Налоги на работающих за границей

Налогообложение граждан работающих за рубежом

С ноября 2015 года я осуществляют трудовую деятельность на территории Польши.

По прибытию был открыт счет для получения заработной платы в одном из локальных банков. Налоги уплачивались здесь.

Недавно я узнал, что поскольку это был ноябрь и финансовый год в РФ еще действовал, я должен был уведомить налоговую службу в РФ и уплатить налоги там же, поскольку я еще являлся налоговым резидентом в РФ.

Интересуют следующие вопросы:

1) Должен ли я зарегистрировать свой счет открытый в Польше в РФ?

2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?

Так же интересует стоимость вашим услуг, если мне необходима будет помощь в урегулировании данных вопросов на территории РФ.

Ответы юристов (5)

Да. Вы обязаны уведомлять о этом российские налоговые органы.

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 03.07.2016)
«О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации
2. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов), указанных в части 1 настоящей статьи, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?

Вам нужно подать в России декларацию и воспользоваться положения международного соглашения об избежании двойного налогообложения.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992
«Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется таким образом, полученное в связи с этим вознаграждение может облагаться налогом в этом другом Договаривающемся Государстве.

То есть в России ваш налог должен быть уменьшен на тот налог, который удеражали в Польше.

Статья 21
Устранение двойного налогообложения
Если лицо с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве получает доход, который, в соответствии с положениями настоящего Соглашения, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве, сумма налога на этот доход, подлежащая уплате в этом другом Договаривающемся Государстве, будет вычтена из налога, взимаемого с такого лица в связи с таким доходом в первом упомянутом Договаривающемся Государстве. Такой вычет, однако, не может превышать сумму налога первого Договаривающегося Государства на такой доход, рассчитанного в соответствии с его налоговым законодательством и правилами.

Если ставка в Польше больше, то в России ничего платить не придется.

Добрый день Тимур!

Благодарю за развернутый ответ.

Есть дополнительный вопрос по данной теме. В августе запланирован визит в Россию.

Хочу окончательно урегулировать все вопросы с налоговыми органами.

Поскольку сроки подачи декларации за 2015 год уже просрочены, то как я понимаю со стороны уполномоченного органа могут быть наложены штрафные санкции. Возможно ли их избежание при предоставлении соответствующего документа (а именно налоговой декларации из Польши, с нотариально заверенным переводом сертифицированного переводчика) в налоговый орган, который будет подтверждать факт уплаты налогов на территории данного государства?

И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?

18 Апреля 2017, 12:13

Леонид, здравствуйте. Если Вы постоянно находитесь на территории Польши, то уведомлять об открытии счета Вам не потребуется до момента прибытия на территорию РФ.

2) Каким образом я могу выйти из ситуации с налогом за остаток 2015 года, если он уже был уплачен в Польше?
Леонид Акинин

Если гражданин работает за рубежом, но при этом является налоговым резидентом РФ, то с полученного им дохода от этой работы он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (ст. 224 НК РФ).

Если Вы уплатили налог в Польше, то в соответствии с Соглашением об устранении двойного налогообложения при наличии соответствующего документа об уплате налога, Вы можете зачесть уплаченную сумму налога при декларировании и уплате налога на территории РФ.

Проблема в том, что валютным резидентом вы можете являться даже если приезжаете только изредка. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и Федеральная Налоговая Служба склонны считать валютными резидентами всех, кто:

1) Непрерывно прожил за границей меньше 365 дней.

2) Непрерывно прожил за границей больше 365 дней, потеряв статус валютного резидента, а потом приехал в Россию хотя бы на один день.

В Россию за это время приезжали? Счёт открыт до сих пор?

По налогу: согласно соглашению между Польшей и РФ об отмене двойного налогообложения, постоянно проживая в Польше и трудясь на Территории Польши вы должны уплачивать налог только там.

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Польша от 22.05.1992 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества»
Статья 12
Доходы от работы по найму
1. С учетом положений статей 14, 15 и пункта 1 статьи 18 настоящего Соглашения заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве в отношении работы по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.

Если с 2015 года вы в РФ не были, то о существовании счёта вы сможете уведомить налоговые органы в течение 3 дней с момента въезда.

Декларацию за прошле годы стоит предоставить не только с заверенным документом из Польши, но и с подтверждением вашего отсутствия на территории РФ (нот копии паспорта с доказательством выезда и отсутствия въездов обычно бывает достаточно).

Размер санкций зависит от налога, который вы должны доплатить в России. Если налог у вас полностью зачтется, то оштрафовать вас могут минимально. Только за непредставление декларации — 1000 рублей.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. И насколько вероятны проблемы при пересечении границы?
Леонид Акинин

Практически исключено. Проблемы на границе возможны только тогда, когда налоговая имеет непогашенное требование (да еще и на достаточно большую сумму) и передает их приставам, а те начинают исполнительное производство, одной из процедур которого является как раз «создание проблем» на границе.

Но если налоговая вам никаких требований не присылала и не принимала решений о взыскании с вас недоимки, то все эти процедуры исключены.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее, чем искать решение.

m.pravoved.ru

Работа за границей: должны ли украинцы платить налоги?

В последний год в Украине наблюдается настоящий бум на трудоустройство за границей. Тенденции, которые наблюдаются десятилетиями во многих странах Восточной Европы после их вступления в ЕС, в Украине стали очевидными после вступления в силу соглашения о безвизовым режимом с Евросоюзом. Традиционно, больше всего приток украинских работников наблюдается в Польше, Чехии, Испании, Португалии и Германии. Странах, которые традиционно принимали большое число рабочих из Украины. А сегодня, когда визовые барьеры значительно упрощены, именно сюда по давно отработанным схемам трудоустройства едут те украинцы, которых ранее останавливали возможные барьеры.

Работа за границей стала выгодным бизнесом, как для компаний, которые занимаются трудоустройством, так и для самих рабочих. Ежедневно на специализированных сайтах (например — https://www.eurabota.ua/jobs-in/spain/jobs-offered) появляются десятки новых заманчивых предложений. В частности, обычный строитель-разнорабочий может легко заработать в Испании 1500 евро – огромные деньги для Украины, где средняя официальная зарплата за аналогичную работу не превышает 250-300 евро.

Большинство украинцев, уезжающих на заработки в Испанию или Польшу, не жалеют о таком решении, утверждая, что в родной стране таких денег заработать просто негде. К тому же, работа за границей позволяет многим увидеть мир, почувствовать другой уровень жизни. Однако, как оказалось, отъезд и последующее трудоустройство не всегда полностью освобождает от ответственности на исторической родине. В последнее время все чаще появляется информация, что уехавшие на заработки украинцы не освобождаются от налоговой ответственности в самой Украине. Попробуем разобраться, действительно ли это так?

Согласно налоговому законодательству Украины, обязательства по налогообложению имеют все резиденты Украины, не зависимо от того, в какой стране они получают доход. Другой вопрос – по какому критерию физическое лицо причисляется к резидентам. Как отмечают юристы, в плане работающих за рубежом украинцев ситуация не столь однозначная.

Согласно общему критерию, резидент Украины определяется по его месту проживания. Однако, в то же время, со всеми странами ЕС у Украины есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Следовательно, в случае с заробитчанами, где критерий постоянного места проживания не очевиден, в дело вступает второй фактор – наличие прописки. Однако и здесь у многих украинцев не все так однозначно, в таком случае в ход идет третий критерий, косвенные признаки, который еще более размыт. В данном случае во внимание берется, в какой стране проживают официальные родственники гражданина, другими словами – где находится центр его «жизненных интересов» (именно такая формулировка используется в законодательстве). По словам юристов, избежать всех возможных вольных трактовок очень просто – в законе есть один четкий критерий определения центра жизненных интересов – проживание в Украине более 183 дней в году. Если человек докажет, что этот срок проживал в Польше или Испании, он автоматически перестает быть налоговым резидентом Украины.

Какие налоги нужно платить

В противном же случае, если факт принадлежности к резидентам Украины будет доказан, даже работающий за границей украинец, которому государство ничем не помогло для трудоустройства, обязан платить налоги этому самому государству.

Здесь для заробитчан действуют те же нормы, что и для лиц, работающих в Украине. Это единый НДФЛ в размере 18% от дохода и военный сбор на уровне 1,5%. Однако, и здесь есть свои нюансы. Во-первых, сумма налога исчисляется в гривне по курсу НБУ к той валюте, в которой заработал украинец за рубежом (в большинстве случаев – евро или польский злотый). Во-вторых, даже будучи признанным резидентом Украины можно избежать уплаты НДФЛ по причине упомянутого выше соглашения об избежании двойного налогообложения. Для этого достаточно предоставить украинской налоговой документальное подтверждение, что размер налогов, уплаченный в Испании или Польше, превышает 18% от доходов, как того требует норма об НДФЛ в Украине.

Таким образом, можно резюмировать, что если украинец работает в другой стране легально, в большинстве случаев, даже будучи резидентом, он не будет платить налоги в Украине. Разве что в выбранной им стране (а таких в ЕС можно посчитать по пальцам одной руки, например, это экзотические Мальта или Кипр) ставка налога меньше, чем в Украине.

mediavektor.org

Налогообложение работающих за рубежом граждан РФ

Несмотря на стремительно развивающуюся экономику России и появление новых организаций и компаний, всё больше и больше наших соотечественников уезжают работать за границу. Причины этого явления могут быть весьма разнообразные. Кого-то перевели по контракту в филиал компании, который расположен в иностранном государстве, кто-то решил сам поискать работу за границей из-за огромной конкуренции на российском рынке труда. Работа за границей, особенно в Соединённых Штатах, привлекает размерами заработной платы. Она, как правило, значительно выше, чем в России. Ещё не так давно в России не было столько компаний, сколько их существует в нынешнее время. Несмотря на это, многие специалисты отдают своё предпочтение работе в иностранной компании, так как иностранные компании уделяют большое внимание гарантиям соблюдения прав сотрудника. Иностранные работодатели, как правило, дружелюбны, по достоинству оценивают усердие сотрудника и полностью оплачивают их труд.

Но, уезжая, в иностранное государство с целью повысить своё материальное благосостояние, не стоит забывать о законах РФ. Ведь, если вы всё ещё являетесь налоговым резидентом РФ, вы обязаны уплачивать налоги в Российской Федерации. В противном случае вас можно привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов. Многие граждане задаются вопросом: о каком налоге идёт речь? Ведь я ничего не имею за границей, я только начал работать! Ответим: а как же налог на заработную плату? Ведь начав работать в иностранном государстве, работники получают вознаграждение за выполнение работы. Именно такие доходы налоговый кодекс РФ относит к доходам, которые были получены от источника за пределами РФ (подпункт 6 п.3 ст.208 НК РФ).

Второй интересный вопрос заключается в том, будет ли такой работник платить налог в российскую казну, или же он будет пополнять бюджет иностранного государства? Это зависит от налогового статуса гражданина Российской Федерации, а он, в свою очередь, зависит от того, является ли гражданин налоговым резидентом РФ или не является. Определить это довольно просто. Достаточно лишь подсчитать общее количество всех дней нахождения физического лица в РФ в течение 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода.

Чтобы правильно определить эти двенадцать месяцев применяются следующие правила:

  1. Месяцы должны идти друг за другом последовательно, например: сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь и т. д.
  2. Необязательно, чтобы месяцы начинались с первого числа и заканчивались 31 числом. Бывает, что они начинаются в 20-х числах месяца и соответственно должны заканчиваться в двадцатых числах следующего месяца (например, с 20 июня по 19 июля 2014 года).

Гражданин, работающий за рубежом, но являющийся налоговым резидентом, обязан с полученного им дохода самостоятельно исчислять и уплачивать НДФЛ. Кроме этого он обязан представить не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ). Налоговый орган должен располагаться по месту жительства налогоплательщика (ст. 228 НК РФ и ст. 229 НК РФ). Указанный доход подлежит обложению НДФЛ по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ). Здесь следует упомянуть, что относится к доходу по НК РФ. Ст. 209 НК РФ признаёт объектом налогообложения НДФЛ доход, который был получен резидентами Российской Федерации от различных источников. Источником дохода может являться работа гражданина, а также доходы, полученные от сдачи в аренду недвижимости.

Из-за того, что большую часть времени работник проводит за границей, ему приходится задумываться о собственном жилье. Поэтому часто у налоговых резидентов РФ, работающих за границей, в собственности может находиться недвижимость, которая была приобретена в иностранном государстве за время работы. Часть недвижимости может сдаваться. При этом, деньги, полученные от аренды части имущества тоже подлежат налогообложению. Но при расчете налога на имущество необходимо учитывать правила межгосударственных соглашений об устранении двойного налогообложения (ст. 7 НК РФ), дабы не возникало случаев, когда резидент РФ уплачивает налоги и в иностранном государстве и в РФ.

Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).

Суммы налога, уплаченные по законодательству другого государства, можно учесть при уплате налога с этого имущества по российскому законодательству. Полученная сумма не должна превышать величины налога, подлежащего уплате с данного имущества в России (п. 1 ст. 386.1 НК РФ).

www.blh.ru

Налогообложение не резидентов РФ

Я моряк,не являюсь налоговым резидентом РФ,работаю на судах под флагами иностранных государств.Мой работодатель налоги за меня не платит т.к. Суда находятся под «удобным» флагом,я в России доход не получаю.Обязан ли я заполнять налоговую декларацию и платить налог в России.Прошу указать все статьи,поправки,комментарии из НК и решений Верховного суда и указы по этому поводу подписанные Президентом.Т.к. согласно НК РФ гражданин в данном случае освобождается от уплаты налогов,но на сегодня определенные ведомства завели дело по ст.198. на моего знакомого,правомерны ли их действия?

Неужели нет исков к морякам со стороны налоговой. так и не понятно надо или нет платить налог морякам не резидентам РФ России?!

31 Августа 2013, 20:28

Ответы юристов (29)

Вы являетесь гражданином РФ, а вот налоговым резидентом какой страны является Ваш работодатель и под флагом какого государства Вы ходите? Просьба уточнить, т.к. очень важно здесь смотреть межгосударственные договора.

В Российском пароходстве не состою,суда под флагом Либерии и Кипра

31 Августа 2013, 10:17

Есть вопрос к юристу?

И ещё просьба уточнить, состоите ли Вы в списочном составе российского пароходства?

Добрый день. А неуплату какого налога вменили Вашему знакомому?

Не уплата налога с дохода полученного за пределами РФ

31 Августа 2013, 10:21

Министерством финансов РФ по вопросам налогообложения с доходов моряков, которые работают на судах под флагами иностранных государств законодательно закреплено: На основании ст. 2 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»:

Объектом налогообложения у физических лиц является совокупный доход, полученный в календарном году:

у физических лиц, имеющих постоянное местожительство в Российской Федерации, — от источников в Российской Федерации и за ее пределами.

К физ лицам, которые постоянное место жительства находится в РФ относятся лица, проживающие на территории РФ не менее 183 дней в календарном году.

Этот факт подтверждается пропиской.

Моряки РФ, которые работают в иностранных судоходных компаниях на основании контракта (промежуточного), а также которые продолжают числиться в списке этих предприятий, расположенных в РФ в целях налогообложения получаемых моряками доходов, рассматриваются лица, которые имеют ПМЖ в РФ. И не зависит от продолжительности работы в этих компаниях.

На основании ст. 18 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц», Моряки РФ, которые получали в течении года доход от иностранных компаний, обязаны предоставлять в налоговый орган декларацию о совокупности дохода, включая доходы, полученные иностранными компаниями, декларация подается по месту ПМЖ

На основании ст. 4 Закона РФ «О подоходном налоге с физических лиц»

Суммы подоходного налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств физическими лицами, имеющими постоянное местожительство в Российской Федерации, засчитываются при внесении этими лицами подоходного налога в Российской Федерации. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами Российской Федерации, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этими лицами в Российской Федерации.

Это говорит о том, что суммы подоходного налога с облагаемого совокупного годового дохода, которые выплачены морякам РФ в соответствии с законодательством иностранных государств включаются при определении налоговых обязательств по законам РФ.

Коллега, а Вы на каком основании ссылаетесь на утративший силу закон?

Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
Таким образом, если вы налоговый резидент, то не имеет значения где вы получили доход в России или за ее пределами.

Если Вы не налоговый резидент, то налогом облагается только доходы полученные в РФ.

Статья 23. НК РФ Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) определяет:

1. Налогоплательщики обязаны:

4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

Подавать декларацию должны следующие физические лица (http://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/#1):

получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

получившие доходы от продажи собственного имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, и имущественных прав;

получившие доходы от источников, находящихся за пределами РФ (за исключением некоторых категорий граждан)

; получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговыми агентами; получившие выигрыши от лотерей, тотализаторов, игровых автоматов и т.д.;

получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

получившие в подарок недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи от физических лиц (не близких родственников), не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Если вы утверждаете, что ваш знакомый не налоговый резидент и его привлекают по ст.198 УК РФ, то возможно он получил доход на территории РФ, который незадекларировал?

Например, продал какое-то имущество которым владел менее 3-х лет? квартиру машину и т.д.?

Нет,его привлекают на том основании,что он не заплатил налог за границей и поэтому должен оплатить налог в России.Доход получал только за пределами РФ

31 Августа 2013, 10:15

Ошиблась, прошу прощения.

Ошиблась, прошу прощения.

Будьте добры, если не понятен вопрос, на него лучше не отвечать

Пока привожу пример:

Моряк числится в списочном составе российского пароходства, но фактически там не работает, а находится в отпуске без сохранения заработной платы. Работает же моряк на судне под иностранным флагом.
Первый вариант развития ситуации. Моряк менее 183 дней в календарном году находился на территории РФ (это легко устанавливается по отметкам пограничной службы России в паспорте моряка), значит, он не является налоговым резидентом РФ, а значит, в его обязанности входит декларирование только доходов, полученных им в этом календарном году из российских источников (обратите внимание, доходы моряка, полученные им из иностранных источников российское законодательство в данном случае не интересуют).
Второй вариант развития ситуации. Моряк более 183 дней в календарном году находился на территории РФ, значит, он является налоговым резидентом РФ, а значит, в его обязанности входит декларирование не только доходов, полученных им в этом календарном году из российских источников, но и доходов, полученных им из иностранных источников (российское законодательство в данном случае интересуют абсолютно все доходы резидента РФ). Причем обратите внимание, налогообложение всех доходов моряка, в данном случае, производится по ставке 13% (минимальная ставка).
Отсюда вывод, если ВЫ, как говорят моряки, работаете «под флагом», то ВАМ выгоднее всего быть в море более 183 суток, за этим сроком необходимо очень строго следить, иначе как раз и возможно привлечение по ст.198 УК РФ

Привлекают по 198 за то что не платил налог в РФ т.к. и не платил за пределами РФ,пробыл за пределами РФ более 183 Дней.

31 Августа 2013, 10:29

Не уплата налога с дохода полученного за пределами РФ

Какого именно? НДФЛ?

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или)от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Но при этом, налогоплателощиками признаются:

Статья 207. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

2.Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Это условие выполняется, то есть нахождение в течение 12 мес. подряд на территории РФ не менее 183 дней?

Привлекают по 198 за то что не платил налог в РФ т.к. и не платил за пределами РФ, пробыл за пределами РФ более 183 Дней.

По Российскому законодательству он и не обязан платить, даже в том случае. если не платил за границей, так как таких условий НК не содержит

ОБЭП ведет проверку,запросили налоговую иностранного государства где расположен офис морской компании-пришел ответ что такой гражданин не платил налог.Поэтому ОБЭП утверждает что необходимо в этом случае было платить налог в РФ.

31 Августа 2013, 10:45

Согласен с Вами Уважаемый,я изучал НК и не нашел обстоятельств для возбуждения ст.198, но ОБЭП,совместно с Налоговой,ссылаются на какое о письмо.

31 Августа 2013, 11:08

«Привлекают по 198 за то что не платил налог в РФ т.к. и не платил за пределами РФ, пробыл за пределами РФ более 183 Дней

Здравствуйте! Скажите, а в чем конкретно выражается привлечение к уголовной ответственности? Возбуждено уголовное дело?

Каков размер налога за текущие три года? Больше 600 т.р. должен быть, это так?

Да,моряк получил доход за пределами РФ за последние 3 года 6 млн. рублей.При этом на территории РФ нет представительства его морской компании.Повторюсь,ему вменяют неуплату налога как не резиденту РФ и идет доследственная проверка со стороны ОБЭП.

31 Августа 2013, 11:05

ОБЭП ведет проверку, запросили налоговую иностранного государства где расположен офис морской компании-пришел ответ что такой гражданин не платил налог.Поэтому ОБЭП утверждает что необходимо в этом случае было платить налог в РФ.

Так дело возбудили уже?

Нет,дело пока не возбудили но идет доследственная проверка.

31 Августа 2013, 20:14

П.4 ст.15 СОГЛАШЕНИЯ
МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ КИПР ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ
НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ ((Никозия, 5 декабря 1998 года)

4. Независимо от предыдущих положений настоящей статьи,вознаграждение за работу по найму, осуществляемую на борту морского или воздушного судна, эксплуатируемого в международных перевозках, подлежит налогообложению только в том Договаривающемся государстве, в котором прибыль предприятия облагается налогом в соответствии со статьей 8 настоящего Соглашения.

Соответственно, сообщите, где платит налог на прибыль Ваш РАботодатель. Если он платит налог в другом государстве (не в России), то Вы там и должны платить налог и получить Справку. Если у ВАс нет доказательств (данной Справки), то тогда Вас могут привлечь за неуплату налога. Если за Вас вообще налоги не платят, то Вы работаете незаконно.

Что касается Либерии, то Соглашения у нас нет с этой страной. Поэтому налогообложение Работодателя производится по законам той страны, где он платит налоги по умолчанию.

Согласно ст.207 Налогового кодекса Российской Федерации физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, признаются налогоплательщиками налога на доходы физических лиц в отношении доходов от источников в Российской Федерации.
Подпунктом 9 п.3 ст.208 Кодекса установлено, что доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами Российской Федерации, относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Поскольку российские моряки получают вознаграждение за выполнение ими своих обязанностей на судах под иностранным флагом, то на основании пп.9 п.3 ст.208 Кодекса такие доходы относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Учитывая изложенное, указанные доходы российских моряков не подлежат налогообложению в Российской Федерации.
Но, как я уже и писала, получается, что Вы работаете незаконно, если не можете доказать, что платили налоги за рубежом. А если можете, то тогда вопрос снимается. Никто в России не сможет привлечь ВАс к ответственности.

Я предполагаю что за моряков работодатель платит обобщенный налог,к примеру 20000 $ за год за всех,но не за каждого.

31 Августа 2013, 11:14

Было бы постановление о ВУД увидеть неплохо

Ознакомьтесь ещё с Письмом МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 6 июля 2000 г. N 04-04-06
Т.к. постоянное место жительства у Вас в России, ВЫ должны ДЕКЛАРИРОВАТЬ доходы в России. Т.е. именно не платить, а декларировать, чтобы налоговым органам было понятно, из чего складывается Ваш доход. А потмо они уже будут делать выводы.

«ОБЭП ведет проверку, запросили налоговую иностранного государства где расположен офис морской компании-пришел ответ что такой гражданин не платил налог.Поэтому ОБЭП утверждает что необходимо в этом случае было платить налог в РФ.»

То есть, пока только в рамках проверки сообщения о преступлении и уголовное дело пока не возбуждено? И почему сотрудник сделал вывод о том, что моряк обязан был заплатить налог в РФ, раз не заплатил в другом государстве? Он обосновывает это каким то нпа?

Уточнение клиента

Да,раз моряк не может подтвердить что оплатил налог на Кипре,где зарегистрирована его компания,значит он должен платить налог в России.

31 Августа 2013, 11:17

«Я предполагаю что за моряков работодатель платит обобщенный налог, к примеру 20000 $ за год за всех, но не за каждого.»

Допустим. Но, отследить доход моряка, который он получил за границей можно? Если работодатель за границей за него уплатил налог, то исходя из официального заработка. Или там как то по иному осуществляется уплата налогов?

Ознакомьтесь ещё с Письмом МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 6 июля 2000 г. N 04-04-06
Т.к. постоянное место жительства у Вас в России, ВЫ должны ДЕКЛАРИРОВАТЬ доходы в России. Т.е. именно не платить, а декларировать, чтобы налоговым органам было понятно, из чего складывается Ваш доход. А потмо они уже будут делать выводы.

Данное письмо основано на законодательстве утратившим силу. В частности там говориться, что

В соответствии со ст.1 Закона Российской Федерации от 7 декабря 1991 г. 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (с последующими дополнениями и изменениями)плательщиками подоходного налога являются физические лица, как имеющие, так и не имеющие постоянного местожительства в Российской Федерации.

И на основании этого делается вывод, что т.к. моряки временно выезжают заграницу, а их постоянное жительство остается Россия и тут они должны платить налоги.Согласно действующему законодательству важен факт нахождения. а не постоянного места жительства. Именно по длительности нахождения в пределах и за налогоплательщики делятся на резидентов и нет. Статья 207. Налогоплательщики 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. 2. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. 3. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Ну это только проверка идет. Дела еще нет. Но я считаю, что Вы ничего не нарушаете, а мнение сотрудника ОБЭП не явлется мнением законодателя.

Возможен следующий вариант:

Статья 12. Действие уголовного закона в отношении лиц, совершивших преступление вне пределов Российской Федерации
1. Граждане Российской Федерации и постоянно проживающие в Российской Федерации лица без гражданства, совершившие вне пределов Российской Федерации преступление против интересов, охраняемых настоящим Кодексом, подлежат уголовной ответственности в соответствии с настоящим Кодексом, если в отношении этих лиц по данному преступлению не имеется решения суда иностранного государства.

Может идет речь о неуплате налога вне пределов России?

Нет, именно не декларирование и не уплата вменяется ввиду в России

31 Августа 2013, 12:10

Тогда вряд ли у них что то получится.

Недекларирование. Что я и имела ввиду!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 31 марта 2011 г. N 03-04-06/6-63
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выплат, производимых сотрудникам организации в период их
нахождения за пределами Российской Федерации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса плательщиками налога на доходы
физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами
Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в
Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской
Федерации.
Подпунктом 6 п. 3 ст. 208 Кодекса определено, что
вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу,
оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации для
целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников за пределами
Российской Федерации.
При направлении
работников на работу за границу на длительный период времени, когда они все свои
трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту
работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является
вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного
государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами
Российской Федерации.
До момента, пока
сотрудники организации будут признаваться в соответствии со ст. 207 Кодекса налоговыми резидентами Российской
Федерации, указанные доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц
по ставке 13 процентов.
В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 228 Кодекса физические лица —
налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников,
находящихся за пределами Российской Федерации, исчисление, декларирование и
уплату налога на доходы физических лиц производят самостоятельно по завершении
налогового периода.

Согласно п. 2 ст. 226 Кодекса исчисление сумм и уплата налога
производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых
является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление
и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 Кодекса.
Учитывая изложенное, в
отношении доходов сотрудников организации, полученных от источников за пределами
Российской Федерации, организация-работодатель не признается налоговым агентом.
На такую организацию не могут быть возложены обязанности, предусмотренные для
налоговых агентов ст. ст. 226 и 230 Кодекса.

В случае если в
течение налогового периода статус сотрудников организации меняется на
нерезидентов и остается таким до конца налогового периода, такие лица, в
соответствии с п. 1 ст. 207 Кодекса, не признаются плательщиками
налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от источников за
пределами Российской Федерации.

Соответственно,
обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за
пределами Российской Федерации, в том числе полученных до приобретения статуса
нерезидента, и уплате налога на доходы физических лиц такие лица не
имеют.

Директор Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
И.В.ТРУНИН
31.03.2011

Может идет речь о неуплате налога вне пределов России?

не думаю, ст. 198 УК РФ, это не статья против человечества, а прямозавязана на специальном законодательстве страны.

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным.

Проблема не уплаты налогов не резидентами, проблемы тех стран, где они должны платиться. Они и должны преследовать налогоплательщиков, а наша сторона может оказывать содействие в рамках международного права

То есть, если доходы нерезидента налогообложению не подлежат, то и декларировать эти доходы не обязательно. Я так понимаю.

Для того, чтобы привлечь к уголовной ответственности лицо, совершившее преступление за пределами РФ, необходимо чтобы оно охранялось Уголовным кодексом РФ.

Поскольку налог, полученный с доходов от трудовой деятельности Вы обязаны были уплатить в том государстве где получен этот доход, то и привлечь к уголовной ответственности Вас могут только на территории этого государства.

Видимо сотрудник ОБЭП получил сообщение и проводит проверку, а толком в ситуации не разобрался.

«Нет, дело пока не возбудили но идет доследственная проверка.»

Если уголовное дело возбудят, то это будет противоречить действующему уголовному кодекса РФ, в частности ст.12 УК РФ.

Смотрите еще:

  • Приказ об утверждении инструкции по охране труда образец Образец приказа о завершении специальной оценки условий труда в организации. Автор: Irena. 05 Июль 2015 в 16:17 ОБРАЗЕЦ Наименование организации ПРИКАЗ №_____ от «____»__________20____г. О завершении проведения специальной оценки условий труда и утверждении ее результатов 1. Работу по […]
  • Получить документ на право собственности земли Приказ Министерства экономического развития РФ от 12 января 2015 г. N 1 "Об утверждении перечня документов, подтверждающих право заявителя на приобретение земельного участка без проведения торгов" (с изменениями и дополнениями) Приказ Министерства экономического развития РФ от 12 января […]
  • Вредные и опасные факторы вид работ по приказу 302н Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 12 апреля 2011 г. N 302н "Об утверждении перечней вредных и (или) опасных производственных факторов и работ, при выполнении которых проводятся обязательные предварительные и периодические медицинские осмотры (обследования), […]
  • Истечение срока исковой давности является основанием для отказа в иске Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 12 ноября 2001 г. N 15 и Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 15 ноября 2001 г. N 18 "О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности" (не применяется) Постановление Пленума […]
  • Пособие за второго и третьего ребенка Пособие за второго и третьего ребенка от 12 января 2006 года N 1/2006-ОЗ О мерах социальной поддержки семьи и детей в Московской области (с изменениями на 4 мая 2018 года) Законом Московской области от 6 февраля 2013 года N 12/2013-ОЗ (Ежедневные Новости. Подмосковье, N 29, 19.02.2013) […]
  • Приказ об утверждении плана работы школы на год Приказ Министерства здравоохранения РФ от 26 октября 2017 г. № 869н “Об утверждении порядка проведения диспансеризации определенных групп взрослого населения” В соответствии со статьей 46 Федерального закона от 21 ноября 2011 г. № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской […]