Голландия подоходный налог

Налоги и зарплаты в Голландии

Голландия является удивительной страной с живописной природой, невероятно колоритными традициями и приветливым народом. На самом деле, на карте мира страны Голландия не существует, а существуют Нидерланды. Голландией Нидерланды прозвали ещё много веков назад. И в этом тоже есть своя особенность королевства: страна с двумя названиями. Нидерланды – официальное название государства, Голландией же эту страну называют в разговорной речи.

Оживленная улица с каналом в Амстердаме

Голландия является членом Европейского Союза. В этой страны весьма лояльное отношение к мигрантам, высокий уровень жизни и достойные заработные платы. Ежегодно на работу в Нидерланды отправляются сотни мигрантов. Найти работу в Голландии можно как с наличием образования, так и без него. Но если в других европейских странах мигрантов без образования не очень приветствуют, то в Голландии всё наоборот. В этой стране одинаково ценятся как низкоквалифицированные сотрудники, так и высококвалифицированные работники.

Оплата труда

Средняя заработная плата на территории Голландии равна 2800 евро. По уровню зарплат эта страна стоит на пятнадцатом месте. Минимальная зарплата в Голландии составляет 1480 евро. Её получают в основном низкоквалифицированные работники, не имеющие профильного образования.

Сравнение зарплат в Голландии по профессиям с другими странами

Стоит заметить, что по уровню минимальной заработной платы Голландия в 2018 году опережает такие страны, как: Венгрия, Польша, Хорватия, Эстония, Португалия и даже Великобритания. У последней из них минимальная заработная плата составляет всего 1040 евро.

Средняя годовая заработная плата гражданина Нидерландов равняется сумме в 25 500 долларов. Стоит заметить, что это «чистый» доход работника, то есть зарплата уже без налоговых платежей.

А в Голландии налоги являются весьма высокими. Поэтому если посмотреть на годовую заработную плату среднестатистического наёмного работника, можно сделать вывод, что Голландия является страной с весьма неплохими окладами.

Для того чтобы хорошо заработать необходимо отправляться работать в крупные города вроде Амстердама и Роттердама. В этих местах заработная плата любой специальности повышается примерно на 150 – 300 долларов.

В Голландии существует почасовая оплата труда и ставка.

Цены в рублях на некоторые продукты питания в Голландии

В основном, низкоквалифицированные рабочие получают зарплату исходя именно из количества отработанных часов.

Так, низкоквалифицированный персонал может заработать от 6 до 10 евро в час. На такую зарплату могут рассчитывать няни, помощницы по дому, разнорабочие на стройке, каменщики, арматурщики, строители, сиделки, работники теплиц, сборщики овощей и плиточники. Напомним, что в каждом регионе своя ставка оплаты труда на ту или иную профессию. Но отличия весьма незначительны, всего несколько евро.

В Голландии весьма неплохо зарабатывают представители медицинской отрасли. Особенно это касается стоматологов. Их заработная плата может превышать сумму в 3100 евро в месяц. Но это не значит, что врачи других направлений плохо получают. Совсем нет. Например: фармацевт зарабатывает около 1800 евро в месяц. Предпочтение отдаётся молодым специалистам, что является очень выгодным для выпускников вузов из различных стран.

Размер средней годовой заработной платы в тысячах евро

В области финансов также весьма неплохие заработные платы. Экономисты могут получать от 1700 до 1850 евро ежемесячно. Инженеры, менеджеры среднего звена и специалисты в отрасли авиации получают от 1720 до 1770 евро в месяц.

В образовательной области наблюдается дефицит учителей младших и старших школ, а также преподавателей вузов. Учитель математики получает примерно 1500 евро в месяц, а учитель химии зарабатывает всего на 50 евро больше. Зарплата учителей в среднем равна 1490. Можно сказать что, несмотря на востребованность, учителя зарабатывают минимальную зарплату в Нидерландах.

Хоть молодым специалистам и несложно устроиться на работу, их зарплата оставляет желать лучшего. Порой она даже меньше минимальной.

Процент голландского населения получающего минимальную зарплату

Но такой оклад специалисты получают, лишь находясь на испытательном сроке. Например: только что устроившийся на работу архитектор будет получать не более 1100 евро в месяц, находясь на испытательном сроке. Но по его прохождении, он будет зарабатывать около 1500 евро.

Самые высокие зарплаты у менеджеров высшего звена. Они получают более 150 000 евро в год. Самыми низкооплачиваемыми профессиями являются низкоквалифицированные специальности такие, как: уборщик, помощник по хозяйству, рабочий по сбору овощей, официант, санитар, бармен, секретарь и горничная.

Зачастую представители этих профессий могут получать зарплату даже меньше минимального уровня, так как оплачивается она почасово. В среднем в Голландии работают по 40 часов в неделю.

Налоговая система

В Нидерландах просто невероятное количество налогов, поэтому мы остановимся на самых основных, таких как:

  1. Налог на прибыль.
  2. Налог на дивиденды.
  3. Налог на добавленную стоимость.
  4. Подоходный.
  5. Налог на имущество.

Налог на прибыль платится юридическими лицами, то есть людьми, занимающимися предпринимательской деятельностью с целью получения прибыли. Единой налоговой ставки не существует. Размер налога напрямую зависит от годовой прибыли организации. Так, если предприятие заработало в год менее 200 000 евро, то в государственную казну отчисляется 20 процентов от прибыли. Если сумма дохода выше 200 000 евро, то налоговая ставка равняется 25 процентам.

Налог на дивиденды равняется 5 процентам. Но он платится лишь теми, кто получает эти дивиденды, то есть членами акционерных сообществ или корпораций. Налог на добавленную стоимость равен 21 проценту.

Таблица размеров налоговых отчислений в голландский бюджет

Подоходный налог в Нидерландах разделяется на три категории в зависимости от уровня заработной платы. Каждая из категорий, в свою очередь, также имеет классификацию доходов. Первая категория:

  • Заработная плата ниже 19 600 евро в год – налог 5 процентов + 31 процент на социальные отчисления.
  • Если оклад выше 19 600 евро, но ниже 33 300 потребуется заплатить 10.8 процента + 31 процент.
  • При оплате труда выше 33 300 евро до 56 530 евро, налог будет составлять 42 процента.
  • Если заработная плата выше 56 530, то размер налоговой ставки возрастет до 52 процентов.
  • Вторая категория подоходного налога имеет фиксированный размер – 25 процентов от получаемой заработной платы.

    Ставка подоходного налога в Нидерландах

    Третья категория – это 30 процентов. Налог в Нидерландах на пользование имуществом платится один раз в четыре года. Его размер от 0.1 до 0.3 процента от стоимости недвижимости. Размер налоговой ставки напрямую зависит от площади недвижимости, её возраста, срока в эксплуатации, местоположения и назначения.

    visasam.ru

    Налогообложение физлиц в Амстердаме

    Налогообложение частных лиц в Нидерландах происходит по схеме трёх боксов.

    Бокс 1 – доходы от работы, фрилансерской деятельности. Сюда же относятся доходы от предпринимательства как ИЧП.

    Ставка налогов по боксу 1 на 2012 год:

    от € 18.946 до € 33.863 – 41,95%

    от € 33.864 до € 56.491 – 42%

    от € 56.492 и выше – 52%

    В бокс 1 со знаком минус относят выплаченные по ипотеке проценты (HRA – hypotheek rente aftrek). Другими словами, если за год вы получили 50к евро зарплаты и выплатили 10к процентов по ипотеке, то налоги платите как будто с 50-10=40к зарплаты.

    Бокс 2 – дивиденды от владения акциями предприятий (при условии, что вы владеете 5% и более акций предприятия). Сюда же относится прибыль, полученная от (пере)продажи акций.

    Ставка налога по боксу 2 составляет 25%

    Бокс 3 – доходы от капиталов и недвижимости.

    Ставка налога по боксу 3 составляет 30% от вменённого дохода в 4% от суммы капитала или оценки недвижимости, то есть 1.2% от общей суммы.

    Сумма в € 21.139 (удваивается в случае фискального партнёрства) освобождается от налогов в боксе 3.

    Налоговые вычеты

    Кроме уже упомянутого налогового вычета, существуют несколько вычетов (algemene heffingskorting, arbeidskorting, inkomensafhankelijke combinatiekorting), которые уменьшают налогооблагаемую базу на тысячу или две евро. Все они зависят от вашего дохода и семейной ситуации (наличия детей), и меняются каждый год (например, algemene heffingskorting плавно сводится к нулю), поэтому вдаваться в детали мы здесь не будем.

    Все возможные вычеты будут автоматически учтены при подаче налоговой декларации.

    Фискальное партнёрство

    Если вы проживаете совместно с вашим спутником жизни, то вы можете подавать декларацию совместно, как фискальные партнёры. Это практически в любом случае приводит к более оптимальному распределению вычетов и в результате — к меньшей сумме налогов, которую необходимо заплатить.

    Уплата налогов

    Если вы работаете у какого-то работодателя за зарплату (loondienst), то все налоги с вас удерживает работодатель. Каждый месяц вам выдаётся листочек (salarisstrook) с начисленными и удержанными суммами. В конце года выдаётся итоговый лист за год (jaaropgaaf). Вам необходимо будет подать налоговую декларацию, в которую вы перенесёте данные из jaaropgaaf.

    Подача налоговой декларации

    Вы обязаны подать налоговую декларацию до 1 апреля следующего года. Если вы не успеваете это сделать, то необходимо запросить продление срока подачи. Если вы не сделаете ни того, ни другого, то вам сначала придёт напоминание, а потом – штраф. Лучше до этого никогда не доводить.

    Подать налоговую декларацию проще всего, скачав с сайта http://www.belastingdienst.nl программу (aangifteprogramma) для вашей операционной системы.

    Если для вас это кажется сложным (это, кстати, хороший повод изучить голландский язык!), то к вашим услугам налоговые консультанты. Найти русскоязычного консультанта можно без труда в гугле, набрав “налоговая декларация Нидерланды”.

    Это специальная форма для тех, кто находится в Нидерландах не полный год, а только его часть. Если вы приехали в июле, то вы по факту заработаете только половину своей годовой зарплаты, однако работодатель будет платить за вас налоги так, будто бы вы работаете полный год. Поэтому заполнение М-формы позволит вернуть несколько тысяч евро налога.

    М-форма заполняется в бумажном виде. Свяжитесь с налоговой службой или с вашим налоговым консультантом для того, чтобы правильно подать М-форму.

    Это налоговая льгота, которую получают высокообразованные мигранты на 8 лет. Критерии её в 2012 году совпадают с критериями для статуса kennismigrant, поэтому уже имея этот статус, получение рулинга практически гарантировано. Однако это не автоматический процесс – его должна инициировать бухгалтерия вашего работодателя. Если вы получаете рулинг, то все налоги платятся с 70% вашей брутто зарплаты, а 30% отдаются вам без налогообложения. Это означает разницу в несколько сотен евро в месяц чистыми.

    Другим малоизвестным фактом является то, что имеющие 30% рулинг могут ничего не декларировать в бокс 3 (так называемый статус deemed partial tax non-resident). Другими словами, оставшуюся на родине квартиру вы можете декларировать, пока у вас есть рулинг.

    При переходе от работодателя к работодателю рулинг надо запрашивать заново. Если запрос отправлен в течение 4 месяцев после перехода на новую работу, то зарплата и налоги будут перерасcчитаны с первого дня начала работы, даже если рулинг дали через несколько месяцев.

    www.nash-amsterdam.nl

    Уровень жизни и цены в Голландии

    Жизнь в Голландии, имеется в виду работа, отдых, заработная плата, жилищные условия, образование, субъективное благополучие и социальные связи имеет высокий Индекс. Только показатели окружающей среды — ниже среднего в 2018 году. Оформить визу в Нидерланды можно также, как и в любую другую страну из Шенгенской зоны.

    Ветряные мельницы в Голландии

    Образование

    Получение хорошего образования и профессиональных навыков очень важный момент, чтобы получить хорошую работу. Но по уровню среднего образования жители Нидерландов немного ниже по показателям в ОЭСР (соответственно — 73:75). И это больше касается мужского населения. Грамотность в стране на высоком уровне, что позволяет считать студентов в Голландии одними из самых лучших.

    Высшее образование в Нидерландах пользуются у русских и украинцев меньшим спросом, чем в других странах ЕС.

    Средняя продолжительность жизни в Нидерландах достаточно высокая — 81 год, женщин — 83, мужчин — 79. Загрязняющих веществ, которые могут навредить здоровью, — меньше 10 мкм. В больших городах этот показатель выше. Но в Нидерландах лучшие качества воды.

    В большинстве своем жители страны довольны жизнью во всех ее сферах. Если сравнивать с ОЭСР, то там показатели немного меньше — 7,3:6,6 балла.

    Госпиталь Verbeeten в городе Хертогенбос

    Нидерланды нельзя назвать самым дешевым местом на планете. Усугубляет ситуацию постоянно растущий курс евро относительно рубля.

    Проживание

    По приезде в крупный город может возникнуть проблема с поиском жилья, особенно у студентов. Ведь вузы Голландии не имеют своих городков или общежитий, как в России. Но могут предоставить полезную по этому вопросу информацию.

    Некоторые учебные заведения проявляют содействие, заключая соглашения с какой-нибудь жилищной корпорацией. По договоренности студентам предлагается определенное количество меблированных комнат, их можно взять в аренду на ограниченное время — два семестра. Это будет стоить примерно от 265 до 315 евро. Вообще, цены в Нидерландах на съемное жилье, а особенно в столице, зависят от расположения и варьируются от 300 до 600 евро ежемесячно. Сюда же входит оплата коммуналки и интернета.

    В Голландии очень любят ездить на велосипедах, что является для жителей своеобразной религией. На дорогах автомобилисты всегда уступают велосипедам. Ведь двухколесная езда полезна как для самого ездока, так и для экологии.

    Для предпочитающих стандартные методы передвижений существует общественный транспорт. При постоянных поездках выгодней будет приобрести чип-карту OV.

    А для примера — уровень цен на доступные виды общественного транспорта:

    • Поездка на поезде из аэропорта — 4 евро;
    • Проездной билет, действующий на часовую поездку в автобусе, трамвае и поезде — 2,80;
    • На неделю приобрести проездной будет стоить 32 евро;
    • На месяц — 89;
    • Арендовать велосипед можно за 10 евро день.
    • Вернуться к оглавлению

      Цены в Нидерландах в ресторанах, кафе и супермаркетах разные. Соответственно затраты на питание зависят только от индивидуальных потребностей и возможностей. Но, как и везде, продукты выгоднее закупать в крупных магазинах. Они предлагают наиболее доступные цены:

    • Литр молока стоит 0,90 евро;
    • Буханка белого хлеба — 1,20;
    • Килограмм филе курицы обойдется в 6,50;
    • Полкило спагетти — 0,90;
    • За 400 г белого риса надо будет заплатить 0,80 евро;
    • 12 яиц обойдутся — в два;
    • Литровая бутылка оливкового масла стоит 5 евро.
    • Многими заведениями в Голландии предусмотрены скидки обладателям студенческой карты на мелкие, но ежедневные покупки. Например, такие траты:

    • Чашечка кофе — 2,50 евро;
    • Трехлитровая бутылка воды — 1,80;
    • В ресторане среднего уровня три блюда обойдутся в 30 евро;
    • За бокал вина в подобном заведении возьмут — 4;
    • Поход в кино — 10 евро.

    Что можно и чего нельзя делать в Голландии

    Собираясь на ПМЖ в Нидерланды, обязательно стоит узнать о порядках, установленных в стране, чтобы обезопасить себя от неприятных моментов.

    Лицам, не достигшим 16-летнего возраста, запрещено употреблять алкогольные напитки более 15 градусов крепости. Совершеннолетние могут пить и более крепкие.

    Голландия — демократичная страна, но есть определенная строгость законов в отношении распития алкоголя. Так, например, появление в нетрезвом состоянии в общественном месте повлечет за собой немедленный арест.

    Запрет на употребление алкоголя на террасе ресторана, штраф — от 18 до 90 евро, в зависимости от крепости напитка.

    В этом случае и владелец заведения понесет наказание: первый раз в виде предупреждения, а второй — штрафа в 500 евро.

    Винный магазин в Голландии

    При третьем подобном нарушении закона запрещают работать сначала в течение недели, а если ситуация не изменилась, то совсем.

    Гашиш с марихуаной считаются в Голландии легкими наркотиками, и есть официальное разрешение на их покупку и употребление. Для этого существуют специальные магазины и кофешопы, отпускающие в одни руки 5 г.

    Подобные наркотические вещества в Голландии сильнодействующие, их производятся из натурального сырья. Поэтому есть шанс по незнанию получить повышенную дозу при употреблении обычной выпечки, куда добавляют гашиш. Стоит подождать хотя бы час, чтобы понять, нужна ли еще одна булочка с такой добавкой или нет.
    При передозировке можно смело обратиться в ближайшее медицинское заведение. Там помогут даже при употреблении «химии» или психотропных наркотиков, которые запрещены в стране. И об этом инциденте не будет сообщено полиции.

    Курительное кафе в Голландии

    В этом вопросе Нидерланды солидарны со всем Евросоюзом, запретив курить в любом общественном месте. Для тех, кто еще не отказался от этой пагубной привычки, предусмотрены специальные места.

    Общественный порядок

    Поездки по городу на автомобиле влекут за собой строгое соблюдение скоростного режима. В противном случае последует заоблачный штраф, который повлечет отказ в предоставлении ПМЖ. Парковочные места в большинстве случаев платные.

    Следует иметь в виду, что многие торговые точки работают всего до 18.00, а по выходным дням даже не открываются. Но зато работают рынки.

    Сырная лавка на рынке в Нидерландах

    Медицинское обслуживание, доступное любому, — частное. А за него приходится выкладывать кругленькие суммы, при этом качество обслуживания оставляет желать лучшего. К опытному врачу, работающему в государственном учреждении, попасть будет довольно проблематично.

    Голландия имеет сравнительно небольшую территорию и количество проживающих людей, но в настоящее время имеет весьма развитую экономическую систему и пенсионную.
    Голландия предлагает своим гражданам три различных типа пенсий:

  • Базовая — государственная.
  • Дополнительная — профессиональная.
  • Индивидуальная.
  • Государственная пенсия (базовая) выплачивается каждому гражданину страны, который достиг 65 лет. От всех выплат эта пенсия составляет ровно половину. Благодаря такому подходу удается обеспечить пенсиями каждого человека, что для страны необременительно, особенно если учесть небольшую численность.

    Разница в выплатах зависит только от статуса пенсионера: одинокие получают больше, а супружеские пары, соответственно, меньше. Например, в первом случае, пенсия составит 70 процентов от зарплаты, то во втором — 50.
    Дополнительные пенсии очень популярны в Голландии. В программе участвует до 91 процента работающего населения.

    Работники и работодатели выплачивают взносы на основе солидарности. Это могут быть как установленные взносы, так и фиксированные выплаты. В основном отдается предпочтение второму варианту. И «привязка» размера пенсии в этом случае зависит от уровня заработной платы сотрудника.

    Участвовать в этом виде пенсионного фонда обязательное условие, касающееся любого экономического субъекта.

    Здание пенсионного фонда в Нидерландах

    Индивидуальная пенсия, или негосударственный вид пенсионного обеспечения был не слишком популярен в стране, но сейчас ситуация стала меняться.

    Занятость населения в Голландии высокая и составляет примерно 74 процента людей (15—64 года) официально трудятся. Причем в последние годы этот показатель поднялся еще выше. Но вместе с тем прибавилось и безработных.

    Статистика называет число в 645 000 человек, имеющих такой статус.

    Безработица выросла за последние четыре месяца. Причиной тому долгие поиски работы. А март – сентябрь был отмечен снижением уровня безработицы. Страховое агентство в прошлом году обнародовало информацию об увеличении выплачиваемых пособий по безработице с 17 000 до 458 000. Начало 2018 года было отмечено снижением этих выплат. Найти работу в Голландии можно и русским.

    По прогнозам, в ближайшие годы около 20 процентов населения Голландии станет пенсионерами, что только увеличит миграцию, и тем самым ситуация с безработицей станет получше.

    Но даже не имея работы какое-то время, человек будет получать доход в виде пособия по безработице. В Нидерландах их выплачивают каждый день. Исчисляются исходя из размера последних заработков: 75 процентов в первые два месяца, затем — 70 %. Выплаты производятся от трех месяцев до трех лет, и размер максимальной ежедневной суммы — 144,75 евро.

    Пособия в Голландии выплачиваются и на содержание ребенка. И они предназначены всем родителям, их доход здесь роли не играет. Выплачивается до наступления совершеннолетия ребенка — 18 лет, в том числе и на усыновленного, а также приемного.

    Оптовый цветочный магазин в Голландии

    Размеры пособий следующие:

  • Каждый ребенок до 6 лет получает пособие в 58 евро в месяц;
  • 6—11 лет — пособие увеличивается до 70,5;
  • 12—17 — пособие 82 евро.
  • Студенты в Голландии тоже получают определенные пособия от государства в виде грантов. Страна заботится практически обо всех слоях населения, проживающих на ее территории. И можно смело ехать туда для различных целей: пособия в трудную минуту помогут.

    Экономическая система в стране ориентирована на современный рынок. Государство выполняет социальные гарантии в сфере образования, пенсионного обслуживания, выплат пособий безработным, а также поддержке и развитии инфраструктуры.
    Ряд льгот иностранным инвесторам привлекает в Голландию международный капитал.

    Таблица налогообложения в Голландии

    Налоги в Нидерландах существуют следующие:

    • На доходы от капитала. Если меняется организационно-правовая форма, то появляется возможность освободиться от выплат. При убыточной деятельности прибыль можно уменьшить;
    • Налог на добавленную стоимость, или НДС. Он в Голландии равен 19 процентам. На продукты питания, медицинское обслуживание, питьевую воду, перевозку пассажиров и гостиничную деятельность установлен размер налога в шесть процентов;
    • Подоходный. Им облагаются физические лица, проживающие в стране, и за ее пределами, но доход получающие в Голландии. Максимальной ставкой в наемной работе является 52 процента, при участии в деятельности компании — 25, доход с депозитов и инвестиций облагается тридцатью процентами.
    • Система начисления налогов в Голландии

      Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что Голландия очень привлекательная страна, где каждый человек сможет чувствовать себя комфортно и защищенно.

      Налогообложение в Нидерландах

      В этой статье дается базовая информация о налогообложении в Нидерландах. Просим заметить, что это только короткое и общее описание системы налогообложения в Голландии. Из чего следует, что в любом индивидуальном деле, профессиональная поддержка настоятельно рекомендуется.

      Частные лица и предприниматели являются субъектами налогообложения в Нидерландах. Частные лица и предприниматели облагаются налогом на доход, тогда как корпоративные организации облагаются корпоративным подоходным налогом. Другие важные налоги – это налог с заработной платы или подоходный налог, налог с дивидендов и налог на добавленную стоимость.

      Налогоплательщик: резидент и нерезидент

      Во-первых, важно определить, является ли физическое или юридическое лицо резидентом Нидерландов. Налогоплатильщик резидент облагается налогом на доходы и вне Нидерландов, а нерезидент облагается налогом, касающимся только заработанного в Нидерландах.

      Важное обстоятельство, касающееся физических лиц и корпораций, это определение места жительства/ нахождения. Для корпораций эффективное местоположение дирекции может быть решающим.

      Все предприятия, которые подчиняются Нидерландскому законодательствому или же имеют фактическое местоположение в Нидерландах, облагаются Нидерландами налогом на доходы во всем мире. Доходы во всем мире – это доходы вне Нидерландов. В случае применения международного договора о налогооблажении, возможно избежание двойного налогообложения.

      Налогоплательщик нерезидент

      Предприятия нерезиденты платят корпоративный налог в Нидерландах:

    • налогооблагаемая прибыль от голландского бизнеса;
    • налогооблагаемая прибыль от значительной доли собственности предприятий, расположенных в Нидерландах;
    • при соблюдении определенных условий, налогооблагаемая прибыль предприятия, расположенного на Арубе, Курасао, Санкт-Мартена или имеющего постоянное местоположение на Бонайре, Санкт-Эстатиус и Сабе.
    • Частные лица

      Акт Голландского подоходного налога делит налогооблагаемый доход на три категории, так называемые боксы. Каждый бокс имеет свою налоговую ставку:

    • Бокс I: доход от работы, предпринимательства и постоянного местонахождения;
    • Бокс II: доход от субстанционного участия;
    • Бокс III: доход от сбережений и инвестиций;
    • Бокс I облагаетcя налогом с прогрессивной ставкой, которая начинается с 8,4 % и достигает 52% (для дохода превышающего € 66.421,- ). Кроме того, взимаются взносы на социальное обеспечение. Национальный сбор взносов на социальное обеспечение интегрирован в систему подоходного налога. Однако взносы на социальное обеспечение базируются на различных законах и политике, которые в различных случаях не полностью совпадают с налогообложением на заработную плату или налога на личный доход.

    • Сумма взносов социального страхования зависит от личных обстоятельств налогоплательщика и суммы дохода (взносы социального страхования взимаются с доходов до € 33.715,- ). Премии (28,15%) интегрированы в первые две группы Бокса I Нидерландской системы налогообложения.
    • В Боксе II применяется единая ставка налогообложения в размере 25% на доход от субстанционной доли дохода. Доходы от субстанционной доли дохода включают дивиденды и прирост капитала.
    • Для вкладов и инвестиций применяется единый налог в 30% (Бокс III). Доходы от вкладов и инвестиций предполагают фиксированную ставку в 4% от величины сбережений, независимо от фактического дохода. Поэтому прирост или убыль капитала от вкладов и инвестиций (не связанный с субстанционным процентом) не влияют на налогооблагаемый доход.

      Доходы от коммерческой деятельности

      Налогооблажение лиц, ведущих в Нидерландах торгово-экономическую деятельность, включает в себя несколько видов налогов. Работодатели выплачивают подоходный налог и социальные гарантии своим сотрудникам. Компании выплачивают корпоративный налог на их прибыль. Налог на дивиденды удерживается с прибыли, полученной от дивидендов выплаченных акционерам. Существует так же несколько налогов, связанных с окружающей средой (они не обсуждаются в данной статье). Во избежания двойного налогообложения компаний, различные страны заключают друг с другом международные договоры.

      Государственные и частные компании, имеющие юридический адрес в Нидерландах, облагаются подоходным налогом на их экономическо-торговую деятельность во всем мире. В определенных обстоятельствах, ассоциации и фонды облагаются корпоративным подоходным налогом и, следовательно, также должны подавать декларацию относительно корпоративного подоходного налога.

      Некоторые юридические лица, например, квалифицируемые, как инвестиционные институты, не облагаются корпоративным подоходным налогом.

      КПН (Корпоративный подоходный налог)

      Прибыль государственных и частных компаний облагается корпоративным подоходным налогом. Специальные правила действуют для налоговых групп и компаний, владеющих более 5% другой компании.

      Ставка корпоративного подоходного налога

      Ставка корпоративного подоходного налога зависит от налогооблагаемой суммы. Налогооблагаемая сумма – это сумма налогооблагаемой прибыли за год за вычетом убытков (покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде / покрытие убытков за счет будущей прибыли до девяти лет вперед). Если налогооблагаемая сумма не превышает 200 000 евро в год, то налоговая ставка 20 – 25% от этой суммы. Например, если налогооблагаемая сумма 250 000 евро, то корпоративный подоходный налог будет составлять 52 500 евро (20% от 200 000 евро и 25% от 50 000 евро).

      Заниженная ставка в 5% затрагивает торгово-экономическую активность, подпадающую под, так называемый, инновационный бокс. Инновационный бокс предусматривает налоговые льготы для поощрения инновационных исследований. Всякая прибыль, полученная от подобной деятельности, облагаются налогом по специальному тарифу.

      Налогооблагаемая сумма

      Налогооблагаемая сумма – это производная сумма от доходов плательщика с вычетом расходов. В основном, расходы подлежат вычету, но определенные виды расходов не подлежат или частично подлежат вычету. Принципы определения зачета доходов и убытков регулируются голландским налоговым законодательством и не всегда абсолютно соответствуют общепринятым принципам бухгалтерского учета.

      Налоговые группы с дочерними компаниями

      В принципе, каждая компания в отдельности облагается корпоративным подоходным налогом. Хотя, если управляющая компания имеет в собственности одно или больше дочерних компаний в Нидерландах, Налоговая Служба определяет такую группу, как единого налогоплательщика: фискальную единицу. Общая прибыль налоговой группы делает возможным вычитать понесенные убытки одной компании из прибыли, полученной от других компаний этой группы. Формирование финансовой единицы возможно при соблюдении определенных условий. Главным условием является то, что «материнская компания» владеет не менее 95% акций в дочерней компании.

      Холдинги/ освобождение от уплаты налогов

      Кроме того, благоприятная и обширная сеть налоговых договоров Нидерландов, так называемое освобождение от уплаты налогов, предлагает благоприятный фискальный климат для (посреднических) холдинговых компаний.

      Согласно освобождению от уплаты налогов, все дивиденды, а так же любой прирост капитала с налоговыми льготами не облагаются корпоративным подоходным налогом на прибыль. Из этого следует, что прибыль не облагается налогом дважды в одной и той же группе компаний. Освобождение от уплаты налога касается только акционеров, которые владеют как минимум 5% процентами акций дочерней компании. Это правило применимо, как к компаниям-резидентам, так и к компаниям-нерезидентам. Это является ключевой особенностью голландского налогового режима. Освобождение уплаты налогов не распространяется на холдинги в инвестиционном механизме, которые пользуются льготной ставкой налога на прибыль.

      Предварительные ценовые соглашения для целей налогообложения (APAs) и механизм получения налоговых разъяснений (ATRs).

      В Нидерландах используются договоры о предварительных ценовых соглашениях, для целей налогообложения (APAs), и механизм получения налоговых разъяснений (ATRs). APAs и ATRs обязательны к исполнению Налоговой Службой по вопросам применения налогового законодательства для международных холдигов и компаний. APAs и ATRs гарантируют иностранным инвесторам, что национальные и международные фискальные правила будут соответствующим образом применяться к ним в Нидерландах. Это позволяет избежать различных толкований.

      Взыскание налогов

      В Нидерландах налог взимается на дивиденды в размере 15% от выплат акционерам компаний, имеющих юридический адрес в Нидерландах. Такая ставка может быть уменьшена посредством определенных налоговых договоров. В случае, если получатель дивидендов способен использовать освобождение от уплаты налогов (см. выше), то дистрибьютор дивидендов не должен удерживать налог на дивиденды. В Нидерландах не взимается налог у источника на процентную ставку и роялти.

      Налог на добавочную стоимость (НДС)

      Корпорации обязаны выплачивать НДС со всех товаров и услуг. Существуют особые случаи, такие как медицинское обслуживание, когда допускаются исключения при выплате НДС. В зависимости от характера товаров или услуг, ставка составляет 21% или 6%. Компании имеют право компенсировать НДС вычетом НДС-обязательств. Требования к подаче и платежу по НДС-возврату в Нидерландах высоко детализованы, так же применяются штрафные санкции за нарушения.

      Налоговые договоры

      Правительство, прежде всего, стремится избежать двойного налогообложения для международных компаний. Как страна, имеющая традиционно торговую направленность, Нидерланды имеют развернутую и благоприятную сеть фискальных договоров с целым рядом стран.

      Налоговый договор – это соглашение между двумя странами, относительно того, какая из них имеет право взимать налог. Тогда одна из стран взимает налог, а другая обеспечит снижение ставки или освобождение от налога. Если компания получает доход в бывших Нидерландских Антильских островах и Арубе, то используется специальный налоговый режим, применяющийся в Королевстве, между Нидерландами и (бывшими) Нидерландскими Антильскими островами и Арубой. Налоговые Регулирования в Королевстве не является налоговым договором, хотя подобное приложение может иметь параллели с договором.

      С 2010 года действует раздельное соглашение для Бонайре, Санкт Эустансис и Саба.

      Иное налоговое регулирование

      Некоторые другие налоги так же являются важными в Нидерландах, например налог на наследство и дарственную, налог на передачу имущества, налог на страхование и налог на игорный бизнес. Далее, местные общины взымают локальный налог на пользование и владение недвижимостью.

      www.businesslegalconsultancy.com

      Смотрите еще:

      • Законы владимирской области о земле Законы владимирской области о земле адрес: 600000, г. Владимир, Октябрьский проспект, 21 факс: (4922) 36-16-32 [email protected] Пресс-служба Земля для многодетных – независимо от уровня доходов 31 июля 31 июля на заседании Законодательного Собрания утверждены поправки в областной […]
      • Правила и ошибки в определении понятий в логике Высшего профессионального образования Тема: правила и ошибки в определении понятий Основные термины темы Определение – логическая операция, раскрывающая содержание понятия. ^ Виды определений – явные и неявные определения; реальные и номинальные определения. Структура явного […]
      • Форма приказа об удержании Примерная форма приказа об удержании из заработной платы работника суммы ущерба, причиненного имуществу работодателя (подготовлено экспертами компании "Гарант") Настоящая форма разработана в соответствии с положениями главы 39 ТК РФ. [ наименование организации, предприятия, учреждения […]
      • Размер госпошлины при получении выписки из егрюл Госпошлина за выписку В ценах на выписки, представленные на нашем сайте (горящие, срочные, электронные), ГОСПОШЛИНА ВКЛЮЧЕНА в стоимость выписок . Оплата госпошлины по реквизитам При заказе выписки из ЕГРЮЛ, получении выписки из ЕГРИП или запроса выписки из ЕГРП Вам не надо выяснять […]
      • Как написать свидетельские показания для суда Как писать свидетельские показания для суда образец Доказывание: письменное доказательство и письменная форма свидетельских показаний «ВегасЛекс продвигая идею «кейс инжиниринга» (и возможного своего преимущества перед другими юр фирмами) в качестве некой новинки преподносил именно […]
      • Расчет пособий по беременности и родам в 2014 Расчет пособия по беременности и родам в 2014 году Пособие по беременности и родам — один из видов социальной гарантии, направленный на защиту прав матери и закрепленный в Трудовом Кодексе РФ и в ряде законодательных актов. Однако при неизменности самих законов размер выплат и порядок […]