Налог по енвд в 2014 году

ЕНВД — Единый Налог на Вмененный Доход

Что такое ЕНВД? Как изменился ЕНВД в 2013 году? Как теперь рассчитать ЕНВД и кто его платит? Информация от специалистов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-35-96 . Это быстро и бесплатно !

Любой предприниматель на территории РФ имеет право на уплату ЕНВД. Несмотря на то, что аббревиатура включает в себя слово «налог», Единый налог на вмененный доход на самом деле не является таковым. Скорее всего, ЕНВД можно отнести к категории пошлин и сборов, которые уплачиваются до реализации законодательной нормы. В отличие от какого-либо налога (НДС, прибыль, ЕСН), единый налог взимается с ИП перед началом ведения деятельности. То есть, налоговый инспектор либо индивидуальный предприниматель самостоятельно исчисляют платеж с возможного дохода. Получаемую в конечном итоге прибыль как бы вменяют заранее (в отличие от налогов, которые исчисляются по факту: получили прибыль 10 тысяч рублей, уплатили с них 2 тысячи рублей налога (с прибыли), продали товара на 100 тысяч — исчислили 18 тысяч НДС).

Это возможно единственное, но крайне обременительное неудобство данной формы государственных платежей. Ни один предприниматель, каким бы он прозорливым ни был, не сможет вам однозначно гарантировать, что его доход будет именно таким, какой используется при расчетах ЕНВД. Естественно, что цифры, которые берутся за основу, носят среднестатистический характер: в свое время, задолго до введения этого сбора, был изучен спрос и доход с того или иного вида деятельности. Вся деятельность, которой может заниматься предприниматель, была сгруппирована по классам, каждому из которых был присвоен свой уровень так называемой базовой доходности (БД):

  1. Бытовые услуги
  2. Ветеринарные услуги
  3. Мойка, техобслуживание и ремонт автомобилей
  4. Перевозка грузов
  5. Перевозка пассажиров
  6. Розничная торговля в торговых залах
  7. Нестационарная розничная торговля
  8. Торговля в разнос или в развоз
  9. Торговые автоматы
  10. Общественное питание в зале
  11. Общественное питание на улице
  12. Наружная реклама
  13. Реклама на транспорте
  14. Аренда жилья
  15. Аренда торговых помещений
  16. Аренда земли под торговлю

Как рассчитать ЕНВД?

Допустим, если вы владелец земли, которую сдаете в аренду под стационарную или нестационарную торговлю и ее площадь превышает 10 кв.м, то по налоговому законодательству базовая доходность для вас будет составлять 1000 рублей.

Вмененный доход, с которого исчисляется сам налог, рассчитывают по формуле:

где ФП — это физический показатель (в нашем примере — реальное количество квадратных метров земли);

РД — количество рабочих дней в периоде (обычно месяц или квартал);

ОД — общее количество дней в периоде.

Стоит заметить также, что величина БД корректируется, умножаясь на коэффициенты К1 и К2, которые устанавливаются индивидуально для каждого региона. И могут варьироваться от 0,005 до 1.

Все значения доходности, коэффициентов, показателей устанавливаются на календарный год и в течение этого периода не имеют права быть пересмотрены.

С рассчитанного вмененного дохода (ВД) исчисляется и перечисляется в бюджет 15% налога. Еще раз заметим — перечисляется до того, как начата деятельность. С другой стороны это стимулирует налогоплательщика на ведение деятельности (чтоб хотя бы вернуть затраченные на налог средства и иные издержки).

После проведения всех вычислений необходимо будет заполнить форму Заявления на ЕНВД (её можно скачать прямо сейчас). Кроме того, там же доступен оформленный пример заявления о переходе на ЕНВД. Каждый отчетный период должна заполняться Декларация ЕНВД и сдаваться в налоговую инспекцию по месту приписки.

Изменения ЕНВД в 2014 году

ЕНВД с 2014 года претерпел ряд изменений. Перечислим и разберемся в них:

  • Переход на ЕНВД перестает быть обязательной процедурой. Теперь им можно будет воспользоваться только на добровольной основе. Требование рассчитывать и уплачивать налог в любом случае, если деятельность предприятия подпадает под закон о ЕНВД, отменено.
  • С Нового 2014 года мототранспорт для целей налогообложения приравняли к автотранспортным средствам. Теперь автостоянка переименована в автомотостоянку, автомойка — в автомотомойку, а авторемонт — в автомотомастерскую.
  • Рекламой на транспорте будет считаться информация, размещенная и внутри салона, а не только та, что снаружи (в том числе на панелях, сидениях, ручках и держателях).
  • Розничную торговлю в ломбарде нереализованными вещами, сданными в залог, исключили из-под налогообложения ЕНВД.
  • Количество работников, необходимое для расчета некоторых коэффициентов, считается как арифметическое среднее (а не среднесписочное, как требовалось ранее). Работники, принятые по договору гражданско-правового характера на целый рабочий день будут считаться за одну единицу.

Существенно то, что теперь предприниматель обязан платить налог не с начала месяца, как раньше, а с даты начала ведения бизнеса по данной схеме налогообложения.

То есть, если вы перешли на ЕНВД с 20 марта 2014 года, то будете рассчитывать налог за 12 дней (с 20 по 31 марта), а не за весь месяц. Таким образом, теперь вовсе не обязательно начинать деятельность на ЕНВД с первого числа месяца и заканчивать ее именно последним числом.

Расчет ЕНВД в этом случае будет слегка видоизменен:

ВД = (ФП*БД)/(ОД*РД) (переменные имеют такой же смысл, что и в предыдущей формуле).

Подобный подход крайне выгоден и логически справедлив. Если провести несложные расчеты, то можно убедиться, что после 1 января 2014 года стоимость налога по деятельности, начатой с середины месяца, ровно в два раза меньше, чем это было еще в 2012 году. И налог выплачивается только с фактической деятельности. Во всех остальных моментах отчетность ЕНВД не претерпела особых изменений.

С другой стороны в 2014 году вводится правило, по которому предприятие обязано в срок 5 дней сняться с ЕНВД-учета, если не прекратило вести подобную деятельность. В противном случае придется платить налог до даты подачи подобного заявления (помимо штрафов и пеней).

Коэффициент-дефлятор К1, ранее устанавливаемый нормативным актом региона, с 2014 года будет основан на его предыдущем значении, помноженном на коэффициент потребительских цен, определяемый органами госстатистики. Плательщик налога будет брать готовый коэффициент, но уже становится понятным, что значение К1 для текущего года не будет меньше, чем в предыдущем.

Переход с УСН на ЕНВД и обратно

Благодаря тому, что вмененный налог перестал быть обязательным, становится осуществимым переход с УСН на ЕНВД. Для этого достаточно до 15 января 2014 года подать Заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД и одновременно до 09 января 2014 года подать Заявление о постановке на учет по упрощенной системе налогообложения.

Обратный переход с ЕНВД на УСН также возможен, но только один раз в год. То есть, если компания уже применяла «упрощенку» в текущем году и позже отказалась от нее, возврат к этой системе налогообложения будет ей разрешен только в следующем календарном году.

Еще кое-какие изменения ЕНВД ждут нас в 2014 году. Если предприниматель не платит ни зарплат, ни выплат, никаких иных вознаграждений своим работникам (за неимением последних), то с него снимается действующее ранее ограничение в 50% по уменьшению суммы налога на уплаченные в ПФР страховые взносы. То есть сумма «вмененки» уменьшается, а плательщики ЕНВД уравниваются в своих правах с плательщиками УСН с доходов (по ставке 6%).

Понятно, что с 2014 года, чтоб заполнить декларацию ЕНВД, надо будет на первых порах быть более внимательным. Учесть все новшества, которые по сути своей могут касаться всех плательщиков. Хотя, как уже было замечено, сам расчет ЕНВД не претерпел никаких особых изменений.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 703-35-96 (Москва)
+7 (812) 309-82-63 (Санкт-Петербург)

moyafirma.com

Отмена ЕНВД в 2014 году. Будет ли завязана петля на шее малому бизнесу?

В 2014 году чиновники готовят законопроект об отмене ЕНВД. Разберемся чем грозит отмена ЕНВД индивидуальным предпринимателям и как это скажется на их финансовом положении.

На систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД переведено более 50% индивидуальных предпринимателей. Применение ЕНВД основано на видах деятельности которые подпадают под налогообложение ЕНВД. При этом индивидуальный предприниматель не имеет право выбора другой системы налогообложения. Объектами налогообложения ЕНВД являются такие виды предпринимательской деятельности как оказание бытовых услуг населению, оказание автотранспортный услуг, услуги общественного питания, розничная торговля с площадью зала менее 150 квадратных метров, ветеринарные услуги, услуги по хранению транспортных средств на платных стоянках и другие.

Величина ЕНВД не зависит от дохода индивидуального предпринимателя. Сумма налога рассчитывается исходя из базовой доходности, рассчитанной для каждого вида деятельности, физического показателя (площади торгового зала, количества работников, количества автотранспортных средств и т.д.) и специальных коэффициентов (для каждого региона свой коэффициент).

Выгодно ли применение ЕНВД для индивидуального предпринимателя? На этот вопрос нельзя дать однозначного ответа. Для предпринимателей имеющих большой оборот и высокую прибыль, такая система выгодна, так как она позволяет увеличить прибыль и сэкономить на налогах, поскольку с увеличением доходов сумма налога не меняется. А тем предпринимателям, которые еле еле сводят концы с концами ЕНВД становится настоящим бременем, поскольку налог нужно платить в любом случае, даже если получен убыток. Сложности возникают и у тех предпринимателей, у которых сезонный характер работы. Ведь если деятельность не велась, то нужно сниматься с учета, а потом вставать на учет. Подробнее о том нужно ли платить ЕНВД, если деятельность не велась можно здесь.

Но с другой стороны, какой смысл тогда открывать дело, которое не приносит прибыли? Если не можешь заработать, тогда лучше устроиться на работу по найму.

Несомненный положительным моментом применения ЕНВД является то, что можно не использовать кассовый аппарат. Это позволяет предпринимателю сэкономить на расходах, связанных с обслуживанием кассовой техники не бояться штрафов за не пробитый кассовый чек. Кроме того, плательщикам ЕНВД нет необходимости нанимать бухгалтера, поскольку система расчета налога проста и не требует ведения бухгалтерского учета. Это существенно сокращает расходы предпринимателя.

Что же чиновники хотят предложить индивидуальным предпринимателям взамен ЕНВД? Планируется законопроект о введении упрощенной системы налогообложения в виде уплаты патента. Принцип работы этого спецрежима схож с ЕНВД: предприниматель вместо уплаты ЕНВД будет приобретать патент на определенный вид деятельности. Патент будет выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев. Ставка налога по патенту будет составлять 6 % от потенциального годового дохода индивидуального предпринимателя.

К плательщикам патента в законопроекте установлены следующие требования: размер потенциально возможного к получению дохода за год устанавливается от 100 тыс. руб . до 500 руб. , а средняя численность работников не более 10 человек. Патент будет оплачиваться один раз в год.

На мой взгляд, этот закон поставит малый бизнес в мягко говоря сложное положение. Ну что такое 100 — 500 тыс. руб. в год? Это мизер, в который смогут уложиться разве что мелкие торговцы на рынке, не нанимающие персонал.

Что касается ЕНВД, то с 2012 по 2014 год планируется установить переходный период. В 2012 году планировалось сокращение численности сотрудников для предприятий розничной торговли, применяющих ЕНВД. А с 2013 года эти предприятия вообще не будут переводиться на уплату ЕНВД.

Понятно, что все эти законы направлены на легализацию бизнеса. Введение ЕНВД дало возможность предпринимателям не скрывать свои доходы. А что теперь? Снова в тень? И снова здравствуй кассовый аппарат…

Однако остается надежда, что чиновники внесут в законопроект существенные коррективы. Так Минфин планирует перенести отмену ЕНВД до 2018 года. Также с 2013 года планируется добровольный, а не принудительный выбор ЕНВД.

Так что будем надеяться на лучшее, но готовиться к худшему.

ЖЕЛАЮ ВАМ СОЛИДНЫХ ДОХОДОВ И МАЛЮСЕНЬКИХ НАЛОГОВ!

itakprosto.ru

ЕНВД в 2014 году: основные изменения

Основные изменения были внесены в ЕНВД с 2013 года. Кроме добавления ряда видов деятельности, связанных с обслуживанием автотехники, и двукратным увеличением базового дохода от передачи в аренду участков земли небольшой площадью (до десяти кв. м), в порядок расчета ЕНВД были внесены другие важные изменения.

Основные изменения

1) Переход на единый налог стал добровольным;
2) При подсчете общего количества сотрудников (этот показатель важен для получения права на ЕНВД) используется средняя численность работников. Средняя численность, в отличие от среднесписочной, включает внешних совместителей и работников, нанятых на подрядной основе;
3) Сумму ЕНВД можно уменьшить за счет уплаченных за собственный счет бизнесмена страховых взносов. Причем ИП, работающие без наемных сотрудников, могут снять уплаченные страховые взносы в полном объеме, в иных случаях – не более 50 %;
4) Установлен новый порядок расчета ЕНВД, если на льготной системе бизнесмен проработал неполный месяц.

Что ждет в 2014 году

Относительно изменений ЕНВД в 2014 году, то ждать чего-то нового не приходится. Планам по отмене ЕНВД в 2014 году не суждено исполнится, поскольку в соответствии с принятым в июне прошлого года ФЗ № 97 отмена ЕНВД состоится не ранее 01 января 2018 года.

Пока же стоит задуматься работающим с применением ЕНВД ИП в 2014 году все же будут обязаны вести бухучет, если они занимаются еще другим видом деятельности, не подпадающим под требования о едином налоге. Такие новшества начали действовать уже в этом году после принятия обновленного закона о бухгалтерском учете.

Тем же предпринимателям, которые являются плательщиками лишь ЕНВД вести учет расходов и доходов необязательно, поскольку расчет единого налога производится на базе физических показателей по своему виду деятельности.

Расчет ЕНВД в 2014 году

Порядок расчета ЕНВД не изменится и в следующем году. Расчет налога производится по формуле:

ЕНВД = БД x К1 x К2 x 15 %

При расчете БД необходимо ежемесячную базовую доходность умножить на собственный физический показатель. Кроме того налоговым периодом для расчета ЕНВД является квартал, т.е. значение необходимо еще умножить на 3 месяца, поскольку в Налоговом Кодексе величина БД указана из расчета на 1 месяц.

Пример расчета в 2013 году

В Ростове-на-Дону работает небольшой магазинчик, осуществляющий розничную продажу продуктов питания. Площадь зала магазина составляет 12 кв. м, а сам магазин расположен на улице Левобережной.

За 2 квартал 2013 года сумма ЕНВД будет следующей:

12 кв. м х 1800 (БД) x 1,569 (К1) x 1 (К2) x 3 месяца x 15 % = 15250,68 рублей

В 2014 году К1 равен 1,672.

Сумму налога можно будет уменьшить на сумму страховых и компенсационных платежей, выплаченных за счет ИП или ЮЛ.

Когда будут известны К1 и К2

Коэффициенты ЕНВД в 2014 году:
— К1 (дефлятор) ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ — уже известен и равен 1,672.

— К2 (региональный корректор) ежегодно устанавливается местной властью.

Исходя из прошлогодних сведений, К1 был утвержден 31 октября 2012 года, а К2, например в Ростове-на-Дону был утвержден решением городской Думы 28.08.2012 года.

То есть по состоянию на сегодняшний день, еще рано прогнозировать о размерах этих коэффициентов.

Подытожим

ЕНВД в 2014 году не ожидает никаких масштабных изменений, следует лишь хорошо разобраться в изменениях, вступивших в силу с начала этого года. Следует не ошибиться с расчетом количества сотрудников, чтобы не «слететь» с ЕНВД уже даже в этом году (с квартала, когда будет допущено это нарушение).

Предпринимателям, решившим пополнить ряды плательщиков единого налога, стоит просто встать на учет в органы ФНС как плательщик ЕНВД. Тем же, кто «слетел» с ЕНВД в этом году, можно будет вновь стать плательщиком ЕНВД с 01 января 2014 года, если средняя за год численность сотрудников не превысит 100 человек.

www.podatinet.net

Налог по енвд в 2014 году

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на ЕНВД

Отчитаться в налоговую и заплатить ЕНВД за II квартал 2018 года

ЕНВД – это налоговый режим, который можно применять только для ограниченного списка видов деятельности (они перечислены в статье 346.26 НК РФ) и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями.
Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2021 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

У предпринимателей и организаций еще есть два с лишним года, чтобы воспользоваться преимуществами этой системы налогообложения.

Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

1. Налога на прибыль (для юридических лиц).

2. НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).

3. НДС, за исключением операций по импорту.

4. Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.

Обратите внимание! На уплату единого налога на вмененный доход не переходят организация или ИП в целом, а переводят только отдельные виды деятельности. Если ИП или ООО параллельно ведут другие виды бизнеса, которые не подпадают под ЕНВД, нужно платить налоги и сдавать отчеты в зависимости от применяемого режима налогообложения: ОСНО или УСН.

В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

1. Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;

2. Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.

Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

1. Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров.

2. Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте.

3. Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.

В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

• вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;

• спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.

Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

В какую налоговую отправлять заявление?

Это зависит от вида деятельности. Если это:

• развозная и разносная торговля,

• реклама на транспорте,

• перевозка пассажиров или грузов,

то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

В течение 5 дней в налоговой инспекции рассмотрят заявление и вышлют уведомление о постановке на учет.

У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

Что в таком случае нужно учитывать?

Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

• квадратные метры площади, которая используется для торговли;

• посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;

• количество транспортных средств для перевозки грузов;

• число сотрудников, занятых в деятельности;

• количество торговых точек;

• квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;

• квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

Если физический показатель – количество сотрудников, должны быть табели рабочего времени, если автомобили – нужно иметь технические паспорта, а если количество метров торговой площади – должны быть договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы и т.д.

Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнесаи умножить на коэффициенты К1 и К2:

1. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2018 год его значение равно 1,868.

2. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте ФНС, а также в базе нормативных документов сервиса «Моё дело».

Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

Коэффициент К2 не может быть больше единицы. Минимальное значение – 0,005.

Если местные власти не установили значение К2, то его нужно принимать за единицу.

Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

Индивидуальный предприниматель Скороходов Е.Н. оказывает ветеринарные услуги в городе Жигулевск Самарской области. Он работает вдвоем с медсестрой, нанятой по трудовому договору. Значит физический показатель будет 2.

Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

Коэффициент К1 на 2018 год – 1,868.

Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

Считаем платеж в бюджет:

7 500 х 2 х 1,868 х 0,5 х 15% = 2 101,5 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

За квартал он должен будет заплатить:

2 101,5 х 3 = 6 304,5 рублей.

Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов:

1. Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

Важно! Чтобы иметь возможность вычесть страховые взносы из налога, нужно перечислить взносы именно в том квартале, за который рассчитывается платеж.

2. Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Но для работодателей действует ограничение – налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.

Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

3. Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

Помимо этого, в 2018 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года (или 1 июля 2018 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).

Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

Важный момент. Если налогоплательщик до применения ЕНВД писал заявление на УСН, но никакой деятельности на УСН не ведет, ему нужно сдавать нулевые декларации по УСН в свою налоговую инспекцию.

По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).

Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

Если у бизнесмена или фирмы есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации.

Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.

Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.

Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

• справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года, который следует за отчётным);

• расчет о доходах работников по форме 6-НДФЛ – не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, полугодием, 9 месяцами и не позднее 1 апреля года по итогам года;

• сведения о среднесписочной численности – не позднее 20 января года, который следует за отчётным;

• расчет по страховым взносам – в течение 30 дней по окончании каждого квартала;

• форма СЗВ-М – в течение 15 дней по окончании каждого месяца;

• форма СЗВ-стаж вместе с ОДВ-1 – до 1 марта по итогам прошедшего года;

• расчёт по форме 4-ФСС – не позднее 20 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием, девятью месяцами и календарным годом; в электронной форме – не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом.

Для этого может быть несколько причин.

Предприниматель или организация могут добровольно отказаться от спецрежиматолько с начала календарного года.

Для этого в течение 5 дней с даты перехода на другой режим налогообложения организации направляют заявление на снятие с учета по форме ЕНВД-3, индивидуальные предприниматели – по форме ЕНВД-4.

Заявления отправляют в ту же ИФНС, где вставали на учет в качестве плательщика единого налога на вмененный доход.

В этом случае заявление направляют в течение 5 дней со дня прекращения деятельности.

ИП или ООО теряют право применять ЕНВД, если превысят установленные ограничения:

• по числу наемных сотрудников;

• по доле юрлиц в уставном капитале;

• по торговой площади;

• по количеству транспортных единиц.

В этом случае в течение 5 рабочих дней по окончании месяца, в котором было утеряно право на спецрежим, нужно направить в ИФНС заявление ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

После этого предприниматель или фирма переходят:

1. На ОСНО, если до применения ЕНВД не переходили на другой спецрежим.

2. На УСН, если до применения ЕНВД переходили на этот спецрежим.

3. На УСН, если в течение 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате единого налога на вмененный доход отправят в налоговую инспекцию уведомление о применении УСН.

Налоговая инспекция снимет с учета плательщика единого налога на вмененный доход в течение пяти дней с того дня, как получит заявление, после чего направит уведомление.

Но если налогоплательщик нарушит срок подачи заявления и отправит его позже, то с учета снимут только в последний день месяца, в котором было отправлено заявление.

Вероятность возникновения ошибки при расчёте платежей сводится к нулю, если вы используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». В этом случае налог можно рассчитать автоматически.

С нами вы можете не бояться пеней и штрафов за несвоевременные или неправильные платежи. Более того, вы можете совмещать несколько систем налогообложения и вести раздельный учет.

Налоговый календарь на главной странице личного кабинета заранее напомнит о предстоящих платежах.

В любой момент времени вам доступны все актуальные бланки и нормативные документы. Уровень автоматизации системы «Моё дело» позволяет быстро и правильно формировать отчётность и отправлять ее в электронном виде, рассчитывать налоги, заполнять платёжные поручения и даже перечислять налоговые платежи.

Прямо сейчас вы можете зарегистрироваться в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и получать круглосуточную и бесплатную экспертную поддержку по всем вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Работать в сервисе одинаково легко как профессиональному бухгалтеру, так и пользователю без специальных знаний. Хотите убедиться в этом лично? Тогда попробуйте демо-версию интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас!

www.moedelo.org

Смотрите еще:

  • Приказ министра обороны 593 Указ Президента РФ от 16 августа 2004 г. N 1082 "Вопросы Министерства обороны Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Указ Президента РФ от 16 августа 2004 г. N 1082"Вопросы Министерства обороны Российской Федерации" 3, 5 сентября 2005 г., 15 апреля 2006 г., 7 мая, 27 июня, […]
  • Приказ 775 от 2013 года Приказ ФАС России от 13.06.2017 N 775/17 "Об установлении понижающего коэффициента, а также коэффициентов, определяющих дифференциацию цен на природный газ по регионам Российской Федерации, являющихся составной частью формулы цены газа" (Зарегистрировано в Минюсте России 21.06.2017 N […]
  • Федеральный закон no 310-фз Федеральный закон от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ "О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 7 ноября 2011 г. N 306-ФЗ"О денежном довольствии военнослужащих и предоставлении им отдельных выплат" С […]
  • Федеральным законом n 477-фз Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ"О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" С изменениями и дополнениями от: 24 июля 1998 г., 4 […]
  • Федеральный закон от 21 декабря 1996 года 159-фз Федеральный закон от 21 декабря 1996 г. N 159-ФЗ "О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей" (с изменениями и дополнениями) Федеральным законом от 22 августа 2004 г. N 122-ФЗ в наименование внесены изменения, вступающие в […]
  • Закон о промбезопасности Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" (с изменениями и дополнениями) Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 116-ФЗ"О промышленной безопасности опасных производственных объектов" С изменениями и дополнениями от: 7 […]