о дебиторской задолженности заносятся в табличные части на соответствующих вкладках. Для их автоматического заполнения нужно нажать в документе кнопку «Заполнить – Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам» либо кнопки «Заполнить» на каждой вкладке. Программа анализирует взаиморасчеты с поставщиком и показывает задолженность по каждому договору.

    Для проведения взаимозачета между договорами в 1С 8.3 требуется, чтобы в документе суммы долга поставщика и долга перед поставщиком были одинаковыми. На данную сумму проводится взаимозачет. С этой целью исправляем значение в графе «Сумма расчетов». Внизу документа отображается разница между дебиторской задолженностью и кредиторской, эта разница должна быть равна нулю.

    Из документа можно вывести на печать форму Акта взаимозачета. Документ при проведении сделает проводку по переносу суммы долга с кредита бухгалтерского счета 62 в дебет бухгалтерского счета 60:

    Аналогичным образом оформляется взаимозачет с контрагентом-покупателем. Для этого нужно указать следующие реквизиты: вид операции – выбрать «Зачет задолженности», зачесть задолженность – выбрать «Покупателя», в счет задолженности – «Нашей организации перед покупателем».

    Взаимозачет между организациями

    Также программа позволяет зачесть задолженность покупателя или поставщика при расчетах с третьей организацией (соответствующее значение выбирается в поле «В счет задолженности»).

    Кроме зачета задолженности, типовой документ «Корректировка долга» выполняет такие операции, как:

  • списание задолженности;
  • зачет авансов; перенос задолженности (на другого контрагента);
  • прочие корректировки (с произвольным указанием дебитора и кредитора).
  • Выбор операции доступен в поле «Вид операции».

    Смотрите наше видео про документ корректировка долга:

    К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

    programmist1s.ru

    Как отразить проведение взаимозачета в налоговом учете

    Порядок расчета налогов при проведении зачета взаимных требований зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.

    ОСНО: налог на прибыль

    Если организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления , то в результате взаимозачета у нее не возникнет ни доходов, ни расходов. Это связано с тем, что взаимозачет является одним из способов оплаты полученных товаров (работ, услуг). А для определения доходов и расходов при методе начисления факт оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

    Если организация применяет кассовый метод , то при проведении взаимозачета в налоговом учете возникает:

  • доход – если погашается дебиторская задолженность (задолженность перед организацией);
  • расход – если организация погашает кредиторскую задолженность (свою задолженность перед контрагентом).
  • Это объясняется тем, что при кассовом методе датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречных обязательств. Такой порядок предусмотрен пунктами 2 и 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ. При этом нужно учитывать, что некоторые виды расходов при кассовом методе включаются в расчет налога на прибыль по особым правилам . Например, для включения в состав расходов стоимости сырья и материалов помимо их оплаты необходимо их списание в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

    При частичном зачете взаимных требований доходы (расходы) следует признавать:

    Если для расчета налога на прибыль организация применяет кассовый метод, даты признания доходов (расходов) в бухгалтерском и налоговом учете будут различаться. Поэтому в бухучете появятся временные разницы и отложенные налоговые обязательства (при признании доходов) или отложенные налоговые активы (при признании расходов) (п. 12, 14, 15 ПБУ 18/02).

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении зачета взаимных требований. Организации применяют общую систему налогообложения. Одна из сторон взаимозачета применяет метод начисления, другая – кассовый метод

    ООО «Торговая фирма «Гермес»» 2 марта отгрузило ЗАО «Альфа» материалы на сумму 200 000 руб. (в т. ч. НДС – 30 508 руб.). По условиям договора дата оплаты материалов – 5 марта. Полученные материалы «Альфа» полностью списала в производство 4 марта.

    «Альфа» 16 марта оказала «Гермесу» услуги производственного характера стоимостью 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.). По условиям договора дата оплаты оказанных услуг – 17 марта.

    По состоянию на 1 апреля ни одна из организаций не погасила свои обязательства. В этот же день стороны приняли решение о проведении зачета взаимных требований на сумму 120 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 305 руб.).

    Остаток задолженности за материалы в сумме 80 000 руб. (в т. ч. НДС – 12 203 руб.) «Альфа» перечислила на расчетный счет «Гермеса» 20 мая.

    «Альфа» применяет метод начисления. «Гермес» применяет кассовый метод. Обе организации являются плательщиками НДС и рассчитывают налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли.

    В учете «Альфы» сделаны следующие проводки.

    Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
    – 169 492 руб. – оприходованы приобретенные материалы;

    Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
    – 30 508 руб. – отражен входной НДС по приобретенным материалам;

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
    – 30 508 руб. – принят к вычету входной НДС по приобретенным материалам.

    Дебет 20 Кредит 10
    – 169 492 руб. – списаны материалы в производство.

    Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 90-1
    – 120 000 руб. – отражена выручка от реализации услуг;

    Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
    – 18 305 руб. – начислен НДС с выручки от реализации услуг.

    Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
    Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
    – 120 000 руб. – произведен зачет взаимных требований.

    Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51
    – 80 000 руб. – перечислен остаток задолженности за материалы.

    В марте при расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» учел в составе расходов стоимость списанных материалов (169 492 руб.), в составе доходов – выручку от реализации услуг (101 695 руб.).

    Дебет 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 90-1
    – 200 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов;

    Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
    – 30 508 руб. – начислен НДС с выручки от реализации материалов.

    Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»
    – 101 695 руб. – отражена стоимость услуг производственного характера;

    Дебет 19 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»
    – 18 305 руб. – отражен входной НДС со стоимости услуг производственного характера;

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
    – 18 305 руб. – принят к вычету входной НДС.

    В налоговом учете доходы и расходы «Гермес» отражает по мере оплаты. Поэтому в марте в бухучете образуются временные разницы, с которых начисляется отложенное налоговое обязательство и отложенный налоговый актив:

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 77
    – 33 898 руб. (169 492 руб. × 20%) – отражено отложенное налоговое обязательство с разницы между выручкой в бухгалтерском и налоговом учете;

    Дебет 09 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
    – 20 339 руб. (101 695 руб. × 20%) – отражен отложенный налоговый актив с разницы между расходами в бухгалтерском и налоговом учете.

    Дебет 60 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»
    – 120 000 руб. – произведен зачет взаимных требований;

    Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
    – 20 339 руб. – погашено отложенное налоговое обязательство;

    Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09
    – 20 339 руб. – погашен отложенный налоговый актив.

    В апреле при расчете налога на прибыль бухгалтер «Гермеса» учел в составе доходов часть выручки от реализации (101 695 руб.), в составе расходов – всю стоимость услуг производственного характера (101 695 руб.).

    Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с ЗАО «Альфа»»
    – 80 000 руб. – поступила частичная оплата за материалы;

    Дебет 77 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
    – 13 559 руб. ((169 492 руб. – 101 695 руб.) × 20%) – погашено отложенное налоговое обязательство.

    В мае при расчете налога на прибыль бухгалтер «Гермеса» включил в состав доходов часть выручки от реализации, поступившую в денежной форме (67 797 руб.).

    ОСНО: НДС

    При реализации товаров (работ, услуг), обязательства по оплате которых прекращаются зачетом, налоговую базу по НДС определяйте по общим правилам – исходя из рыночной стоимости переданных товаров (работ, услуг) (п. 1 ст. 154 НК РФ). При соблюдении других обязательных условий к вычету принимайте сумму НДС, предъявленную контрагентом и выделенную в его счете-фактуре (п. 1 ст. 172 НК РФ). Перечислять друг другу суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах, в денежной форме участники взаимозачета не должны.

    Исключением из этого правила являются сделки, по которым товары (работы, услуги, имущественные права) покупатель (заказчик) принял к учету в периоде с 1 января 2007 года по 31 декабря 2008 года. Если зачет взаимных требований по этим сделкам происходит после 31 декабря 2008 года, суммы НДС, предъявленные поставщиками (исполнителями), можно принять к вычету только после уплаты налога отдельным платежным поручением. Если покупатель (заказчик) применил вычет НДС ранее того квартала, в котором сумма НДС была перечислена поставщику (исполнителю) в денежной форме, он должен произвести корректировку по этим суммам НДС и подать уточненную налоговую декларацию за соответствующий квартал.

    Это следует из пункта 12 статьи 9 Закона от 26 ноября 2008 г. № 224-ФЗ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 23 марта 2009 г. № ШС-22-3/215.

    Пример отражения в бухучете и при налогообложении операций по взаимозачету. В счет оплаты задолженности за работы, облагаемые НДС, организация засчитывает задолженность заказчика по операции, не облагаемой НДС

    ОАО «Производственная фирма «Мастер»» в феврале выполнило строительные работы по договору подряда, заключенному с ЗАО «Альфа». Выручка от реализации строительных работ составила 10 420 987 руб. (в т. ч. НДС – 1 589 642 руб.). Сумма начисленного НДС отражена в счете-фактуре, который «Мастер» выставил «Альфе». Себестоимость строительных работ – 7 000 000 руб.

    «Альфа» не может погасить свою задолженность в денежной форме. При этом «Альфа» является застройщиком жилого дома, в строительстве которого участвовал «Мастер». Стороны договорились о том, что по окончании строительства «Альфа» предоставит «Мастеру» жилые помещения по стоимости, равной задолженности застройщика по договору подряда (10 420 987 руб.). Для этого в марте «Мастер» и «Альфа» заключили договор участия в долевом строительстве (сумма договора – 10 420 987 руб.).

    Все строительные работы ведутся силами подрядчиков. В этом случае суммы, поступающие от участников долевого строительства, для застройщика не являются выручкой от реализации. Привлеченные денежные средства квалифицируются как инвестиции, которые не являются объектом обложения НДС.

    Встречные обязательства сторон погашаются взаимозачетом (ст. 410 ГК РФ).

    В бухучете «Мастера» расчеты по договорам подряда и долевого участия в строительстве отражены следующим образом.

    В части расчетов по договору подряда:

    Дебет 62 Кредит 90-1
    – 10 420 987 руб. – отражена выручка от реализации работ по договору подряда с «Альфой»;

    Дебет 90-2 Кредит 20
    – 7 000 000 руб. – учтена в составе расходов себестоимость реализованных работ;

    Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
    – 1 589 642 руб. – начислен НДС с реализации работ.

    В части расчетов по договору участия в долевом строительстве:

    Дебет 76 Кредит 60
    – 10 420 987 руб. – приобретено право требования по договору участия в долевом строительстве.

    Взаимозачет бухгалтер отразил такой проводкой:

    Дебет 60 Кредит 62
    – 10 420 987 руб. – зачтена задолженность «Альфы» по договору подряда в счет задолженности «Мастера» по договору долевого участия в строительстве.

    При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер «Мастера» учел в составе доходов выручку от реализации в размере 8 831 345 руб. (10 420 987 руб. – 1 589 642 руб.), в составе расходов – себестоимость строительных работ в сумме 7 000 000 руб.

    После того как «Мастер» получит право собственности на помещения, бухгалтер сделает в учете такую проводку:

    Дебет 41 Кредит 76
    – 10 420 987 руб. – приобретены помещения (предназначены для перепродажи).

    УСН

    При упрощенке датой возникновения дохода (расхода) признается дата фактической оплаты отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе путем прекращения встречного обязательства. Такой порядок предусмотрен пунктами 1, 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ.

    Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

    Для организаций-покупателей, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности (п. 1 ст. 346.16, п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ). Кредиторскую задолженность по некоторым видам расходов нужно признавать с учетом особенностей, характерных для списываемых объектов. Например, включить в состав расходов стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, можно только после их оплаты поставщику, отгрузки и поступления оплаты от покупателя (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

    • на дату проведения взаимозачета (на сумму задолженности, подлежащей зачету);
      • на дату погашения остатка задолженности иным способом (например, в денежной форме).
      • Пример отражения в бухучете и при налогообложении зачета взаимных требований. Одна из сторон взаимозачета применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы». Другая сторона взаимозачета применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

        ООО «Торговая фирма «Гермес»» 2 марта отгрузило ООО «Альфа» материалы на сумму 200 000 руб. По условиям договора дата оплаты материалов – 5 марта. Полученные материалы «Альфа» полностью списала в производство 4 марта.

        «Альфа» 16 марта оказала «Гермесу» услуги производственного характера стоимостью 120 000 руб. По условиям договора дата оплаты оказанных услуг – 17 марта.

        По состоянию на 1 апреля ни одна из организаций не погасила свои обязательства. В этот же день стороны приняли решение о проведении зачета взаимных требований на сумму 120 000 руб.

        Остаток задолженности за материалы в сумме 80 000 руб. «Альфа» перечислила на расчетный счет «Гермеса» 1 июля.

        «Альфа» применяет упрощенку, налог рассчитывает с разницы между доходами и расходами. «Гермес» применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы».

        Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
        – 200 000 руб. – оприходованы приобретенные материалы.

        Дебет 20 Кредит 10
        – 200 000 руб. – списаны материалы в производство.

        Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 90-1
        – 120 000 руб. – отражена выручка от реализации услуг.

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
        Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»»
        – 120 000 руб. – произведен зачет взаимных требований.

        При расчете единого налога при упрощенке за полугодие бухгалтер «Альфы» учел в составе расходов стоимость списанных материалов (120 000 руб.), в составе доходов – выручку от реализации услуг (120 000 руб.) и отразил эти суммы в книге учета доходов и расходов за полугодие.

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Торговая фирма «Гермес»» Кредит 51
        – 80 000 руб. – перечислен остаток задолженности за материалы.

        При расчете единого налога при упрощенке за девять месяцев бухгалтер учел в составе расходов остаток стоимости списанных материалов в сумме 80 000 руб. и отразил ее в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.

        В учете «Гермеса» сделаны следующие проводки.

        Дебет 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»» Кредит 90-1
        – 200 000 руб. – отражена выручка от реализации материалов;

        Дебет 90-2 Кредит 41
        – 120 000 руб. – списана стоимость материалов при продаже.

        Дебет 20 Кредит 60 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»»
        – 120 000 руб. – отражена стоимость услуг производственного характера.

        Дебет 60 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»» Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»»
        – 120 000 руб. – произведен зачет взаимных требований.

        При расчете единого налога при упрощенке за полугодие бухгалтер «Гермеса» учел в составе доходов часть выручки от реализации в сумме 120 000 руб. и отразил ее в книге учета доходов и расходов за полугодие. Поскольку объектом налогообложения «Гермеса» являются доходы, стоимость услуг и материалов в составе расходов бухгалтер не учитывает.

        Дебет 51 Кредит 62 субсчет «Расчеты с ООО «Альфа»»
        – 80 000 руб. – поступила частичная оплата за материалы.

        При расчете единого налога при упрощенке за девять месяцев бухгалтер «Гермеса» включил в состав доходов часть выручки от реализации, поступившую в денежной форме в сумме 80 000 руб., и отразил ее в книге учета доходов и расходов за девять месяцев.

        ЕНВД

        Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому проведение взаимозачета на расчет ЕНВД не повлияет.

        ОСНО и ЕНВД

        Организация может одновременно нести расходы по деятельности, облагаемой ЕНВД, и по деятельности на общей системе налогообложения.

        Если при расчете налога на прибыль организация применяет метод начисления, то при проведении взаимозачета в налоговом учете ни доходов, ни расходов не возникает. Это связано с тем, что взаимозачет является лишь способом оплаты товаров (работ, услуг). А при методе начисления для определения доходов и расходов факт оплаты значения не имеет (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ).

        Если при расчете налога на прибыль организация применяет кассовый метод, то при использовании взаимозачета для погашения кредиторской задолженности у нее возникнут расходы. Если эти расходы одновременно связаны с обоими видами деятельности, их нужно распределить (п. 9 ст. 274 НК РФ). При этом нужно учитывать, что некоторые виды расходов при кассовом методе включаются в расчет налога на прибыль по особым правилам . Например, для включения в состав расходов стоимости сырья и материалов, помимо их оплаты необходимо их списание в производство (подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

        Чтобы распределить расходы, определите долю доходов, полученных от разных видов деятельности.

        Долю доходов от деятельности организации на общей системе налогообложения рассчитайте по формуле:

        nalogobzor.info

        Как протекает взаимозачет между организациями

        Взаимозачет представляет собой достаточно распространенную операцию в бухгалтерской среде, которая позволяет полностью прекратить встречные обязательства между сторонами наиболее удобным способом.

        При этом, несмотря на свою внешнюю простоту, данная процедура должна проводиться в полном соответствии с нормами, прописанными в Гражданском и Налоговом кодексах, причем последний вызывает массу вопросов у специалистов по причине регулярных изменений.

        Именно поэтому многие хотят узнать, как правильно должен проводиться взаимозачет между организациями в 2018 году, чтобы не нарушить действующее законодательство.

        Необходимые условия

        Проведение взаимозачета предусматривается только при одновременном соблюдении нескольких требований:

      • встречные требования являются однородными (к примеру, денежная задолженность);
      • срок погашения имеющейся задолженности каждой из сторон наступит только в будущем;
      • было подано соответствующее заявление со стороны хотя бы одной из сторон взаимозачета, в то время как вторая должна подтвердить наличие уведомления о взаимозачете.
      • Если данная процедура проводится между компаниями, имеющими равнозначные долги, то в таком случае задолженность гасится полностью, а в противном случае нужно будет оформить новые документы, в которых будет обязательно отражаться частичность гашения имеющейся задолженность.

        Последующие формальности

        Процедура взаимозачета предусматривает достаточно большое количество нюансов, которые еще сильнее усложняются благодаря регулярным изменениям в действующем законодательстве, в связи с чем уполномоченным лицам полезно будет разобраться в том, какие правила предусматриваются для проведения данной процедуры в 2018 году.

        Основные нормы

        Помимо вышеуказанных условий, требования должны быть существующими, и при этом ни одна из сторон не должна оспаривать их правомерность, то есть каждая из сторон зачета должна иметь определенные требования, по отношению к которым он будет осуществляться.

        К примеру, если кредитор принял решение переуступить право требования задолженности в пользу третьих лиц, он теряет право на проведение взаимного зачета с должником, потому что по закону он уже не является его кредитором. Точно так же проведение взаимного зачета не предусматривается и в том случае, если хоть по какому-либо требованию имеются спорные ситуации.

        Стороны имеют право указывать во время взаимного зачета только те обязательства, по которым уже наступил срок выполнения, то есть в зачет могут приниматься только те обязательства, которые были просрочены и, соответственно, превратились в конечном итоге в задолженность. В соответствии с действующим законодательством, если обязательство предоставляет сторонам возможность определить точную дату его исполнения или определенный промежуток времени, на протяжении которого его нужно исполнить, то в таком случае данное обязательство должно быть исполнено в данный день или же в любой момент в границах данного периода.

        Помимо тех требований, по которым уже наступил срок исполнения, могут также подвергаться данной процедуре и те, по которым не указывался срок исполнения или же если этот промежуток времени определялся моментом востребования.

        Помимо этого, запрещается зачитывать обязательство по договору, исполнение которого не начиналось ни одной из сторон, так как в этой ситуации обязательства сторон продолжают оставаться формальными и не могут перейти в задолженность. Также стоит отметить, что зачитываемые требования не должны относиться к той категории требований, по которым не предусматривается возможность зачета.

        Образец акта взаимозачета

        Документальное оформление

        При оформлении взаимного зачета требуется оформление соответствующего акта, в котором в обязательном порядке должна присутствовать следующая информация:

      • документы, на основании которых появилась взаимная задолженность;
      • точная сумма имеющейся задолженности каждого из участников данной операции, которая должна быть выражена в одной валюте с указанием НДС;
      • часть долга, которая будет погашена в процессе проведения взаимного зачета с обязательным указанием НДС.
      • При этом стоит отметить тот факт, что акт должен быть подписан ответственными лицами каждой из сторон, принимающих участие в соглашении, а если у одной из организаций нет возможности подписать акт, другая должна будет отправить соответствующее уведомление о взаимном зачете, в котором должен указываться перечень оснований, по которым возникли обязательства, сроки и суммы, в пределах которых проводится взаимозачет.

        Строгая форма заявления не предусмотрена для проведения данной операции, в связи с чем стороны могут оформлять его в свободной форме. Юристы рекомендуют посылать уведомления с использованием заказного письма, и в случае появления спора между контрагентами таким образом будет гораздо проще доказать факт проведения процедуры взаимозачета.

        Уведомление в данном случае является обязательным документом для каждой из сторон, так как на основании этого акта данная операция отражается в бухгалтерском учете, который, в свою очередь, должен осуществляться всеми компаниями для предотвращения проблем касательно уплаты налогов.

        Если же у одной из сторон нет уведомления касательно взаимного зачета, то ей предоставляется полное право на то, чтобы оформить исковое заявление с требованием о взыскании сумм задолженности со своего контрагента.

        Центральные моменты

        В качестве основания для использования данного способа расчета между разными субъектами рассматривается наличие взаимной задолженности. Сложность при проведении данной операции в основном связана с тем, что у организации в преимущественном большинстве случаев есть обязательства перед несколькими контрагентами, в связи с чем при определении взаимного долга достаточно часто появляются различные ошибки, и чтобы предотвратить возможность их возникновения, нужно вести четкий аналитический учет, а также обязательно определять причины появления взаимных обязательств с каждым отдельным контрагентом.

        Проведение взаимозачета должно отражаться в бухгалтерском учете аналогично всем финансовым операциям, но при этом данная процедура является комплексной и сложной, так как предусматривает массу своих особенностей.

        В проведении данной процедуры должны принять участие не только бухгалтерские и финансовые службы, но еще и масса других отделов предприятий, благодаря взаимодействию которых будет обеспечиваться юридически корректное оформление данной операции.

        Оформление акта

        Как говорилось выше, при оформлении взаимозачета в обязательном порядке предусматривается составление соответствующего акта.

        Перед составлением данного документа оформляется акт сверки, который отправляется другой документации, в то время как остатки сумм, которые составляют разницу при взаимном зачете обязательств, должны погашаться в соответствии с правилами, указанными в подписанных документах.

        Акт взаимозачета не имеет унифицированной формы, в то время как условия и основания, при которых оформляется этот документ, прописаны в статье 410 Гражданского кодекса.

        При этом стоит отметить, что в этом бланке обязательно должны отражаться следующие реквизиты:

      • полное наименование документа;
      • точная дата и место, где составляется акт;
      • полное наименование компаний, которые подписываются этот документ;
      • полная информация о предмете составляемого соглашения;
      • перечень бумаг, основываясь на которых проводится данная операция;
      • сумма, которая будет зачтена между организациями;
      • подписи ответственных лиц и печать компаний.

      Соответственно, оформить бумагу нужно в двух экземплярах, один из которых будет предоставлен составителю, в то время как другой отправится к контрагенту. Оформление акта по агентскому договору никоим образом не отличается от соглашения на оказание услуг, и реализуется таким же образом.

      Читайте в этой статье, как оплатить Платон.

      Правила взаимозачета между организациями

      Обобщая основные правила взаимозачета между организациями, можно выделить несколько важных правил:

    • обязательное наличие оснований для появления однородных притязаний между двумя организациями;
    • организациями, между которыми проводится взаимный зачет требований, должны незамедлительно принять участие во всех обязательствах, по которым сформировались встречные запросы;
    • все запросы должны иметь цикличный или же встречный характер.
    • При этом стоит отметить тот факт, что проведение взаимного зачета запрещается по таким притязаниям как:

    • пожизненное содержание;
    • требование о перечислении алиментных выплат;
    • в случае окончания исковой давности по имеющейся задолженности;
    • компенсация ущерба, нанесенного здоровью или жизни указанного лица.
    • Любая компания должна учитывать кредиторскую и дебиторскую задолженность по контрагентам, и в дальнейшем в соответствии с этой отчетности уже будет проводиться сверка.

      В конечном итоге заключение о взаимном зачете должно оформляться в виде контракта или специализированного акта сверки. Подписать договор можно только после того, как будет окончательно уточнена сумма, так как в системе бухгалтерского учета взаимный зачет проводится только на основании этих документов.

      Пример отражения в бухучете

      В бухгалтерском учете взаимный зачет требований должен отражаться на субсчетах, которые должны открываться по каждому отдельному контрагенту к счетам 60, 62 и 76. Таким образом, в процессе проведения взаимного зачета нужно сделать следующую проводку – Дб 60(76), Кт 62(76), которая отражает окончание встречных обязательств, связанных с оплатой товарной или другой продукции, путем взаимного учета требований.

      При необходимости может проводиться и проведение взаимного зачета между несколькими компаниями, хотя это по закону и не подпадает под понятие зачета, в то время как в этой ситуации данное условие не может быть выполнено, так как у каждой из сторон есть как дебиторская, так и кредиторская задолженность. Несмотря на это, компании могут организовать многосторонний зачет обязательств, основываясь на положениях, прописанных в статье 421 Гражданского кодекса.

      К примеру, три компании имеют между друг другом задолженность по отгруженной товарной продукции в размере 90000, 100000 и 120000, в связи с чем договорились о том, чтобы провести взаимные расчеты путем оформления соответствующего договора. В такой ситуации им нужно будет провести взаимный зачет на сумму минимальной задолженности, то есть 90000 рублей.

      Таким образом, компании должны, помимо проводок по проведенным операциям, сделать также следующую проводку – Дт 60, Кт 62 на сумму 90000 рублей, которая отражает погашение кредиторской и дебиторской задолженности в соответствии с договором о проведении взаимных расчетов.

      Трехсторонняя схема

      Достаточно часто случаются такие ситуации, когда проведение взаимного зачета осуществляется не между двумя, а между тремя и большим количеством компании. В такой ситуации будут фигурировать не встречные, а круговые требования, но при этом главным условием является цикличность обязательств, то есть наличие своеобразного треугольника, в котором организации имеют друг к другу однородные требования.

      Для оформления такой операции за образец может браться стандартный договор о проведении зачета требований, причем в данном соглашении также должен отражаться полный перечень оснований, из-за которых появилась задолженность всех сторон, а также суммы общей задолженности, дата проведения и сумма долга, которая будет взаимно зачитываться между сторонами. Указание всех сумм должно осуществляться с обязательным выделением налога на добавленную стоимость.

      В отличие от стандартного двустороннего договора образец о множественном зачете обязательно должен включать в себя следующие данные:

    • перечень участников зачета;
    • полный перечень кредиторских и дебиторских задолженностей каждого из участников, присутствующих еще до проведения зачета;
    • оформленные акты сверки участников;
    • точный размер кредиторской и дебиторской задолженности после проведения данной операции.
    • После того, как будет подписан документ с решением о проведении данной операции, она должна быть отражена уже в бухгалтерском учете.

      Образец приказа о закрытии обособленного подразделения вы можете скачать отсюда.

      Читайте также подробнее о взносах по программе государственного софинансирования пенсии.

      buhuchetpro.ru

      Смотрите еще:

      • Поиск работы юрист в москве Работа юриста в Москве По запросу работа юристом в Москве на сайте HotWork.ru собрано 1 144 вакансий. За эту неделю добавлено 9 095 свежих вакансий. Успешно закрыто 7951 вакансий. Новые вакансии добавляются ежедневно. Средняя зарплата для профессии юрист в Москве - 50 000 руб., что на […]
      • Начисление единовременных пособий за счет фсс в зуп Единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки в 1С ЗУП 8.3 (3.0) и 2.5 (8.2) В данной статье я рассмотрю, как в программе 1С ЗУП 8.3 и 8.2 произвести начисление и выплату единовременного пособия за постановку на учет в ранние сроки. Пособие за постановку на учет в ранние […]
      • Детское пособие в крыму 2018 год Пособия и выплаты в Крыму в 2017 году Пособие матери-одиночке в Крыму Ежемесячное пособие на ребенка назначается органом социальной защиты населения по месту жительства одному из родителей (усыновителю, опекуну, попечителю) на каждого рожденного, усыновленного, принятого под опеку […]
      • Налог для парикмахерской Налогообложение парикмахерской Анализ и расчеты налоговых платежей с примером на действующей парикмахерской Согласно статьи 26.3 Налогового Кодекса РФ деятельность по оказанию бытовых услуг физическим лицам на платной основе (кроме деятельности ломбарда и ряда других видов деятельности) […]
      • Ехать без полиса осаго Сколько можно ездить без страховки ОСАГО До сих пор еще встречаются автолюбители, которые задаются вопросом, сколько можно ездить без страховки ОСАГО, если закончился срок действия полиса. Ездить без ОСАГО в России нельзя ни при каких обстоятельствах. Есть только некоторые короткие […]
      • Возражения на иск о взыскании алиментов в твердой денежной сумме Уменьшает ли встречный иск от нынешней супруги размер алиментов в твердой денежной сумме? Живу в новом браке с женой, которая находится в отпуске по уходу за ребенком ( ребенку 2 месяца), Прежняя супруга, от которой также есть ребенок, получает 25% от всех моих доходов, но подала иск о […]