Единый налог 2012 размер

Ставка единого налога в 2018 году в Украине

Открытие нового бизнеса в украинских реалиях – это большой риск, ведь никто не может предугадать, насколько стабильной будет экономическая ситуация в стране. Чтобы не остаться у «разбитого корыта» будущий предприниматель должен хорошо разбираться в экономической терминологии. В данной статье пойдет речь об одном из фундаментальных понятий – единый налог. Читатели узнают, каким будет единый налог в 2018 году в Украине, а также каких изменений стоит ожидать в новом году.

Что такое единый налог?

Единый налог – это главный налог предпринимателей, который уплачивается по упрощенной схеме. Раньше единый налог был фиксированной единицей, однако, с 2012 года его размер определяется группой предпринимателя. Также была отменена статья НК Украины, которая предусматривала доплату 50% за каждого нового работника компании.

В Украине действуют две системы налогообложения – общая и упрощенная, при этом предприниматель может самостоятельно выбирать, какой из них он хочет пользоваться. Все зависит от его группы, рода деятельности и т.д. Важно заметить, что единый налог относится именно к упрощенной системе налогообложения.

Автоматическая оплата налогов

Глава Государственного казначейства Т. Слюз заявила, что на данный момент разрабатывается новая схема налогообложения, благодаря которой налоги будут взыматься в автоматическом режиме. Оплата единого налога в 2018 году таким способом станет возможным уже в 2018 году, как сообщают ведущие украинские СМИ. Стоит напомнить, что в Украине уже была реализована автоматическая оплата НДС.

Как это работает? Предпринимателям открываются счета, а представители Государственного казначейства самостоятельно начисляют налоги, основываясь на бухгалтерской отчетности компании. Как заявляет Слюз, такая система уже будет полноценно функционировать с 2018 года. Автоматическая оплата станет возможна для большого перечня налогов, в том числе и единого соцвзноса. К слову, единый социальный взнос в новом году хотят отменить, о чем подробнее пойдет речь ниже.

Новые ставки

Ставка единого налога в 2018 году в Украине не будет существенно изменяться, как и в 2017 году. Однако важно учитывать тот факт, что в предыдущем году сумма налогов существенно увеличилась в связи с поднятием минимальной зарплаты. Понятно, что многим предпринимателям инициатива поднятия минимальной зарплаты не понравилась, поскольку в таком случае им придется закрывать бизнес либо же увольнять часть своего штата.

С 2018 года будет меняться способ расчета налога для первой группы предпринимателей. Теперь сумма, которую обязуется оплатить налогоплательщик, зависит не от размера минимальной зарплаты, а от прожиточного минимума, который, к слову, в 2017 году увеличился на 200 гривен. Если учесть, что на данный момент размер прожиточного минимума составляет 1800 гривен, то максимальный размер ЕН будет составлять 180 гривен, именно поэтому каких-то существенных перемен налогоплательщики первой группы не ощущают. Что касается второй группы, то у них ситуация намного плачевнее, поскольку привязка к минимальной заработной плате осталась неизменной. Учитывая тот факт, что минималка в 2017 году поднялась в два раза, предприниматели второй группы теперь вынуждены платить в два раза больше (минимальная ставка ЕН теперь составляет 660 гривен).

Что касается налогоплательщиков третьей группы, то у них ситуация остается неизменной – сумма налогов рассчитывается в зависимости от размера дохода. Если предприниматель платит налог на добавленную стоимость, то единый налог с 01.04 2018 года будет составлять 3%, а вот неплательщики вынуждены платить 5%.

Таким образом, недавнее повышение социальных стандартов, которое было инициировано В. Гройсманом, больше всего задело налогоплательщиков второй группы.

Группы налогоплательщиков

Для того чтобы понимать механизм оплаты единого налога, также необходимо разобраться в том, какие существуют группы предпринимателей. Первые три группы уже упоминались выше, а всего их существует четыре.

  • Первая группа ФЛП включает тех, кто занимается продажей товаров или услуг, но при этом не задействован труд других людей. Также существуют финансовые ограничения: доход предпринимателей первой группы не должен превышать 300 тысяч гривен.
  • Следующая группа налогоплательщиков включает те компании, которые занимаются производством и реализацией продукции (это может ресторанный бизнес, сельское хозяйство и т.д.). Единственным отличием в данном случае является наличие штата сотрудника, который, к слову, не может состоять из более 10 лиц. Также общая сумма дохода за один год не может быть больше полтора миллиона гривен. Реквизиты для оплаты единого налога в 2018 году необходимо взять в налоговой службе.
  • Если к первым двум группам относятся только физические лица, то вторая включает и юридические лица, сумма доходов которых не превышает пять миллионов гривен. Род деятельности здесь не ограничен, за исключением нескольких положений, прописанных в Налоговом кодексе Украины. Важно заметить, что ФЛП, что выступают в посреднической роли при приобретении объектов недвижимости или оценки их стоимости, а также те предприниматели, которые работают в ювелирном бизнесе, также всегда относятся к третьей группе, вне зависимости от размера штата или количества сотрудников.
  • К четвертой группе относятся только те компании, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. Чтобы предприятие имело право относиться к четвертой группе, сума дохода от товаров сельскохозяйственного производства должна составлять 2/3 от общей выручки.
  • В перечень юридических лиц и ФЛП, которые не имеют права причисляться к плательщикам 1-3 групп, попадают:

    • компании, что зарабатывают на азартных играх;
    • фирмы, что получают прибыль путем обмена валюты;
    • продажа товаров, что попадают под акциз (например, сигареты или алкогольная продукция);
    • реализация полезных ископаемых;
    • продажа антикварных вещей;
    • любые другие роды деятельности, которые не подлежат лицензированию.
    • Стоит также упомянуть, что недавно был разработан новый Налоговый кодекс Украины, который был поддержан Кабинетом министров Украины, а также самим Президентом. Обновленная версия кодекса состоит из 658 страниц. Разумеется, что изучить его настолько быстро для налогоплательщиков нереально, поэтому платить единый налог нужно уже со второго квартала. Таким образом, у предпринимателей есть 3-4 месяца, чтобы с ним ознакомиться. Авторы новой редакции утверждают, что он полностью соответствует современным реалиям, поэтому даже не самые экономически грамотные налогоплательщики смогут самостоятельно разобраться с основными аспектами.

      Инициативы министерства

      Если верить заявлениям министра финансов Н. Яресько, то уже в 2018 году физические лица смогут не платить социальный взнос, при этом сумма единого налога в 2018 году в Украина для физических лиц будет установлена на уровне 20%. Данная налоговая реформа аргументирована необходимостью в эффективном налогообложении, как для большого, так и для малого бизнеса. Украинские предприниматели не должна опасаться очередного визита налоговых инспекторов.

      Каким образом рассчитывается сумма единого налога?

      Если говорить о первых двух группах предпринимателей, то для них сумма дохода роли не играет, так как ЕН для них является фиксированным показателем. Главное – не превышать максимально допустимую сумму дохода, которая прописана в Налоговом кодексе Украины.

      Процент от дохода актуален только для третьей и четвертой группы. Таким образом, сумма налога не фиксируется, а зависит прямо пропорционально от прибыли физических и юридических лиц. Нужно различать прибыль физлиц и ФЛП, поскольку для последних доходом не считаются дивиденды, роялти или выплаты страховые компаний, в то время единый налог для юридических лиц 2018 взымается со всех видов доходов. Если прибыль была получена в долларах или любой другой иностранной валюте, то сумма единого налога автоматически пересчитывается в гривневой эквивалент. Что касается четвертой группы налогоплательщиков, то там важную роль играет нормативная оценка угодий и земель. Многие зависит от категории земли (будет ли это пашня, вода, сенокос), а также от того, где она расположена.

      myukraina.com.ua

      Единый налог для ИП в Беларуси

      Единый налог , полное название, согласно Налоговому кодексу: «Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц» — один из самых распространенных и простых в исчислении налогов, применяющихся на территории Республики Беларусь.

      Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству.

      Единый налог – это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от:

      • вида деятельности, согласно пункту 1 статьи 296 Налогового кодекса;
      • населенного пункта, в котором производится облагаемая единым налогом деятельность;
      • конкретного места деятельности на территории населенного пункта (доступность инфраструктуры, привлекательность для потребителей, близость центра и т.п.);
      • графика и режима работы;
      • размера налогооблагаемой базы
      • других условий деятельности обусловленных законодательством.

      Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом, в пределах базовых ставок единого налога (Приложение 25 к Налоговому кодексу).

      Решение о повышение ставки единого налога опубликовано в январе 2017 года на Национальном правовом интернет-портале. Ставки единого налога для индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в Минске увеличиваются в среднем на 12%. Соответствующее решение Минского городского совета депутатов утверждено 21 декабря 2016 года на сессии Мингорсовета.

      В последний раз в Минске ставки единого налога повышались решением Мингорсовета от 29 марта 2016 года, тогда они в среднем выросли на 15%.

      Уплата единого налога освобождает от уплаты:

      • подоходного налога для физических лиц;
      • налога на добавленную стоимость на произведенные в Республике Беларусь товары (до определенной суммы оборота);
      • экологического налога;
      • налога на добычу природных ресурсов;
      • иных налогов и сборов в местный бюджет.
      • Нужно заметить, что освобождение от вышеперечисленных налогов применяется только в тех случаях, когда с указанных видов деятельности уплачен единый налог. Не соответствующие ему занятия, облагаются налогами отдельно. Возможно применение одновременно единого налога по одним направлениям предпринимательской деятельности и общей системы налогообложения по другим.

        Виды деятельности, с которых индивидуальные предприниматели и физические лица, не являющиеся предпринимателями, могут платить единый налог, перечислены в статьях 296 и 295 Налогового кодекса. Большая часть из них относится к сфере мелкой розничной торговли, общественного питания и оказания услуг населению.

        Также следует понимать, что размер и необходимость оплаты единого налога не зависят от финансовых результатов дела. Таких как наличие и размер прибыли, сумма выручки (если она не превышает установленных пределов) и пр.

        Единый налог уплачивается до начала облагаемой налогом деятельности.

        По отзывам многих плательщиков единого налога, его сумма больше, чем пришлось бы платить, применяя общую систему налогообложения, но это компенсируется снижением расходов на ведение бухгалтерии. Большинству плательщиков единого налога достаточно вести только один документ – книгу учета выручки. Также более простая система позволяет значительно уменьшить риск ошибок в налоговом учете. Это особенно важно при проверках, так как для мелкого бизнеса суммы штрафов могут значительно превышать возможный размер экономии на налогах.

        m.myfin.by

        единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

        с 1 января 2018 г., согласно Федеральному закону от 29.06.2012 г. № 97-ФЗ, единый налог на вмененный доход не применяется. При этом патентная система налогообложения призвана заменить уходящий налоговый режим.

        Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, также как и иные специальные налоговые режимы, заменяет налогоплательщику уплату налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения (налога на добавленную стоимость, налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на доходы физических лиц).

        ЕНВД также принято называть «единым налогом», в связи с тем, что суть данной системы налогообложения заключается в самостоятельном установлении государством размера дохода по тому или иному виду деятельности, с которого необходимо ежеквартально уплачивать единый налог.

        Это выглядит следующим образом. Налоговой кодекс Российской Федерации и в соответствии с ним законы субъектов Российской Федерации определяют вмененный доход налогоплательщика путем установления базовой доходности, скорректированной на коэффициенты (условная месячная доходность) и физического показателя (количество работников, квадратура площади и т.п.) того или иного вида деятельности. Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщик руководствуется только размером вмененного им дохода.

        Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог, закреплен в ст. 346.26 НК РФ.

        В случае осуществления налогоплательщиком видов предпринимательской деятельности не подпадающих под действие единого налога, то ЕНВД совмещается с иными режимами налогообложения, например с ОСН или УСН.

        Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговую инспекцию заявление в течение 5 дней со дня начала осуществления деятельности, подпадающей под ЕНВД (ст. 346.28 НК РФ).

        Налоговым периодом по единому налогу признается квартал (ст. 346.30 НК РФ).

        Налоговая декларация предоставляется по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (ст. 346.32 НК РФ).

        Уплата единого налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (ст. 346.32 НК РФ).

        Пример:

        Индивидуальный предприниматель осуществляет в Симферополе розничную торговлю через магазин площадью 20 квадратных метров:

      • базовая доходность — 1 800 рублей;
      • физический показатель — 20 квадратных метров;
      • К1 — 1,798 ( установленный на 2015 г. коэффициент-дефлятор) ;
      • К2 — 0,37 (местный корректирующий коэффициент) ;
      • 15% — ставка единого налога.
      • 1 800 * 20 * 3 * 1,798 * 0,37 * 0,15 = 10 777,21(сумма налога в квартал)

        295000, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Петропавловская, 3, оф. 519

        rk.cpprf.ru

        Урок 8. Единый налог для ИП. Ставки единого налога для ИП в Беларуси

        В предыдущем уроке мы рассмотрели системы налогообложения, которые применяют индивидуальные предприниматели. Для тех, кто забыл – напоминаем: единый налог, упрощенная система налогообложения, общая система налогообложения.

        Сегодня хотелось бы рассмотреть более подробно такую систему налогообложения предпринимателей, как уплата единого налога в РБ.

        По традиции, из этого урока вы узнаете:

        1. Что такое единый налог с ИП в РБ?

        2. Какие бываю ставки единого налога для ИП в РБ?

        Единый налог – относительно фиксированная сумма налога, определяемая местными советами депутатов на основании базовых ставок единого налога, устанавливаемых законодательством Республики Беларусь.

        Основные условия применения данной системы налогообложения изложены в главе 35 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

        Индивидуальные предприниматели, плательщики единого налога, — освобождаются от уплаты подоходного налога, местных налогов и НДС, за исключением случаев уплаты НДС при ввозе товара на территорию Республики Беларусь с территории стран-членов Таможенного союза и других государств.

        В каких случаях уплачивается единый налог?

        Статьей 296 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь утвержден перечень видов деятельности, при осуществлении которых ИП уплачивают единый налог. Полный перечень таких видов деятельности опубликован у нас на форуме. Там же опубликован и перечень случаев (исключений), при которых ИП вправе не уплачивать единый налог, а применять УСН, либо Общую систему налогообложения.

        Когда необходимо платить единый налог и подавать декларацию?

        В отличие от всех других форм налогообложения, предприниматели подают налоговую декларацию по ЕН и уплачивают единый налог не позднее 28-го числа месяца, предшествующего месяцу осуществления деятельности.

        То есть, декларация подается и налоги уплачиваются «предоплатой». В дальнейшем есть возможность подавать уточненные декларации, если по каким-то причинам вы работали неполный месяц. В таких случаях происходит перерасчет единого налога, а переплата засчитывается в счет будущих платежей по единому налогу.

        Льготы при уплате единого налога

        Закон предусматривает некоторые льготы по уплате единого налога. Например, вновь зарегистрированные ИП получают скидку на ЕН в размере 25% в первые три месяца осуществления деятельности.

        Льготами пользуются и индивидуальные предприниматели, являющиеся инвалидами. Более подробно о налоговых льготах по единому налогу вы можете почитать в 35 главе Налогового кодекса РБ.

        Ставки единого налога с предпринимателей

        Как уже было сказано ранее, конкретные ставки единого налога для ИП определяют местные советы депутатов (т.е. единый налог отличается в разных городах и регионах) на основании базовых ставок. Поскольку посетители к нам на сайт приходят со всей страны – публиковать для каждого населенного пункта ставки налога просто не реально.

        Следуя принципам капитализма «Если хочешь помочь голодному, не давай ему рыбы, а дай ему удочку» — просто расскажу, где смотреть базовые ставки. Базовые ставки смотрим в Приложении 25 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Там расписано все по регионам и видам деятельности.

        Ну а конкретные ставки единого налога для вашей местности – узнавайте в своей ИМНС (по месту регистрации ИП).

        При осуществлении розничной торговли в торговом объекте, предусмотрены повышающие коэффициенты к ставкам налога, в зависимости от размера торгового объекта:

        www.bezriska.biz

        Размеры минимального и максимального единого взноса для предпринимателей в 2015 году

        В общем порядке единщики уплачивают единый взнос в размере минимального страхового взноса за месяц независимо от величины полученного чистого дохода. Минимальный страховой взнос составляет 34,7% размера минимальной зарплаты.

        Для общесистемщиков определение базы для начисления ЕСВ, на первый взгляд, не изменилось: ЕСВ начисляется на сумму дохода, полученного от их деятельности, которая подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). При этом сумма ЕСВ не может быть менее размера минимального страхового взноса за месяц, в котором получен доход (пп. 2 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464). В то же время появился новый абзац, которым предусмотрено, что “в случае если таким плательщиком не получен доход (прибыль) в отчетном году или отдельном месяце отчетного года, такой плательщик имеет право самостоятельно определить базу начисления, но не более максимальной величины базы начисления единого взноса, установленной данным Законом. При этом сумма единого взноса не может быть менее размера минимального страхового взноса”. Как и ранее, если у предпринимателя в конкретном месяце не было дохода, он не начисляет и не уплачивает за этот месяц ЕСВ. В то же время теперь для того, чтобы весь отработанный год включался в страховой стаж для назначения пенсии, предприниматель может (а не должен) за месяцы, в которых не было дохода, самостоятельно определить размер дохода, начислить и уплатить ЕСВ в порядке, установленном для данной категории плательщиков ЕСВ.

        С 1 января 2015 года размер минимальной зарплаты не изменился и составляет 1 218 грн.; максимальная величина дохода, на которую начисляется ЕСВ, по-прежнему равна 17 прожиточным минимумам, установленным для трудоспособного населения. Изменения этих показателей предусмотрены только в декабре 2015 года (с 01.12.2015 г. размер минимальной зарплаты составит 1 378 ).

        В таблице приведем размеры минимального и максимального доходов, на которые начисляется ЕСВ и размеры ЕСВ.

        Размер
        минимального страхового взноса, грн.

        chp.com.ua

        Смотрите еще:

        • Транспортный налог в рб размер Что такое утилизационный сбор и кто его должен платить Утилизационный сбор на автомобили введен в России относительно недавно, в связи с чем вызывает множество вопросов: когда необходимо его платить, кто может быть освобожден от этой обязанности и можно ли самостоятельно рассчитать […]
        • Прокурор г Одессы Прокурор г Одессы Авторизація на порталі Прокурор Одеської області державний радник юстиції 3 класу Жученко Олег Дем'янович Дата народження: 20.01.1986 Народився у смт Літин Вінницької області. У 2007 році закінчив Одеську національну юридичну академію Свій трудовий шлях в органах […]
        • Образец приказа на донора Если работник – донор Для граждан, решившихся стать донорами крови и ее компонентов, законодатели предусмотрели ряд гарантий (ст. 186 ТК РФ). Прежде всего сотрудник-донор освобождается от работы в день сдачи. Также работодатель должен отпустить его и в день назначения медицинского […]
        • Статья третейские суды Новая форма третейских судов В конце декабря Президент РФ Владимир Путин подписал два закона, закрепляющих положения о реформировании системы третейских судов. Первый заменит действующий Федеральный закон от 24 июля 2002 г. № 102-ФЗ "О третейских судах в Российской Федерации" […]
        • Богданова пособие для поступающих в вузы Книжная полка Биология. Справочник для поступающих в вузы. Л. Г. Богданова. 2012 Название: Биология: Справочник для старшеклассников и поступающих в вузы / Т. Л. Богданова, Е. А. Солодова. — М. : АСТ-ПРЕСС КНИГА, 2012,— 816 с. : ил. Описание: Настоящее пособие можно по праву […]
        • Приказ на введение эффективного контракта Оплата труда. Введение эффективного контракта Документы федерального уровня Приказ Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 01.07.2013 г. № 287 «О методических рекомендациях по разработке органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами […]