Бланк форма налога на прибыль

Как с вами связаться?

Онлайн-сервис
подготовки налоговой декларации по прибыли за 2018 год

Сервис позволяет:

  1. Подготовить отчет
  2. Сформировать файл
  3. Протестировать на ошибки
  4. Распечатать отчет
  5. Отправить через интернет!
  6. Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль за 2018 год В MS EXCEL

    Действующая форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

    Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2016-2017 г.г.

    Бланк налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016, 2017 и 2018 годы
    Скачать образец формы декларации в MS Excel >>

    Форма декларации по налогу на прибыль в программах БухСофт и облачной бухгалтерии Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

    Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль

    Правила оформления декларации по налогу на прибыль прописаны в Приложении №2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/[email protected]

    Формирование декларации по налогу на прибыль в электронном виде

    Формат утвержден Приложением № 3 к Приказу ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/[email protected] (версия 5.07)

    В бухгалтерской программе Бухсофт: Предприятие, а также в сервисе Бухсофт Онлайн можно сформировать файл электронной отчетности декларации по прибыли в новом формате.

    Изменения в декларации по прибыли

    Проект 2018 (пока не принят):

    В бланк декларации по налогу на прибыль, возможно, внесут следующие изменения (проект Приказа ФНС России):

  7. новые штрих-коды на всех страницах декларации;
  8. код вида дохода 3 в разделе Б листа 03 (это код для доходов по облигациям, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%);
  9. на листе 08 будут сведения о сделке, по которой организация произвела самостоятельную, симметричную или обратную корректировку (например, номер и дату договора, наименование предмета сделки).
  10. Также планируют подкорректировать Порядок заполнения декларации: показатель по строке 150 Приложения N 4 к Листу 02 будет необходимо заполнять с учетом 50% ограничения для переноса убытков.

    С отчета за 2016 год добавлены:

    1. Строки для торгового сбора. Начиная с 2015 года, организации имеют право уменьшать налог на прибыль, исчисленный для уплаты в бюджет субъекта Российской Федерации, на сумму фактически уплаченного торгового сбора. Однако соответствующих строк в декларации не было, поэтому суммы приходилось отражать в строках 240 и 260 старой формы «Сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации…» (по рекомендации ФНС), теперь в декларации появились необходимые строки (Лист 02 стр.265 — 267).
    2. Признак налогоплательщика для участников свободной экономической зоны Республики Крым и г. Севастополь, резидентов свободного порта Владивосток. Для этих категорий организаций предусмотрены пониженные ставки по налогу на прибыль (0% — федеральный бюджет; 13,5% (и ниже) – региональный бюджет), но соответствующего признака в декларации не было, поэтому все организации указывали признак налогоплательщика «3» — резидент особой экономической зоны. В новой декларации признаки налогоплательщиков разделили:

  11. Код «3» будут указывают резиденты свободной экономической зоны по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов свободной экономической зоны.
  12. Код «6» будут указывают организации — резиденты территорий опережающего социально-экономического развития.
  13. Лист 08 для проведения налогоплательщиком самостоятельной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков) в случае применения им в сделке между взаимозависимыми лицами цен, не соответствующих рыночным ценам.
  14. Лист 09 для налогообложения прибыли контролируемых иностранных организаций.

Скачать форму декларации по налогу на прибыль за 2014-2015 г. В MS EXCEL

Декларация по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме».

Данная форма налоговой декларации подлежит применению, начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2014 год.

Бланк новой налоговой декларации по прибыли
Скачать образец этой формы в MS Excel >>

Налоговая декларация по налогу на прибыль в программе БухСофт и Бухсофт Онлайн заполняется автоматически по данным налогового учета.

buhsoft.ru

Заполнение формы 2 бухгалтерского баланса (образец)

Отправить на почту

Форма 2 бухгалтерской отчетности — это известный всем бухгалтерам отчет о прибыли и убытках. Совсем недавно он сменил название, но суть осталась прежней. Читайте об этой форме в нашей статье.

Бухгалтерская отчетность: формы 1 и 2

Бухгалтерская отчетность составляется и представляется по формам, утвержденным приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Бухгалтерская отчетность – формы 1 и 2 – представляется всеми организациями. Кроме форм 1, 2 бухгалтерской отчетности существуют приложения к ним (пп. 2, 4 приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н):

  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
  • Для малых предприятий в составе годовой отчетности обязательным является представление только формы 1 бухгалтерской отчетности и формы 2.

    Столкнулись со сложностями в заполнении бухгалтерской отчетности? Спросите на нашем форуме! Например, в этой ветке эксперты консультируют форумчан по отражению крупной сделки в балансе: https://forum.nalog-nalog.ru/drugie-voprosy-po-uchetu-i-nalogam/krupnaya-sdelka-v-buhgalterskom-balanse/krupnaya-sdelka-v-buhgalterskom-balanse/

    Форма 2 бухгалтерского баланса: один отчет — два названия

    Форма 2 бухгалтерского баланса — под этим названием мы традиционно понимаем отчетную форму, которая содержит сведения о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности организации. Ее актуальный бланк содержится в приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, в котором она называется отчетом о финрезультатах.

    В действовавшем до 2013 года законе «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ эта форма именовалась Отчетом о прибылях и убытках, а в сменившем его законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ — Отчетом о финансовых результатах. При этом сама форма стала носить такое название совсем недавно: «Отчет о прибылях и убытках» был официально переименован в Отчет о финансовых результатах только 17.05.2015, когда вступил в силу приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н, внесший изменения в отчетные формы.

    Кстати, сейчас форма 2 — это не официальное, а общепринятое название отчета. Официальным оно перестало быть с 2011 года, когда утратил силу приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н, утверждавший прежние формы бухотчетности, которые так и именовались: форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма 3 «Отчет об изменениях капитала».

    Подробнее о формах, дополняющих бухбаланс и отчет о финрезультатах, читайте в статье «Заполнение формы 3, 4 и 6 бухгалтерского баланса».

    Как выглядит бланк формы 2 бухгалтерского баланса

    Бланк формы 2 бухгалтерского баланса представляет собой таблицу, над которой приводятся:

  • отчетный период и дата;
  • сведения об организации (включая коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС);
  • единица измерения (чаще всего она выражается в тыс. руб.).
  • Таблица с отчетными показателями состоит из 5 граф:

  • номер пояснения к отчету;
  • наименование показателя;
  • код строки (он берется из приложения 4 к приказу № 66н);
  • величина показателя за отчетный период и аналогичный период прошлого года, который переносится из отчета за прошлый год.
  • Показатели прошлого и отчетного года должны быть сопоставимыми. А это означает, что прошлогодние в случае изменения правил учета следует трансформировать под действующие в отчетном году правила.

    О том, как делается такая трансформация, читайте в материале «Бухгалтерский баланс предприятия за 3 года (нюансы)».

    Отчет о финансовых результатах: расшифровка строк

    Отчет о финансовых результатах — расшифровка строк производится по определенным правилам. Рассмотрим, как заполнить отдельные строки отчета.

    1. Выручка (код строки — 2110).

    Здесь показывают доходы по обычным видам деятельности, в частности от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг (пп. 4, 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).

    Это оборот по кредиту счета 90-1 «Выручка», уменьшенный на дебетовый оборот по субсчетам 90-3 «НДС», 90-4 «Акцизы».

    О том, можно ли судить о величине выручки по бухгалтерскому балансу, читайте в статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

    2. Себестоимость продаж (код строки — 2120).

    Здесь приводится сумма расходов по обычным видам деятельности, например, расходы, связанные с изготовлением продукции, приобретением товаров, выполнением работ, оказанием услуг (пп. 9, 21 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

    Это суммарный дебетовый оборот по субсчету 90-2 в корреспонденции со счетами 20, 23, 29, 41, 43, 40, 46, кроме счетов 26 и 44.

    Показатель приводится в круглых скобках, поскольку вычитается при выведении финансового результата.

    3. Валовая прибыль (убыток) (код строки — 2100).

    Это прибыль от обычных видов деятельности без учета коммерческих и управленческих расходов. Она определяется как разница между показателями строк 2110 «Выручка» и 2120 «Себестоимость продаж». Убыток, как отрицательная величина, здесь и далее отражается в круглых скобках.

    4. Коммерческие расходы (код строки — 2210, значение записывается в круглых скобках).

    Это различные расходы, связанные с продажей товаров, работ, услуг (пп. 5, 7, 21 ПБУ 10/99), то есть дебетовый оборот по субсчету 90-2 в корреспонденции со счетом 44.

    5. Управленческие расходы (код строки — 2220, значение записывается в круглых скобках).

    Здесь показываются расходы на управление организацией, если учетной политикой не предусмотрено их включение в себестоимость, т. е. если они списываются не на счет 20 (25), а на счет 90-2. Тогда по этой строке указывают дебетовый оборот по субсчету 90-2 в корреспонденции со счетом 26.

    6. Прибыль (убыток) от продаж (код строки — 2200).

    Здесь выводят прибыль (убыток) от обычных видов деятельности. Показатель рассчитывается путем вычитания строк 2210 «Коммерческие расходы» и 2220 «Управленческие расходы» из строки 2100 «Валовая прибыль (убыток)»; его значение соответствует сальдо счета 99 по аналитическому счету учета прибыли (убытка) от продаж.

    7. Доходы от участия в других организациях (код строки — 2310).

    К ним относятся дивиденды и стоимость имущества, полученного при выходе из общества или при его ликвидации (п. 7 ПБУ 9/99). Данные берутся из аналитики по кредиту счета 91-1.

    8. Проценты к получению (код строки — 2320).

    Это проценты по займам, ценным бумагам, коммерческим кредитам, а также выплачиваемые банком за пользование деньгами, имеющимися на расчетном счете организации (п. 7 ПБУ 9/99). Информация также берется из аналитики по кредиту счета 91-1.

    9. Проценты к уплате (код строки — 2330, значение записывается в круглых скобках).

    Здесь отражают проценты, выплачиваемые по всем видам заемных обязательств (кроме включаемых в стоимость инвестиционного актива), и дисконт, причитающийся к уплате по облигациям и векселям. Это аналитика по дебету счета 91-1.

    10. Прочие доходы (код сроки — 2340) и расходы (код — 2350).

    Это все остальные доходы и расходы, прошедшие через 91 счет, кроме указанных выше. Расходы записываются в круглых скобках.

    11. Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300).

    Строка показывает бухгалтерскую прибыль (убыток) организации. Чтобы ее рассчитать, к показателю строки 2200 «Прибыль (убыток) от продаж» нужно прибавить значения строк 2310 «Доходы от участия в других организациях», 2320 «Проценты к получению», 2340 «Прочие доходы» и вычесть показатели строк 2330 «Проценты к уплате» и 2350 «Прочие расходы». Значение строки соответствует сальдо счета 99 по аналитическому счету учета бухгалтерской прибыли (убытка).

    12. Текущий налог на прибыль (код строки — 2410).

    Это сумма налога, начисленная к уплате согласно декларации по налогу на прибыль.

    Организации на спецрежимах отражают по этой строке налог, соответствующий применяемому режиму (например, ЕНВД, ЕСХН). Если налоги по специальным режимам уплачиваются наряду с налогом на прибыль (при совмещении режимов), то показатели по каждому налогу отражаются обособленно по отдельным строкам, введенным после показателя текущего налога на прибыль (приложение к письму Минфина России от 06.02.2015 № 07-04-06/5027 и 25.06.2008 № 07-05-09/3).

    Организации, применяющие ПБУ 18/02 (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н) далее показывают:

  • постоянные налоговые обязательства (активы) (код строки — 2421);
  • изменение ОНО (строка 2430) и ОНА (строка 2450).
  • О том, как применение ПБУ 18/02 отражается на расчете налога на прибыль, читайте в материале «Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?».

    По строке 2460 «Прочее» отражается информация об иных показателях, влияющих на чистую прибыль.

    Сама чистая прибыль приводится по строке 2400.

    Далее следует справочная информация:

  • о результате переоценки внеоборотных активов, не включаемом в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2510);
  • результате прочих операций, не включаемом в чистую прибыль (убыток) периода (строка 2520);
  • совокупном финансовом результате периода (строка 2500);
  • базовой и разводненной прибыли (убытке) на акцию (строки 2900 и 2910 соответственно).
  • Подписывает форму 2 бухгалтерского баланса руководитель организации. Подпись главбуха с 17.05.2015 из нее исключена (приказ Минфина России от 06.04.2015 № 57н).

    Отчет о финансовых результатах: пример заполнения

    Для наглядности приведем выдержки из оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год (в рублях), сформированные до реформирования баланса и необходимые для заполнения отчета о финансовых результатах.

    nalog-nalog.ru

    Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

    Похожие публикации

    Для компаний на общей системе налогообложения основным бюджетным платежом является налог на прибыль. Отчитываться по нему необходимо по итогам установленных главой 25 Налогового кодекса промежуточных отчетных периодов, а также года в целом. Есть два варианта схем подачи отчетности, в зависимости от того, как рассчитывается налог. Либо компания подает декларацию по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев и года в целом, либо же по итогам первого месяца, двух месяцев, трех месяцев и так до окончания календарного года. Форма отчета для всех случаев одинакова. Действующий бланк, а также правила заполнения декларации по налогу на прибыль утверждены в приказе ФНС России от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/[email protected]

    Заполнение декларации по прибыли 2017

    Упомянутый приказ ФНС вступил в силу 28 декабря прошлого года, так утверждена как сама декларация по прибыли, так и инструкция по ее заполнению, таким образом использовать данный бланк компании должны были, начиная с годовой отчетности за 2016 год и в течение всего 2017 года.

    Это многостраничная форма, однако по умолчанию заполняются лишь несколько разделов. Это титульный лист, подраздел 1.1, лист 02, который содержит основной расчет налога, а также приложения №1 и №2, раскрывающие соответственно доходы и расходы — в рамках реализации и внереализационные. Все перечисленные листы должны быть оформлены, в том числе их должен содержать и образец заполненной нулевой декларации на прибыль 2017 года в целом или промежуточных отчетных периодов.

    Прочие представленные в бланке раздела декларации, заполняются и предоставляются в ИФНС, только если у компании имелись соответствующие операции или же прочие данные для отражения в отчете.

    Надо сказать, что утвержденная форма декларации по налогу на прибыль – это универсальный бланк, что называется, на все случаи жизни. Так, лист 06 отчета заполняют лишь негосударственные пенсионные фонды. Лист 07 предназначен для отражения получения средств целевого финансирования. Лист 08 заполняют те компании, которые осуществляли самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков) при составлении отчета за год. В составе годовой отчетности заполняют лист 09 с приложениями и те налогоплательщики, которые являются контролирующим лицом иностранной компании. Декларация на прибыль заполняется с учетом, условно говоря, временного фактора, точнее, некоторые ее разделы. Так заполнение годовой декларации по налогу на прибыль предполагает отсутствие подраздела 1.2 Раздела 1. Приложение №4 к Листу 02, наоборот, оформляют в составе годовой декларации, а также в отчете за 1 квартал.

    Вообще вся информация, содержащая правила заполнения декларации по прибыли 2017, в том числе и по случаям оформления тех или иных листов отчета, представлена в вышеупомянутом порядке. Фактически это подробнейшая инструкция, можно сказать, пошаговое заполнение декларации по налогу на прибыль.

    Алгоритм заполнения декларации по налогу на прибыль

    Рассмотрим основные моменты заполнения декларации по налогу на прибыль в 2017 году на примере разделов, которые оформляются в обязательном порядке.

    Порядок заполнения налоговой декларации на прибыль, как, пожалуй, и любого другого отчета, предполагает соблюдение некоторых общих принципов.

    Отчет может быть заполнен в печатном виде или с помощью шариковой ручки с черными, фиолетовыми или синими чернилами. Каждый лист декларации оформляется на отдельном листе. Исправлений или помарок в заполненном отчете быть не должно. Текстовые данные, например, название организации или фамилия директора, заполняются заглавными буквами. В каждой клетке-знакоместе может содержаться только одна цифра или буква – в противном случае при обработке отчета в ИФНС могут возникнуть сбои. В незаполненных значениями клетках ставится прочерк.

    Титульный лист декларации содержит стандартные данные о компании: название, ИНН, КПП, ФИО лица, который является ответственным за подачу отчетности, и номер налоговой инспекции, к которой прикреплена компания. Также на титуле указывается информация о самом отчете – период, за который он подается, и отчетный год.

    Далее следует подраздел 1.1 раздела 1, который носит название «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)». В данном листе указывается код ОКТМО, свидетельствующий о территориальной принадлежности организации. После него идет разбивка общей суммы бюджетного платежа на федеральную и региональную часть налога по КБК 182 1 01 01011 01 1000 110 и 182 1 01 01012 02 1000 110 соответственно в пропорции 3% к 17%. Напомним, что такое деление отчислений налога на прибыль по общей ставке в 20% в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ введено с этого года. Ранее пропорция была 2% к 18%. Кроме того, местные власти имеют в настоящий момент возможность снижать «свою» часть платежа для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5% вместо ранее действующего минимума в 13,5%.

    Основной расчет налога совершается в листе 02. В нем суммируются по строкам доходы от реализации, внереализационные доходы, расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации и внереализационные расходы. К полученной налоговой базе применяются установленные ставки налога, таким образом определяется сумма налога к уплате. Сами доходы и расходы расшифровываются в приложениях № 1 и № 2 к Листу 02.

    Заполнение декларации по налогу на прибыль: сопоставление данных

    Заполнение налоговой декларации по налогу на прибыль предполагает учесть следующий момент. Расчет налога всегда происходит нарастающим итогом, например, за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть в каждой последующей декларации в течение года содержатся в том числе и данные по доходам и расходам за предыдущий отчетный период. В этой связи важно правильно отследить внесение в отчет данных, касающихся ранее рассчитанных авансовых платежей по налогу.

    Порядок заполнения декларации по прибыли предполагает, что суммы авансов за отчетный период, предшествующий периоду, за который заполняется форма, отражаются в стоках 210-230 Листа 02 отчета и позволяют проследить корреляцию значений между декларациями за разные отчетные периоды в течение года.

    Так, например, при заполнении декларации по налогу на прибыль фирма, которая рассчитывает налог по итогам квартала, укажет в строках 210-230 декларации сумму исчисленного налога, указанного в строках 180-200 предыдущего отчета. Организация, рассчитывающаяся с бюджетом ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли также отразит в данных строках суммы исчисленных авансовых платежей согласно декларации за предыдущий отчетный период, только в данном случае это будет ежемесячно подаваемый отчет.

    Та же компания, которая уплачивает ежемесячные авансовые платежи, с последующим расчетом доплаты по итогам квартала, укажет в строках 180-200 сумму фактического налога за предыдущий квартал (строки 180-200) и ежемесячных авансовых платежей, которые необходимо было заплатить в текущем квартале (строки 290-310 отчета за предыдущий квартал).

    В итоге суммы, которые отражаются в строках 210-230, вычитаются из соответствующих значений федеральной и региональной части налога, определенного исходя их налоговой базы за весь отчетный период с начала года. Таким образом и определяется сумма налога на прибыль к доплате по данным декларации за текущий отчетный период.

    spmag.ru

    Как правильно рассчитать декларацию по налогу на прибыль

    Функционирование любой организации или другого юридического лица коммерческого типа осуществляется с единственной целью – получение максимальной выгоды и прибыли от продажи товаров или оказания услуг. Согласно законодательству, предприятия обязаны платить налог на прибыль, который можно рассчитать самостоятельно по формуле или при помощи специального онлайн калькулятора. Налог на прибыль является одним из главных источников формирования доходной части Государственного бюджета Российской Федерации.

    Формула для расчета налога на прибыль организации

    Для подсчета суммы налога на прибыль организации используется стандартная формула:

    РАЗМЕР НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ = ставка налога * налоговая база

    Ставка налога на прибыль

    Ставка налога на прибыль по действующему законодательству Российской Федерации составляет 20%, из которых в федеральный бюджет страны поступают только 2%, а оставшиеся 18% перечисляются в региональный бюджет субъекта федерации.

    Данная ставка налога действует и для резидентов Российской Федерации.

    Для иностранных организаций, которые не имеют постоянного представительства на территории страны, размер налога на прибыль состоит из 20% со всех доходов и 10% от сдачи или использования транспортных средств для осуществления международных перевозок.

    Как рассчитать налоговую базу

    Ниже 3 формулы по расчету налоговой базы

    Пример расчета налога на прибыль

    Организация Х взяла в кредит 1 000 000 рублей, оплатив первоначальный взнос в 400 000 рублей. За первый квартал года организация получила выручку в 1 770 000 рублей, в том числе НДС 270 000 рублей. Затраты на производство товаров – 560 000 рублей, а заработная плата сотрудников – 350 000 рублей, страховые взносы – 91 000 рублей, амортизация – 60 000 рублей. Проценты по кредиту, выданному другой фирме — 25 000 рублей, прошлогодний налоговый убыток – 120 000 рублей. Всего расходов за первый квартал: 767 700 рублей. Прибыль за первый квартал: 612 300 рублей.

    1 770 000 (выручка) – 270 000 (НДС) – 767 700 (расходы) – 120 000 (налоговый убыток) = 612 300 рублей.

    Сумма налога на прибыль: 122 460 рублей.

    612 300 (прибыль) х 20% (ставка налога) = 122 460 рублей.

    Сумма налога, который поступит в федеральный бюджет: 612 300 х 2% = 12 246 рублей.

    Сумма налога, который поступит в региональный бюджет: 612 300 х 18% = 110 214 рублей.

    Видео: расчет налога на прибыль организации

    Налогооблагаемые доходы

    Согласно законодательству, налогом на прибыль облагаются такие виды доходов юридических лиц:

  • Доходы, которые получены организацией от реализации товаров, выполнения работ, услуг. В данном случае роли не играет, приобретенные ли это товары или продукция собственного производства.
  • Внереализационные доходы.
  • К внереализационным доходам относятся:

  • Положительные суммовые разницы.
  • Прибыль за прошлые отчетные периоды, которая выявлена в текущем отчетном году.
  • Безвозмездно полученное движимое и недвижимое имущество.
  • Положительные курсовые разницы.
  • Стоимость ценностей, которые были выявлены при инвентаризациях или получены после ликвидации основных средств организации.
  • Проценты, полученные фирмой по займам.
  • Пени и штрафы за невыполнение или просрочку исполнения обязательств контрагентами.
  • Списанная кредиторская задолженность.
  • Дивиденды.
  • Проценты по векселям и коммерческим кредитам.
  • Доходы, которые не облагаются налогом на прибыль

    Перечень доходов юридического лица, которые не облагаются налогом на прибыль, содержится в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации, так налогообложению не подлежат:

  • Средства и гранты целевого финансирования.
  • Предоплата, внесенная за товары, когда используется метод начисления.
  • Стоимость имущества, которое внесено в качестве вклада в уставный капитал фирмы.
  • Полученные заемные средства.
  • Стоимость неотделимых улучшений основных средств, которые были предоставлены фирме по договору безвозмездного пользования.
  • Стоимость имущества или финансовые средства, которые получены фирмой в связи с выполнением обязательств по договору посредничества, исключение из общего правила – собственное вознаграждение посредника.
  • Стоимость неотделимых улучшений имущества, полученного в аренду, которые были проведены арендатором.
  • Под налогообложение не подпадает также имущество, которое было получено юридическим лицом безвозмездно:

  • От другого юридического лица, если его доля в уставном капитале организации составляет более пятидесяти процентов.
  • От физического лица, если доля такого лица в уставном капитале фирмы составляет более пятидесяти процентов.
  • От другой организации, если доля юридического лица-получателя в ее уставном капитале составляет более пятидесяти процентов.
  • Однако если вышеперечисленные объекты имущества в течение года были переданы во владение или пользование третьим лицам, то налог на прибыль следует уплатить в общем порядке.

    Расходы, которые подлежат вычету из налогооблагаемой базы

    Из налогооблагаемой базы высчитываются следующие виды расходов:

  • На оплату труда сотрудников.
  • Амортизация основных средств.
  • Материальные расходы.
  • Другие расходы, которые связаны с реализацией и производством продукции.
  • Внереализационные расходы.
  • К расходам на оплату труда сотрудников относятся:

    • Заработная плата.
    • Премии.
    • Доплаты.
    • Компенсации.
    • Расходы на оплату труда сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность по гражданско-правовым договорам.
    • Единовременные денежные суммы, выплачиваемые за выслугу лет.
    • Расходы по оплате труда сотрудников за период временного вынужденного простоя фирмы.
    • Страховые платежи по договорам добровольного и обязательного страхования.
    • Средства, которые зарезервированы на предстоящую оплату вознаграждений за выслугу лет и выплату отпусков.
    • Начисления при реорганизации фирмы или сокращениях штата.
    • Затраты сотрудников на выплату кредитных процентов, займы на приобретение и строительство жилья.
    • К прочим расходам, связанным с реализацией и производством продукции относятся:

    • Услуги сторонних юридических лиц.
    • Аренда.
    • Реклама.
    • Страхование.
    • Обучение кадров.
    • Компенсации за пользование личным транспортом.
    • Представительские и командировочные расходы.
    • Права на пользование базами данных и программами для компьютерной техники.
    • Внереализационные расходы – это:

    • Списанная дебиторская задолженность.
    • Проценты по кредитам и займам.
    • Судебные издержки и арбитражные сборы.
    • Отрицательная курсовая разница.
    • Проценты по ценным бумагам.
    • Средства, которые фирма потратила на формирование резерва по сомнительным долгам.
    • Неустойки, штрафы и пени за нарушенные условия договоров.
    • Потери от форс-мажорных обстоятельств.
    • Убытки за прошлые года, которые были выявлены в текущем налоговом периоде.
    • Недостачи материальных ценностей, которые были выявлены при проведении инвентаризации, если виновные лица отсутствуют.

    Расходы, которые не подлежат вычету из налогооблагаемой базы

    Расходы, которые не высчитываются из налога, содержатся в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации:

  • Вознаграждения и выплаты для членов совета директоров.
  • Взносы учредителей в уставный капитал фирмы.
  • Отчисления в резерв, которые проводятся на случай обесценивания вложений в покупку ценных бумаг. Исключение из общего правила – отчисления профессиональных участников рынка ценных бумаг.
  • Налоги и платежи за превышение фирмой ограничений по выбросам в окружающую среду загрязняющих компонентов.
  • Убытки, которые фирма понесла в процессе обслуживания производственной и хозяйственной деятельности. В этот список входят объекты коммунально-жилищной и культурно-социальной сферы.
  • Пени и штрафы, которые перечисляются в бюджет государства, а также во внебюджетные фонды.
  • Имущество и средства, которые были переданы по кредитам и договорам займа.
  • Плата за нотариальное оформление, если суммы оплаты превышают установленные тарифы.
  • Предоплата, которая была внесена за товар при использовании способа начисления.
  • Частичное или полное погашение кредитов, которые были предоставлены работникам на жилье.
  • Добровольные членские взносы, переведенные в фонды общественных организаций.
  • Суммы переоценки ценных бумаг по их рыночной стоимости, если разница отрицательна.
  • Стоимость имущества, которое было передано безвозмездно (в том числе расходы на передачу такого имущества).
  • Премии, которые были выплачены из финансовых средств специального назначения или целевых поступлений.
  • Оплата проезда сотрудников из дома до работы и назад, если подобная оплата не предусмотрена пунктами коллективного договора или производственными особенностями.
  • Одноразовые выплаты по уходу на пенсии, надбавки к пенсионному обеспечению.
  • Путевки на отдых и лечение для работников.
  • Оплата отпусков, которые не предусмотрены действующим законодательством, но предусмотрены коллективным договором.
  • Посещение спортивных и культурных мероприятий.
  • Оплата товаров личного употребления и аналогичные расходы, осуществляемые в пользу работника.
  • Подписка на литературу, которая не используется в производственных целях.
  • Льготное или бесплатное питание, которое не предусмотрено положениями коллективного договора или действующего законодательства.
  • Декларация по налогу на прибыль

    Декларацию по налогу на прибыль организация подает в конце года, а сам налог можно оплачивать как единовременно по окончании налогового периода, так и ежемесячно в течение года.

    Отчетными периодами по налогу на прибыль считаются:

  • Полугодие (включительно по июнь).
  • Первый квартал года.
  • Девять месяцев (включительно по сентябрь).
  • ru-act.com

    Смотрите еще:

    • Бланк расчета по единому налогу СКАЧАТЬ ФОРМУ БЛАНКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН (ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ) ЗА 2016 ГОДОБРАЗЕЦ ДЕКЛАРАЦИИ В MS EXCEL Декларация по УСН (по единому налогу) утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] и действительна для формирования бланка на 2016 год Бланк налоговой декларации по УСН 2016 […]
    • Пример заполнения заявление на отпуск Заявление на отпуск — образец Скачать образец бланка «Заявление на отпуск» Документ в формате MS Word. Право на предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска согласно статье 122 ТК РФ возникает у работника по истечении шести месяцев непрерывной работы в организации. По трудовому […]
    • Работа вакансии юрист кострома Работа вакансии юрист кострома Обязанности: · составление хозяйственно-административных договоров (франчайзинг), ВЭД; · правовая оценка договоров; · правовое обеспечение и сопровождение деятельности компании. Требования: · полное высшее юридическое образование; · опыт работы по […]
    • Правила провописания КОМПЛЕКТЫ И РЕШЕНИЯ ОРФО Зачем нужна система проверки правописания? Никто из нас не застрахован от ошибок при наборе текста. Чаще всего такие ошибки являются простыми опечатками, которые трудно заметить при чтении. Повторяющиеся слова, не поставленная точка, отсутствующий пробел, […]
    • Учебное пособие excel Читать и скачать книги по Excel, учебники, руководства, справочники Microsoft Excel – самая популярная в мире программа электронных таблиц, входящая в стандартный офисный пакет Microsoft Office. Она выдержала уже несколько переизданий, возможности каждой новой версии расширяются, […]
    • Приказ о командировке образец т-9 Приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку. Формы № Т-9, Т-9а Упростите работу с документами! Онлайн-сервис для автоматического заполнения документов Узнать больше >> Автоматическое заполнение типовых форм документов Печать документов с изображением подписи и […]